1. Tỡnh hỡnh cú liờn quan đến hoạt động phỏt hiện điều tra tội phạm trong lĩnh vực mua, bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn GTGT của
1.2. Tỡnh hỡnh tội phạm trong lĩnh vực mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn GTGT trờn địa bàn quận Hai Bà Trưng.
đơn GTGT trờn địa bàn quận Hai Bà Trưng.
Qua tiến hành nắm tỡnh hỡnh điều tra cơ bản trờn địa bàn, Cụng an Quận Hai Bà Trưng đó lờn danh sỏch toàn bộ cỏc doanh nghiệp ngoài quốc doanh cú đăng ký kinh doanh hiện đang hoạt động là 2771 doanh nghiệp, cũng như nắm tỡnh hỡnh hoạt động ở khối doanh nghiệp này. Trong đú:
- Cụng ty TNHH: 2023
- Cụng ty cổ phần: 943
- Doanh nghiệp tư nhõn: 114
- Chi nhỏnh văn phũng đại diện: 56
- Cụng ty văn phũng luật sư: 23
- Trung tõm giới thiệu việc làm: 12 *Về ngành nghề
- Kinh doanh thương mại tổng hợp: 1975
- Sản xuất: 528
- Xõy dựng: 80
- Tư vấn dịch vụ: 404
- Du lịch vận tải: 84
Qua cụng tỏc nắm tỡnh hỡnh và thực tế quản lý theo dừi cho thấy:
- Số doanh nghiệp ngoài quốc doanh tăng đỏng kể so với từ năm 2005 trở về trước nhất là trờn lĩnh vực kinh doanh thương mại tổng hợ, tư vấn, dịch vụ, sản xuất, xõy dung và du lịch vận tải.
- Nhiều doanh nghiệp xin thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh (tờn gọi, trụ sở, thành viờn, vốn, phạm vi hoạt động, ngành nghề) nhất là từ khi
Nhà nước ban hành luật doanh nghiệp, và luật thuế giỏ trị gia tăng và thủ tướng chớnh phủ cú quyết định số 19 QĐ - TTg về bói bỏ 84 lại giấy phộp.
Đặc biệt trong đú cú :
- 409 cụng ty đang hoạt động, khụng liờn lạc được
- 180 cụng ty bỏ trốn khụng quyết toỏn hoỏ đơn
- 13 cụng treo mó số chờ giải thể
Riờng chi cục thuế Quận Hai Bà Trưng trong năm qua đó chuyển cho cụng an Quận Hai Bà Trưng 57 thụng bỏo doanh nghiệp bỏ trốn cú dấu hiệu vi phạm và đó cung cấp tư liệu cú liờn quan đến 21 doanh nghiệp bỏ trốn để cú căn cứ xử lý trước phỏp luật.
Số doanh nghiệp này đều khụng cú trụ sở rừ ràng, khụng treo biển, khụng hoạt động, tự nghỉ bỏ trốn khỏi trụ sở khụng khai bỏo với cơ quan thuế, địa chỉ đăng ký kinh doanh khụng đỳng với thực tế nhõn thõn của cỏc chủ doanh nghiệp cũng như sỏng lập viờn gõy khú khăn rất lớn cho cụng tỏc quản lý của cơ quan chức năng.
Qua tiến hành xỏc minh nhiều trường hợp cỏc cụng ty theo yờu cầu cụng văn của cơ quan thuế thấy do sự thiếu chặt chẽ của luật doanh nghiệp cũng như đối với cỏc quy định, quy trỡnh của cơ quan phộp nờn đó cú sự ra đời hàng loạt cỏc cụng ty “ma” dẫn đến tỡnh trạng buụn bỏn hoỏ đơn giỏ trị gia tăng một cỏch tràn lan để thu hồi bất chớnh và tạo điều kiện để cỏc doanh nghiệp khỏc trốn thuế, tham mụ, chiếm đoạt tiền hoàn thuế của Nhà nước.
Tụ điểm buụn bỏn hoỏ đơn giỏ trị gia tăng là chợ Hoà bỡnh, chợ Nguyễn Cụng Trứ...
