*Nội dung dự bỏo
Nghiờn cứu tỡnh hỡnh tội phạm kinh tế núi chung ở trờn địa bàn Quận Hai Bà Trưng, tội phạm mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng núi riờng cho thấy:
- Về điều kiện kinh tế:
Cựng với sự phỏt triển của nền kinh tế thị trường, sự đa dạng hoỏ cỏc thành phần kinh tế và sự cổ phần hoỏ cỏc DNNN, thời gian tới cỏc DNNQD sẽ tăng cả về số lượng và chất lượng. Song do cụng tỏc quản lý xó hội, quản lý kinh tế cũn bộc lộ nhiều sơ hở, thiếu sút, khụng đồng bộ trong quản lý, điều hành, kiểm tra, giỏm sỏt cũn buụng lỏng. Bờn cạnh đú chớnh sỏch phỏp luật chưa theo kịp với tỡnh hỡnh thực tế, chậm bổ sung, sửa đổi. Do vậy cựng với sự phỏt triển DN trong thời gian tới thỡ mặt trỏi của nú cũng cú chiều hướng tăng lờn và sẽ gõy ảnh hưởng khụng nhỏ đến TTATXH, tạo điều kiện cho cỏc đối tượng xin giấy phộp để thành lập cụng ty để cú tư cỏch phỏp nhõn nhằm mục đớch mua và sử dụng hoỏ đơn rồi múc nối giữa cỏc DNNQD và cỏc DNNN buụn bỏn hoỏ đơn gõy thiệt hại lớn cho ngõn sỏch Nhà nước.
- Về điều kiện quản lý xó hội, quản lý doanh nghiệp.
Việc cấp giấy phộp cho cỏc DNNQD dễ dàng, tiến hành một cỏch ồ ạt song chủ yếu là dựa vào sự kờ khai của cỏc doanh nghiệp về vốn, tài sản, thụng qua sự xỏc nhận của xó, phường hoặc bảo lónh của ngõn hàng, khụng cú sự giỏm sỏt của bất cứ một cơ quan nào về tỡnh hỡnh thực tế của doanh
nghiệp như kiểm tra, thẩm định tài sản thế chấp, tiền vốn, tài sản doanh nghiệp, nhõn thõn lai lịch đối tượng mở doanh nghiệp nờn đó nảy sinh hàng loạt tiờu cực như: cỏc đối tượng lợi dụng người quen biết ở cỏc địa bàn khỏc nhau để mươn hộ khẩu, CMND để lập doanh nghiệp. Sau khi lập xong mua hoỏ đơn của cơ quan thuế để hoạt động mua bỏn hoỏ đơn trỏi phộp một thời gian rồi bỏ trốn, thuờ mượn trụ sở làm việc, địa điểm kinh doanh, kho bói, nhiều doanh nghiệp khụng cú vốn mà đi vay mượn để mở tài khoản rồi sau đú hoạt động vi phạm phỏp luật.
- Về cụng tỏc đấu tranh:
Lực lượng CSĐTTP về TTQLKT và CV là lực lượng nũng cốt thực hiện cụng tỏc phũng ngừa và đấu tranh chống tội phạm kinh tế núi chung, tội phạm mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng núi riờng. Tuy nhiờn hoạt động của lực lượng cũn nhiều hạn chế về mọi mặt.
+ Về lực lượng, số lượng cũn mỏng, chất lượng chưa cao, trỡnh độ chuyờn mụn nghiệp vụ trong lĩnh vực kinh tế cũn nhiều hạn chế, khụng đỏp ứng đầy đủ những yờu cầu của thực tiễn cụng tỏc phũng ngừa và đấu tranh chống tội phạm mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng.
+ Hoạt động nghiệp vụ ĐTCB, nắm tỡnh hỡnh tội phạm kinh tế trong lĩnh vực DN cũn nhiều sơ hở, thiếu sút, nắm tỡnh hỡnh chưa sõu sỏt, cụ thể, kịp thời làm hạn chế kết quả đấu tranh phỏt hiện tội phạm. Cụng tỏc nghiệp vụ cơ bản, phõn cụng, phõn cấp quản lý địa bàn cũn nhiều yếu kộm, ớt cú tỏc dụng phũng ngừa, đấu tranh chống tội phạm. Thực tế, nhiều vụ ỏn mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng xảy ra một thời gian dài mới được phỏt hiện, khi đú đối tượng chớnh đó bỏ trốn, doanh nghiệp đó giải thể, ngừng hoạt động.
+ Sự phối kết hợp giữa lực lượng CSĐTTP về TTQLKT và CV với cơ quan quản lý Nhà nước như: Sở kế hoạch đầu tư, hải quan, tài chớnh, ngõn hàng, thuế trong cụng tỏc nắm tỡnh hỡnh hoạt động của DN chưa cú cơ chế
phối hợp cụ thể. Sự phối hợp giữa cỏc lực lượng trong ngành cụng an chưa được phỏt huy, nhiều tranh chấp địa bàn, khụng phõn định rừ, khụng cú sự hợp tỏc hiệu quả làm ảnh hưởng đến cụng tỏc nắm tỡnh hỡnh, quản lý địa bàn, để cỏc đối tượng trong cỏc DN lợi dụng gõy thiệt hại khụng nhỏ cho ngõn sỏch Nhà nước.
