4.2.2.1 Phân tích tình doanh thu mặt hàng xi măng
Hiện nay có rất nhiều mặt hàng xi măng trên thị trường, nhưng với thị trường quen thuộc của tỉnh Kiên Giang và thị hiếu người tiêu dùng thì công ty kinh doanh hai thương hiệu xi măng quen thuộc là: xi măng hà tiên và xi măng holcim, ngoài ra còn một số mặt hàng xi măng khác như xi măng Thăng Long, xi măng Tây Đô … Bảng số liệu dưới đây mô tả tình hình doanh thu theo mặt hàng xi măng qua các năm:
19 Bảng 4.3: Biến động doanh thu mặt hàng xi măng
Đơn vị tính: nghìn đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH MTV Hưng Phú Nam
Mặt hàng Năm Chênh Lệch 2010 2011 2012 6 tháng 2012 6 tháng 2013 2011/2010 2012/2011 2013/2012 Mức % Mức % Mức % Xi măng Hà Tiên 551.150 732.618 1.352.154 703.120 665.617 181.468 32,92 619.536 84,56 (37.503) (5,33) Xi măng Holcim 492.517 645.744 1.293.365 672.550 656.242 153.227 31,11 647.621 100,29 (16.308) (2,42) Xi măng khác 128.992 159.125 293.948 152.852 146.873 30.133 23,36 134.823 84,73 (5.979) (3,91) Tổng 1.172.659 1.537.487 2.939.467 1.528.522 1.468.733 364.828 31,11 1.401.980 91,19 (59.790) (3,91)
20
Hình 4.2 Biến động doanh thu mặt hàng xi măng
Quan sát ở hình 4.3 ta thấy được rằng doanh thu của mặt hàng xi măng năm 2011 tăng hơn năm 2010. Năm 2011, doanh thu đạt 1.537.487 nghìn đồng tăng 31,11% so với năm 2010. Năm 2012, doanh thu đạt 2.939.467 nghìn đồng tăng 91,19% so với năm 2010. Nguyên nhân làm cho doanh thu mặt hàng này luôn tăng qua các năm là do:
Trong năm 2011 giá cả của các mặt hàng vật liệu xây dựng tăng vọt trong đó có mặt hàng xi măng. Cụ thể năm 2010 giá bình quân xi măng Hà Tiên là 1.186 tri ệu đồng/tấn sang năm 2011 thì giá đã tăng lên mức 1.427 triệu đồng/tấn (tăng 0,241 triệu đồng/tấn), tương tự giá của xi măng Hoclim cũng tăng lên trong năm 2011, năm 2010 giá bình quân 1.210 triệu đồng/tấn sang năm 2011 tăng lên 1.462 triệu đồng/tấn (tăng 0,252 triệu đồng/tấn), khối lượng bán ra trong năm 2011 của tất cả các mặt hàng xi măng nói chung cũng tăng so với năm 2010 nhưng tăng không nhiều. Từ đó cho thấy doanh thu của xi măng năm 2011 tăng mạnh so với năm 2010 nguyên nhân chủ yếu là do giá bán tăng.
Năm 2012, doanh thu tiêu thu mặt hàng xi măng của công ty tăng mạnh, cụ thể là tăng 1.401 triệu đồng nguyên nhân là do năm 2012 giá bình quân của các mặt hàng xi măng cũng duy trì đà tăng (năm 2012 giá xi măng Hà tiên là 1.651 triệu đồng/tấn ( tăng 0,224 triệu đồng/tấn), xi măng Hoclim giá bình quân là 1.681 triệu đồng/tấn ( tăng 0,219 triệu đồng/tấn so với năm 2010), bên cạnh đó thì khối lượng tiêu thụ trong năm 2012 cũng tăng cao so với năm 2011.
Năm 2013 : Trong 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu mặt hàng xi măng đã giảm so với cùng kì năm trước, cụ thể giảm 59,790 triệu đồng. Nguyên nhân chủ yếu là khối lượng tiêu thụ mặt hàng này của công ty bị giảm sút.
1.172 1.537 2.939 1.528 1.468 0 500 1.000 1.500 2.000 2.500 3.000 3.500
2010 2011 2012 Quý I,II( 2012) Quý I,II( 2013)
21
4.2.2.2 Phân tích tình hình doanh thu mặt hàng sắt và mặt hàng khác
Bảng 4.4 Biến động doanh thu mặt hàng sắt và nhóm mặt hàng khác
Đơn vị tính: nghìn đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH MTV Hưng Phú Nam
Mặt hàng Năm Chênh Lệch 2010 2011 2012 6 tháng 2012 6 tháng 2013 2011/2010 2012/2011 2013/2012 Mức % Mức % Mức % Sắt 699.481 859.950 1.469.733 764.261 734.866 160.469 22,94 609.783 70,91 (29.395) (3,85) Khác 185.157 208.473 489.911 254.755 245.956 23.315 12,59 281.439 135 (8.799) (3,45) Tổng 884.638 1.068.423 1.959.644 1.019.016 980.822 183.784 20,77 891.222 83,41 (38.194) (3,75)
22
Hình 4.3 Biến động doanh thu mặt hàng sắt và nhóm mặt hàng khác Doanh thu hoạt động bán hàng từ mặt hàng xi măng là chính thì mặt hàng sắt và các mặt hàng khác cũng có sức ảnh hưởng không kém. Trong hai nhóm mặt hàng còn lại thì mặt hàng sắt có doanh thu tăng nhiều trong mức tăng của tổng doanh thu.