*Thủ đoạn hoạt động:
Thủ đoạn hoạt động của chỳng khỏ tinh vi bằng cỏch thành lập cụng ty, xin đăng ký kinh doanh, mó số thuế với địa chỉ khụng rừ ràng, đăng ký quận này, hoạt động quận khỏc, tỡm cỏch lờn cơ quan thuế mua hoỏ đơn giỏ trị gia tăng, lỳc đầu mua ớt, sau kờ khai với doanh số lớn để tỡm cỏch mua số lượng
lớn hoỏ đơn rồi bỏn cho cỏc đơn vị, cỏc nhõn cú nhu cầu sử dụng lấy lợi nhuận. Với thủ đoạn thuờ người đứng tờn giỏm đốc doanh nghiệp, đối tượng thuờ chủ yếu là người khụng cú trỡnh độ, thậm chớ khụng biết chữ, làm cỏc nghề : cắt túc, gội đầu, xe ụm, gỏi nhà hàng, nghiện ma tuý, tự được tha về hoặc đang trong thời gian thi hành ỏn... Hoặc dựng tờn, chứng minh thư (trong hồ sơ của những người xin việc làm). Sau khi thành lập doanh nghiệp, đăng ký, mua hoỏ đơn giỏ trị gia tăng, chỳng múc nối với cỏc đối tượng “cũ” hoỏ đơn, cỏc doanh nghiệp để bỏn hoỏ đơn. Thường chỳng bỏn khống hoỏ đơn liờn 2 cho người mua với giỏ khoảng 300.000đ đến 500.000đ/1 tờ hoỏ đơn giỏ trị giỏ tăng hoặc ghi theo yờu cầu của khỏch mua nhưng ăn theo tỷ lệ phần trăm doanh số bỏn hàng ghi trờn hoỏ đơn, thuế 10% thỡ chỳng thu 2%, cũn thuế giỏ trị giỏ tăng 5% thỡ chỳng thu 1%. Cú trường hợp ghi sai lệch tờn, địa chỉ hoặc chung chung khụng rừ ràng gõy khú khăn cho việc điều tra xỏc minh của cơ quan chức năng.
Nguy hiểm và tinh vi xảo quyệt hơn là cỏc đối tượng ghi đầy đủ 3 liờn, nội dung như nhau cú đủ chứng từ hoỏ đơn đầu vào, đầu ra nhưng thực chất là khụng cú hàng hoỏ nhưng lại thực hiện lũng vũng theo vũng trũn khộp kớn, cũng ký hợp đồng, chuyển khoản rồi cựng đối tượng bỏn hoỏ đơn thanh toỏn rỳt tiền qua ngõn hàng nờn rất khú phỏt hiện. Nhiều doanh nghiệp mua những hoỏ đơn này làm chứng từ đầu vào để hợp thức trốn thuế, tham ụ, chiếm đoạt tiền của nhà nước. Ngoài ra cũn để hợp thức hoỏ cỏc lụ hàng nhập lậu từ nước ngoài vào Việt Nam gõy thiệt hại rất lớn.
Theo thống kờ của đội Cảnh sỏt điều tra tội phạm về trật tự quản lý kinh tế và chức vụ Cụng an Quận Hai Bà Trưng như sau :
(Nguồn Cụng an quận Hai Bà Trưng) Năm Số vụ buụn bỏn hoỏ đơn Số đối tượng bị xử lý hỡnh sự Thiệt hại (tỷ đồng) Thu hồi (Tỷ đồng) 2005 5 6 8,4 3,6 2006 6 8 12,3 4,8 2007 8 10 22,4 5,3 6/2008 2 2 22,4 5,3 Tổng sụ́ 21 26 49,2 16
Đa phần cỏc vụ ỏn mua, bỏn, sử dụng hoỏ đơn GTGT đều cú liờn quan đến nhiều đối tượng, nhưng đa phần trong cụng tỏc điều tra xử lý của lực lượng CSĐT TP Kinh tế thỡ chỉ xử lý hỡnh sự những đối tượng chớnh cầm đầu và chủ mưu, cũn cỏc đối tượng cú liờn quan khỏc thường ỏp dụng cỏc biện phỏp xử lý khỏc. Chớnh vỡ vậy đối với mỗi vụ ỏn mua, bỏn, sử dụng, hoỏ đơn GTGT chỉ xử lý từ một đến hai hoặc ba đối tượng.
