2. Thực trạng cụng tỏc phỏt hiện điều tra tội phạm trong lĩnh vực mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn GTGT của Cảnh sỏt điều tra tộ
2.4. Đỏnh giỏ về hoạt động của lực lượng CSĐTTP về TTQLKT và CV Cụng an Quận Hai Bà Trưng.
chuyển hồ sơ vụ ỏn đến VKS nhõn dõn quận Hai Bà Trưng đề nghị truy tố Nguyễn Thị Phương Mai với tội danh : Lưu hành giấy tờ cú giỏ giả , phạm điều 181 khoản 1 BLHS .
2.4. Đỏnh giỏ về hoạt động của lực lượng CSĐTTP về TTQLKT và CV Cụng an Quận Hai Bà Trưng. Cụng an Quận Hai Bà Trưng.
Ưu điểm:
- Luụn tớch cực trong việc phỏt hiện và điều tra cỏc vụ việc sai phạm trong lĩnh vực mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng. Thực hiện tiếp nhận cỏc hồ sơ vụ việc vi phạm để xỏc minh, điều tra, đề nghị Viện kiểm sỏt ra quyết định khởi tố đối với cỏc hành vi vi phạm phỏp luật trong lĩnh vực
mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng. Chuyển cỏc hồ sơ vụ việc kết thỳc điều tra, khụng khởi tố sang cơ quan thuế để xử lý vi phạm hành chớnh.
- Quỏ trỡnh hoạt động phỏt hiện, điều tra, khỏm phỏ, lực lượng CSĐT tội phạm về TTQLKT và CV đó vận dụng linh hoạt mọi biện phỏp nghiệp vụ của ngành, làm tốt cụng tỏc điều tra cơ bản, sưu tra, xỏc minh hiềm nghi và sử dụng mạng lưới bớ mật cú hiệu quả. Tuõn thủ nghiờm chỉnh theo phỏp luật của Nhà nước, khụng ngại khú khăn, gian khổ, khụng dao động trước mọi cỏm dỗ vật chất.
- Thực hiện theo phỏp lệnh tổ chức điều tra hỡnh sự mới năm 2004, do vậy cụng tỏc phối kết hợp giữa lực lượng trinh sỏt và điều tra viờn trong hoạt động phỏt hiện, điều tra, khỏm phỏ tội phạm theo tố tụng được tiến hành xuyờn suốt đạt hiệu quả, rỳt ngắn thời gian làm rừ tội phạm, phối hợp đạt kết quả cao.
Nhược điểm:
- Đối với tội phạm mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng sau một thời gian dài, sau khi tội phạm đó xảy ra hoặc bỏ trốn gõy thất thu một số lượng thuế rất lớn. Lực lượng CSĐT tội phạm về TTQLKT và CV mới phỏt hiện và điều tra làm rừ.
- Cụng tỏc điều tra cơ bản, mạng lưới bớ mật cũn kộm hiệu quả. Điều tra cơ bản cũn mang tớnh hỡnh thức.
- Cỏn bộ trinh sỏt, điều tra viờn cũn thiếu, yếu về nhiều mặt, đặc biệt là phỏp luật về kinh tế và những hiểu biết trong quỏ trỡnh đấu tranh chống tội phạm kinh tế.
- Cụng tỏc phối hợp lực lượng cũn chưa đồng bộ, chặt chẽ nờn cụng tỏc điều tra, xử lý vi phạm cũn chậm, việc thu hồi tài sản Nhà nước bị chiếm đoạt cũn hạn chế.
Túm lại, quỏ trỡnh đấu tranh chống tội phạm trong lĩnh vực mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng cũn những khú khăn vướng mắc sau:
- Tỡnh trạng Doanh nghiệp “ma” được thành lập với nhiều thủ đoạn tinh vi để mua bỏn hoỏ đơn lũng vũng qua nhiều khõu trong gian ở nhiều địa phương, múc nối với nhiều tổ chức, cỏ nhõn nờn việc điều tra, xỏc minh gặp nhiều khú khăn, phức tạp, tốn nhiều thời gian, cụng sức, tiền của. Cơ chế tổ chức kiểm tra, giỏm sỏt thiếu chặt chẽ, dễ bị lợi dụng.
- Một số vụ việc phối hợp điều tra, xỏc minh, xử lý kộo dài, gõy thiệt hại về tài sản, thất thu cho ngõn sỏch Nhà nước và làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của cỏc Doanh nghiệp, nhất là trong cụng tỏc xử lý, phỏt mại tài sản, tịch thu nộp ngõn sỏch Nhà nước.
- Việc hướng dẫn cụng tỏc điều tra, xử lý đối với cỏc hành vi mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng tại thụng tư liờn tịch số 21 ngày 23/11/2004 của Bộ cụng an, Toà ỏn nhõn dõn tối cao, Viện kiểm sỏt nhõn dõn tối cao và Bộ tài chớnh cũn một số vấn đề chưa cụ thể, do đú cụng tỏc điều tra, xử lý đối với cỏc loại tội phạm này cũn lỳng tỳng, thiếu thống nhất, nhất là đối với hành vi mua, bỏn hoỏ đơn GTGT đó ghi rừ nội dung và hiệu lực thi hành của thụng tư.
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG PHÁT HIỆN ĐIềU
TRA KHÁM PHÁ TỘI PHẠM TRONG LĨNH VỰC MUA, BÁN, Sử
DỤNG TRÁI PHẫP HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG ở ĐỊA BÀN QUẬN HAI BÀ TRƯNG.