+ Cụng tỏc xử lý tội phạm kinh tế núi chung, tội phạm mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng núi riờng cũn chưa nghiờm. Số vụ ỏn được phỏt hiện, điều tra, xử lý đạt tỷ lờn thấp so với tỡnh hỡnh thực tế xảy ra. Khụng ớt những vụ mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng nghiờm trọng xảy ra ảnh hưởng lớn đến hoạt động bỡnh thường ở nhiều lĩnh vực và gõy hậu quả nghiờm trọng. Kết quả điều tra thu hồi tài sản rất ớt so với thiệt hại thực tế xảy ra.
+ Sự phối kết hợp giữa cỏc cơ quan chức năng của Nhà nước trong cụng tỏc quản lý hoạt động của DN chưa chặt chẽ, đồng bộ, thống nhất. Vỡ vậy trong quỏ trỡnh kiểm tra, kiểm soỏt hoạt động của cỏc doanh nghiệp lỏng lẻo, chồng chộo. Nhiều trường hợp cỏc biện phỏp quản lý khụng được tiến hành thống nhất, nhiệm vụ của cỏc cơ quan, ban ngành, từng lực lượng khụng được xỏc định rừ ràng, cụ thể nờn khả năng, điều kiện của từng bộ phận khụng được sử dụng, phỏt huy đầy đủ. Đõy là một yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến việc phỏt hiện, ngăn chặn vi phạm phỏp luật núi chung, tội phạm mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng núi riờng.
* Dự bỏo tỡnh hỡnh tội phạm.
Trong thời gian tới, Nhà nước ta tiếp tục thực hiện chớnh sỏch kinh tế mở với cơ cấu kinh tế nhiều thành phần. Sự đa dạng hoỏ cỏc thành phần kinh tế và việc Nhà nước đẩy mạnh cổ phần hoỏ DNNN, cựng với sự phỏt triển của cỏc thành phần kinh tế, cỏc DNNQD sẽ tăng về số lượng. Tuy nhiờn, chất lượng hiệu quả hoạt động kinh doanh cú thể bị giảm sỳt.
Tỡnh trạng cỏc DNNQD phỏt triển sẽ kộo theo tệ đưa và nhận hối lộ, gõy khú khăn, cản trở trong việc xột duyệt cỏc thủ tục cấp giấy phộp thành lập cỏc cụng ty, giấy phộp sản xuất kinh doanh cũng như quỏ trỡnh thẩm định, kiểm tra. Trong điều kiện như vậy thỡ việc đối tượng thành lập doanh nghiệp để chuyờn buụn bỏn hoỏ đơn GTGT vẫn sẽ tiếp tục diễn ra với những phương thức, thủ đoạn tinh vi hơn, cú sự múc nối của một số cỏn bộ thoỏi hoỏ biến chất trong cỏc cơ quan quản lý Nhà nước. Đõy là sơ hở để cỏc doanh nghiệp khỏc tham ụ, trốn thuế, chiếm đoạt tiền hoàn thuế gõy thất thoỏt tài sản nguồn thu của Nhà nước, thành lập doanh nghiệp nhằm mục đớch để mua và sử dụng hoỏ đơn rồi giải tỏn khụng sản xuất, kinh doanh; sử dụng hoỏ đơn nhưng khụng kờ khai thuế, ghi giỏ bỏn trờn hoỏ đơn thấp hơn giỏ bỏn thực tế, khụng ghi hoặc ghi sai mó số thuế, địa chỉ khỏch hàng gõy khú khăn cho cụng tỏc kiểm tra, đối chiếu của cơ quan thuế; bỏn hoỏ đơn liờn 2 cũn liờn 1 sử dụng ghi doanh số thấp.
Về hậu quả do tội phạm này gõy ra khụng những gõy thất thoỏt lớn cho ngõn sỏch Nhà nước mà vấn đề thu hồi tài sản bị chiếm đoạt cũng gặp rất nhiều khú khăn do những nguyờn nhõn khỏc nhau. Mặt khỏc, nếu chỳng ta khụng đưa ra được những cơ chế phự hợp, tăng cường giỏo dục, quản lý cỏn bộ tốt thỡ số cỏn bộ thuộc cơ quan hữu quan liờn quan do thoỏi hoỏ biến chất vẫn bằng cỏch này hay cỏch khỏc trực tiờp thực hiện tội phạm hoặc tiếp tay cho người khỏc thực hiện phạm tội.
Túm lại: Cỏc khuynh hướng tội phạm nờu trờn chỉ cú thể xuất hiện và cú điều kiện tồn tại nếu chỳng ta khụng chủ động cú giải phỏp kịp thời hữu hiệu và thực hiện những giải phỏp đú cú hiệu quả.