Trong cỏc vụ ỏn này cỏc đối tượng thường thu lời bất chớnh những khoản tiền lớn, gõy thiệt hại đỏng kể cho nhà nước. Nhưng đến khi bị xử lý thỡ phần lớn số tiền chiếm đoạt được bọn chỳng tiờu xài hết hoặc trả cụng những đối tượng cũ mồi, giỳp việc nờn việc thu hồi ngõn sỏch gặp nhiều khú khăn và chỉ thu hồi lại được một phần thiệt hại.
Đặc biệt trong 2 năm 2006 và 2007 qua sơ kết chuyờn đề “ tội phạm trong lĩnh vực buụn bỏn hoỏ đơn” của cụng an quận Hai Bà Trưng , đó đưa ra kết quả đấu tranh trong 2 năm như sau;
-Điều tra khỏm phỏ :14vụ – 18 đối tượng. - Phõn tớch theo tội danh:
+ Mua bỏn tài liệu cơ quan Nhà nước : 1 vụ - 1 đối tượng + Lưu hành giấy tờ cú giỏ giả : 3 vụ - 4 đối tượng + Trốn thuế : 10 vụ - 13 đối tượng - Xử lý :
+ Khởi tố : 4 vụ - 5 đối tượng + Xử lý hành chớnh : 6 vụ - 8 đối tượng + Đang điều tra : 4 vụ - 5 đối tượng Một số vụ điển hỡnh :
Vụ thứ nhất:
Qua công tác nắm tình hình đã phát hiện một ổ nhóm gồm 04 đối tợng: 1. Phạm Thị Thanh Ngọc ở tổ 39 phờng Tơng Mai- HN
2. Lê Thị Tuyết Anh ở ngõ 103 Trơng Định- HN 3. Trần Thị Kim Oanh ở 68 Hàng Hành- HN 4. Nguyễn Thế Hoàng ở ngõ 103 Trơng Định- HN
Đã thành lập 8 công ty TNHH ở 6 quận huyện để mua hoá đơn GTGT đem bán ra thị trờng kiếm lời. Nhóm này do Phạm Thị Thanh Ngọc cầm đầu.
Tiến hành xác minh thấy có 15 doanh nghiệp đã mua hoá đơn của nhóm đối tợng nói trên.
Trong số 8 công ty TNHH thì nhóm này mới mua đợc 3 quyển hoá đơn ở 2 công ty:
1. Công ty TNHH KD thơng mại Chung Tiến ở 112 Minh Khai- HN (Mua 2 quyển hoá đơn)
2. Công ty TNHH vật liệu điện Ngọc Linh ở 19 ngõ Văn Hơng- Đống Đa- HN (Mua 1 quyển hoá đơn)
Sau khi mua đợc hoá đơn, nhóm này đã bán hết ra thị trờng tự do. Về kê khai ở cả 2 công ty:
+ Số hàng bán ra: 35.112.517.530 đồng + Số thuế VAT: 2.482.720.455 đồng
Bớc đầu đối tợng Ngọc khai nhận đã thu lời bất chính số tiền 31.339.000 đồng. Ngày 05/5/2007 Đội CSĐTTP về TTQLKT&CV đã xác lập chuyên án bí số "161N" để đấu tranh với ổ nhóm buôn bán hoá đơn trên.
Ngày 04/7/2007 Cơ quan CSĐT- CA quận Hai Bà Trng đã ra quyết định khởi tố vụ án, khởi tố bị can đối với Phạm Thị Thanh Ngọc để đấu tranh làm rõ.
