2. Thực trạng cụng tỏc phỏt hiện điều tra tội phạm trong lĩnh vực mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn GTGT của Cảnh sỏt điều tra tộ
2.2. Cụng tỏc trinh sỏt, lập chuyờn ỏn đấu tranh phòng chụ́ng tội phạm trong lĩnh vực mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn GTGT.
thuận lợi trong cụng tỏc phỏt hiện điều tra tội phạm trong lĩnh vực mua, bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn GTGT
2.2. Cụng tỏc trinh sỏt , lập chuyờn ỏn đấu tranh phòng chụ́ng tội phạm trong lĩnh vực mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn GTGT. trong lĩnh vực mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn GTGT.
2.2.1. Tổ chức phỏt hiện thu thập, xử lý thụng tin trong điều tra khỏm phỏ tội phạm mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng.
Cỏc thụng tin ban đầu về hoạt động mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng mà đội Cảnh sỏt điều tra tội phạm về trật tự quản lý kinh tế và
chức vụ thu đựơc dưới nhiều hỡnh thức khỏc nhau như qua cụng tỏc ĐTCB, cụng tỏc sưu tra, xỏc minh hiềm nghi, bỏo cỏo của MLBM, tin bỏo, đơn tố giỏc tội phạm của quần chỳng nhõn dõn, tài liệu do trinh sỏt thu thập được trong quỏ trỡnh điều tra cỏc vụ ỏn, tài liệu do cỏc lực lượng cơ quan chức năng cung cấp như An ninh kinh tế, cơ quan thuế, hải quan, quản lý thị trường, thanh tra chuyờn ngành.
Sau khi nhận đựơc tin bỏo ban đầu về đối tượng mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng, trinh sỏt bỏo cỏo lónh đạo và tổ chức lập kế hoạch xỏc minh để thu thập củng cố tài liệu làm rừ nhiều vấn đề cú liờn quan đến tội phạm mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng. Bằng cỏch thụng qua cơ sở bớ mật, đặc tỡnh hoặc trực tiếp xỏc minh xem tin bỏo cú chớnh xỏc hay khụng, cú vụ việc mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng hay khụng, đối tượng mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng là ai (nếu biết), thõn nhõn, địa chỉ, lai lịch, doanh nghiệp hoạt động, tờn, trụ sở, địa chỉ, đăng ký hoạt động kinh doanh từ thời gian nào, thành viờn, mó số thuế, cơ cấu tổ chức, đó mua bao nhiờu quyển hoỏ đơn, xuất cho cơ quan tổ chức nào, làm rừ phương thức thủ đoạn mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng, ai là đối tượng chớnh, hoạt động độc lập hay cú tổ chức, cú quan hệ múc nối với đối tượng cỏ nhõn nào?
Một trong những đặc điểm của tội phạm mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng là chỳng thường lập cụng ty TNHH, sau khi cú tư cỏch phỏp nhõn chỳng khụng tổ chức kinh doanh mà mua hoỏ đơn sau đú bỏn hoỏ đơn khống lấy tiền. Hoạt động của chỳng được nguỵ trang hết sức kớn đỏo, do vậy rất khú phỏt hiện.
2.2.2 Tổ chức chuyờn ỏn điều tra vụ ỏn.
Tổ chức chuyờn ỏn là việc lực lượng Cảnh sỏt điều tra tội phạm về trật tự quản lý kinh tế và chức vụ sử dụng tập trung cỏc lực lượng, biện phỏp, phương phỏp trờn nghiệp vụ với sự phối hợp cao, chỉ đạo chặt chẽ theo một kế hoạch thống nhất để thu thập chứng cứ chứng minh hành vi phạm tội của cỏc đối tượng mua bỏn sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn GTGT.