Vụ thứ hai :
- Ngày 11 thỏng 05 năm 2006 đội CSĐT TP về TTQLKT và CV-Cụng an quận Hai Bà Trưng đó phỏ chuyờn ỏn bớ số 504T đối với hành vi buụn bỏn hoỏ đơn thu lời bất chớnh, trốn thuế. Đó điều tra làm rừ đối tượng Trang cú
hành vi thành lập nhiều Cụng ty TNHH để mua hoỏ đơn giỏ trị giỏ tăng bỏn khống hoỏ đơn giỏ trị gia tăng liờn 2 thu lời bất chớnh và trốn thuế với doanh số hàng chục tỷ đồng. Tang vật thu giữ 30.000.000 đồng trờn thu lời bất chớnh, 01 điện thoại di động, 3 quyển hoỏ đơn giỏ trị gia tăng, 1 quyển nộp tiền, 1 quyển Sec ngõn hàng. Qua đấu tranh làm rừ đối tượng Trang thu lời bất chớnh số tiền hàng tỷ đồng. Đó thu hồi: 1 xe ụ tụ 4 chỗ thể thao 2 cỏnh, nhón hiệu Lexus trị giỏ 700.000.000 đồng và 1 xe mỏy SH trị giỏ 90.000.000 đồng.
Vụ thứ ba:
- Được tin cơ sở cung cấp ngày 15/ 1/ 2007 đội Cảnh sỏt điều tra tội phạm về trật tự quản lý kinh tế và chức vụ Cụng an Quận Hai Bà Trưng đó xỏc lập và phỏ chuyờn ỏn bớ số 505L để đấu tranh với hành vi tàng trữ vận chuyển, lưu hành giấy tờ cú giỏ giả xảy ra tại cụng ty TNHH thương mại dịch vụ tổng hợp xuất nhập khẩu Hồng Linh cú trụ sở tại 15/54 Mạc Thị Bưởi, phường Vĩnh Tuy, Quận Hai Bà Trưng- Hà Nội. Đối tượng Lý U Lan, sinh năm 1970, trỳ tại số 50 A, ngỏch 1 ngừ 84 phố Vừ Thị Sỏu, phường Thanh Nhàn- Quận Hai Bà Trưng- Hà Nội. Nghề nghiệp: Sỏng lập viờn cụng ty TNHH thương mại dịch vụ tổng hợp xuất nhập khẩu Hồng Linh. Qua điều tra đó xỏc minh làm rừ : Thỏng 9 năm 2005 Lý U Lan đó thành lập cụng ty TNHH Hồng Linh để kinh doanh, Lan đăng ký thuế tại chi cục thuế Quận Hai Bà Trưng và đó mua 13 quyển hoỏ đơn giỏ trị gia tăng (650 tờ) Lan đó bỏn toàn bộ số hoỏ đơn trờn cho khỏch hàng. Khi bỏn, Lan ghi theo yờu cầu của khỏch, nơi bỏn thường xảy ra tại số 4 Thịnh Yờn là cửa hàng của Lan. Doanh số bỏn ra của cụng ty Hồng Linh từ thỏng 9/2005 đến thỏng 10/ 2006 là 37.703.000.000 đồng, ước tớnh Nhà nước bị thất thu khoảng 3 tỷ đồng. Qua đấu tranh đối tượng Lan đó thừa nhận trong việc bỏn hoỏ đơn cho khỏch đó thu lời bất chớnh khoảng 500.000.000 đồng. Ngày 18/1/2007 Cụng an Quận Hai Bà Trưng đó ra lệnh bắt khỏm xột khẩn cấp đối với Lý U Lan can tội lưu hành giấy tờ cú giỏ giả theo điều 181 Bộ luật hỡnh sự. Qua khỏm xột thu giữ
22.900.000 đồng, 1 điện thoại di động Samsung, 210 tờ hoỏ đơn giỏ trị gia tăng liờn 2 khống đó ký đúng dấu sẵn mang tờn cụng ty TNHH thương mại xuất nhập khẩu tổng hợp, 1 dấu cụng ty Xuõn Ngọc (dấu vuụng), 1 quyển phiếu thu ký đúng dấu sẵn mang tờn Bớch Việt. Bước đầu đó làm rừ đối tượng Lan cựng với 1 số đối tượng khỏc đó thành lập thờm 3 cụng ty nữa để buụn bỏn hoỏ đơn thu lời bất chớnh. Đó tạm giữ con dấu của cụng ty TNHH Hồng Linh, phong toả tài khoản của cụng ty Bớch Việt số tiền 251.000.000 đồng. Ngày 7/4/2007 gia đỡnh Lý U Lan đó tự nguyện nộp số tiền 250.000.000 đồng thu lời bất chớnh qua việc bỏn hoỏ đơn để khắc phục hậu quả. Mở rộng vụ ỏn đó điều tra làm rừ: Hoàng Quốc Chung nguyờn là cỏn bộ của chi cục thuế Quận Hai Bà Trưng theo dừi việc chấp hành thuế tại phường Vĩnh Tuy-Hà Nội. Do thiếu tinh thần trỏch nhiệm, Chung đó khụng kiểm tra trụ sở của cụng ty TNHH Hồng Linh mà vẫn tạo điều kiện cho cụng ty Hồng Linh mua bỏn được thuận lợi, nhanh chúng, gõy thất thu thuế cho Nhà nước hàng chục tỷ đồng. Ngày 13/6/2007 Cụng an Quận Hai Bà Trưng đó ra quyết định khởi tố bị can bắt tạm giam đối với Hoàng Quốc Chung can tội “thiếu trỏch nhiệm gõy hậu quả nghiờm trọng”.
Vụ thứ tư :
- Qua công tác nắm tình hình địa bàn đã phát hiện một ổ nhóm gồm 04 đối tợng:
1. Phạm Thị Thanh Ngọc ở tổ 39 phờng Tơng Mai- HN 2. Lê Thị Tuyết Anh ở ngõ 103 Trơng Định- HN
3. Trần Thị Kim Oanh ở 68 Hàng Hành- HN 4. Nguyễn Thế Hoàng ở ngõ 103 Trơng Định- HN
Đã thành lập 8 công ty TNHH ở 6 quận huyện để mua hoá đơn GTGT đem bán ra thị trờng kiếm lời. Nhóm này do Phạm Thị Thanh Ngọc cầm đầu.
Tiến hành xác minh thấy có 15 doanh nghiệp đã mua hoá đơn của nhóm đối tợng nói trên.
Trong số 8 công ty TNHH thì nhóm này mới mua đợc 3 quyển hoá đơn ở 2 công ty:
1. Công ty TNHH KD thơng mại Chung Tiến ở 112 Minh Khai- HN (Mua 2 quyển hoá đơn)
2. Công ty TNHH vật liệu điện Ngọc Linh ở 19 ngõ Văn Hơng- Đống Đa- HN (Mua 1 quyển hoá đơn)
Sau khi mua đợc HĐ, nhóm này đã bán hết ra thị trờng tự do. Về kê khai ở cả 2 công ty:
+ Số hàng bán ra: 35.112.517.530 đồng + Số thuế VAT: 2.482.720.455 đồng
Bớc đầu đối tợng Ngọc khai nhận đã thu lời bất chính số tiền 31.339.000 đồng.
Ngày 05/5/2007 Đội CSĐTTP về TTQLKT&CV đã xác lập chuyên án bí số "161N" để đấu tranh với ổ nhóm buôn bán hoá đơn trên.
Ngày 04/7/2007 Cơ quan CSĐT- CA quận Hai Bà Trng đã ra quyết định khởi tố vụ án, khởi tố bị can đối với Phạm Thị Thanh Ngọc để đấu tranh làm rõ.
Túm lại, tỡnh hỡnh mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng trờn địa bàn Quận Hai Bà Trưng trong thời gian qua cú nhiều diễn biến phức tạp, với nhiều thủ đoạn ngày càng tinh vi gõy thiệt hại khụng nhỏ cho ngõn sỏch Nhà nước làm thất thoỏt hàng chục tỷ đồng.