- Điều kiện xỏc lập chuyờn ỏn:
+ Cú tài liệu xỏc định cú hành vi mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng với số lượng lớn của một doanh nghiệp, cỏ nhõn nhất định. Nhưng những tư liệu thu được chưa cho phộp xỏc định rừ đối tượng chớnh, hay chưa rừ hành vi phạm tội của đối tượng, thủ đoạn tinh vi, liờn quan đến nhiều đối tượng cần sử dụng biện phỏp nghiệp vụ, phối hợp nhiệu lực lượng để nhanh chúng làm rừ.
+ Thiệt hại do hành vi mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng là rất lớn, liờn quan đến nhiều doanh nghiệp, nhiều ngành, cần tiến hành điều tra khỏm phỏ để kịp thời thu hồi lại khoản tiền đỏng ra doanh nghiệp phải nộp cho Ngõn sỏch Nhà nước.
Dựa trờn kết quả phõn tớch tổng hợp cỏc tư liệu thu thập được, cỏn bộ trinh sỏt được phõn cụng phụ trỏch vụ ỏn xem xột đối chiếu với cỏc điều kiện xỏc lập chuyờn ỏn. Nếu thấy đảm bảo cỏc điều kiện xỏc lập thỡ trinh sỏt viết bỏo cỏo xỏc lập chuyờn ỏn để đấu tranh. Trong suốt quỏ trỡnh đấu tranh chuyờn ỏn thỡ chế độ bỏo cỏo thụng tin luụn được duy trỡ chặt chẽ, giỳp cho cụng tỏc chỉ đạo được thống nhất, đảm bảo cho việc điều tra khỏm phỏ đạt kết quả một cỏch nhanh chúng, đảm bảo tớnh nghiệp vụ và bảo vệ an toàn CBCS tham gia đấu tranh chuyờn ỏn.
Thực tiễn đấu tranh của đội Cảnh sỏt điều tra tội phạm về trật tự quản lý kinh tế và chức vụ cho thấy tất cả cỏc vụ đấu tranh với tội phạm mua bỏn,
sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng đều được lập kế hoạch một cỏch cụ thể, rừ ràng. Khi tiến hành thực hiện việc bắt giữ đều được tiến hành một cỏch nhanh chúng, đỳng thủ tục, thu giữ được những hồ sơ tài liệu quan trọng liờn quan phục vụ cho cụng tỏc đấu tranh truy xột mở rộng chuyờn ỏn, hoàn thành hồ sơ truy tố trước phỏp lụõt.
Sau khi đó thu thập đầy đủ thụng tin, tư liệu liờn quan đến đối tượng mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng, cỏn bộ trinh sỏt phải lập kế hoạch kết thỳc chuyờn ỏn.
+ Kế hoạch phỏ ỏn
Để cú hiệu quả trong cụng tỏc phỏ ỏn, cỏn bộ trinh sỏt lập ra kế hoạch phỏ ỏn cụ thể rừ ràng.
Trong kế hoạch phỏ ỏn phải thể hiện cỏc nội dung:
- Mục đớch của việc phỏ ỏn: Bắt được cỏc đối tượng mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng, thu giữ được hồ sơ, tài liệu, con dấu, tang vật chứng, phương tiện phục vụ cho cụng tỏc điều tra làm rừ tội trạng của đối tượng phạm tội.
- Yờu cầu: Đảm bảo chuyờn ỏn hoàn thành, chọn thời điểm thớch hợp để kiểm tra, bắt đựơc đối tượng chớnh của chuyờn ỏn. Đảm bảo an toàn cho đặc tỡnh (nếu cú), thu được cỏc tài liệu, chứng cứ phục vụ cho cụng tỏc kết luận hành vi phạm tội của đối tượng.
- Lực lượng tham gia: Lực lượng tham gia cỏn bộ đội Cảnh sỏt điều tra tội phạm về trật tự quản lý kinh tế và chức vụ, lực lượng được bố trớ phải phự hợp với địa điểm, thời gian tiến hành phỏ ỏn, phõn cụng nhiệm vụ cụ thể đến từng cỏn bộ chiến sỹ, cần thiết phải sử dụng cơ sở bớ mật, đặc tỡnh và tiến hành triển khai mạnh mẽ cỏc biện phỏp trinh sỏt những nơi cỏc đối tượng trong chuyờn ỏn đang cú mặt để tiến hành bắt giữ đối tượng thu được cỏc tài liệu chứng cứ phục vụ cho cụng tỏc kết luận hành vi phạm tội của đối tượng.
- Phương tiện tài liệu phục vụ cụng tỏc: Phương tiện phải đầy đủ, quyết định bắt khỏm xột những chỗ ở, nơi làm việc, cỏc loại mẫu biờn bản, giấy tờ theo quy định của phỏp luật, trang bị cụng cụ hỗ trợ, phương tiện và thụng tin liờn lạc, tạm ứng kinh phớ để phục vụ chuyờn ỏn.
Cụng tỏc chỉ đạo bỏo cỏo: Cỏc cỏn bộ trinh sỏt phải duy trỡ chế độ bỏo cỏo thường xuyờn liờn tục với lónh đạo để nắm bắt được tỡnh hỡnh và cú ý kiến chỉ đạo sõu sỏt hoàn thành chuyờn ỏn.
Trong thời gian vừa qua, Đội CSĐT TP về TTQLKT và CV - Cụng an quận Hai Bà Trưng đó đạt được một số kết quả sau trong cụng tỏc Phỏt hiện điều tra khỏm phỏ tội phạm trong lĩnh vực mua bỏn sử dung hoỏ đơn GTGT:
1. Cty TNHH Tõn Mai Phương -187F Minh Khai đó khai khống chứng từ đầu vào với tổng doanh số : 7.547.379.022 đồng. Trốn thuế GTGT 507.178.766 đồng. Hiện đó xỏc minh tiếp cận cỏc đơn vị sử dụng hoỏ đơn. Đề nghị truy tố với tội danh: Lưu hành giấy tờ cú giỏ giả.
2.Cty TNHH Sản xuất TM DV Trường Thành - 27A ngừ Ao Dài, phường Cầu Dền đó buụn bỏn hoỏ đơn, bỏn hàng lệch liờn trốn thuế, với doanh số trốn thuế ban đầu là1.086.084.738đồng. Thỏng 10/2006 Nguyễn Mạnh Dũng là giỏm đốc cụng ty đó lờn đầu thỳ, tạm giữ, cấm đi khỏi nơi cư trỳ. Hoàn chỉnh hồ sơ đề nghị truy tố với tội danh: “Mua bỏn tài liệu cơ quan nhà nước” ( điều 268)
Tuy nhiờn trong quỏ trỡnh điều tra khỏm phỏ tội phạm mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng cú những thuận lợi và khú khăn như sau :
+ Thuận lợi :
Tội phạm mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng mặc dự cú tớnh tiềm ẩn cao, nhưng khi điều tra khỏm phỏ bị ràng buộc và bị thể hiện dưới những tài liệu cụ thể, khụng thể chối cói đựơc bởi những hoỏ đơn, hợp đồng, sổ sỏch kế toỏn, chứng từ kốm theo chứng minh về hành vi mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng. Hơn nữa, giữa cỏc doanh nghiệp trong
quỏ trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh cũng cú những quan hệ kinh tế phỏt sinh qua cỏc hợp đồng kinh tế, hoỏ đơn đầu vào, đầu ra.
+ Khú khăn:
Thực tế quỏ trỡnh điều tra liờn quan đến nhiều cơ quan tổ chức cỏ nhõn sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn. Do vậy, trinh sỏt phải xỏc minh làm rừ cỏc mối quan hệ trờn, do đú tốn rất nhiều thời gian, cụng sức, tiền của trong đú khụng biết thực tế cú những doanh nghiệp cũn hoạt động hay khụng? Đối tượng cũn ở địa phương hay đó bỏ trốn?