Quan sát trên bảng 4.4 và hình 4.3 ta thấy doanh thu mặt hàng sắt năm 2011 cũng tăng so với năm 2010 cụ thể là tăng 160,469 triệu đồng tương đương 22,94% so với năm 2010 nguyên nhân là do giá cả của các loại sắt tăng cao, năm 2011 trung bình 1 tấn sắt giá 17,43 triệu đồng tăng 2,91 triệu đồng so với năm 2010. Như vậy, doanh thu tăng ở năm 2011 chủ yếu là do giá bán tăng mạnh.
Năm 2012 giá bán ra bình quân 1 tấn sắt tại công ty là 18,12 triệu đồng tăng 0,69 triệu đồng/tấn so với năm trước, có thể thấy giá sắt trong năm 2012 có tốc độ tăng kém hơn năm trước, trong khi đó doanh thu của năm 2012 mặt hàng sắt năm 2012 tăng mạnh so với năm trước là do khối lượng bán ra tăng.
Trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013, doanh thu của mặt hàng sắt giảm 29.935 nghìn đồng tương đương giảm 3,85 %, trong năm 2013 giá bán bình quân của mặt hàng này là 16,71 triệu đồng/tấn giảm 1,41 triệu đồng, vậy doanh thu của mặt hàng này giảm một phần là do giá bán đã giảm, bên cạnh đó thì khối lượng bán ra cũng giảm theo.
Ngoài các mặt hàng chủ lực như xi măng và sắt thì công ty còn kinh doanh một số mặt hàng khác thuộc lĩnh vực vật liệu xây dựng như: cát, đá, tol, …do
699,481 859,950 1.469,733 764,261 734,866 185,157 208,472 489,911 254,754 245,955 0,000 200,000 400,000 600,000 800,000 1.000,000 1.200,000 1.400,000 1.600,000
2010 2011 2012 Quý I,II 2012 Quý I,II 2013
Triệu đồng
23
những mặt hàng này chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng doanh thu nên trong quá trình phân tích được gộp chung lại thành nhóm các mặt hàng khác. Trong năm 2011 nhóm mặt hàng này đạt doanh thu 208.473 nghìn đồng tăng 23.315 nghìn đồng tương đương 12,59% so với năm 2010. Năm 2012 doanh thu của nhóm hàng này đạt 489.911 nghìn đồng tăng 281.439 nghìn đồng tương đương 135% so với năm 2012. Sang giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu của nhóm mặt hàng này đà giảm so với năm cùng kỳ năm 2012, mứt giảm là 8.799 nghìn đồng tương đương giảm 3,45%.
Nhìn chung doanh thu tiêu thụ của nhóm mặt hàng này qua các năm có nhiều biến động tăng giảm, nhưng nguyên nhân của sự tăng giảm đó là do sự biến động của giá. Giá tăng làm cho doanh thu tăng, giá giảm làm doanh thu giảm.
4.2.2.3 Phân tích doanh thu theo thị trường
Thị trường là nơi doanh nghiệp bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh và định hướng phát triển trong tương lai. Thị trường là nhân tố có ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tiêu thụ sản phẩm trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Để quá trình kinh doanh hoạt động hiệu quả thì doanh nghiệp phải xác định được thị trường chính trong hoạt động kinh doanh và khách hàng mục tiêu ở thị trường đó.
Thị trường tiêu thụ sản phẩm của Công ty TNHH MTV Hưng Phú Nam chủ yếu là các huyện trong tỉnh Kiên Giang, qua việc phân tích doanh thu theo thị trường tại giúp cho đơn vị thuận lợi hơn trong việc nắm bắt được những nhu cầu của khách hàng ở từng địa phương, qua đó định ra những kế hoạch kinh doanh cụ thể khắc phục những yếu kém, phát huy thế mạnh, từng bước nâng cao doanh thu của doanh nghiệp trên thị trường.
24 Bảng 4.5 Doanh thu theo thị trường của công ty
Thị trường Năm 2010 2011 2012 6 tháng 2012 6 tháng 2013 Số tiền (1.000 đ) Tỷ trọng (%) Số tiền (1.000 đ) Tỷ trọng (%) Số tiền (1.000 đ) Tỷ trọng (%) Số tiền (1.000 đ) Tỷ trọng (%) Số tiền (1.000 đ) Tỷ trọng (%) Hòn Đất 1.302.269 63,3 1.527.063 58,6 3.008.054 61,4 1.538.712 60,4 1.450.136 59,2 Rạch Giá 547.241 26,6 760.925 29,2 1.435.439 29,3 817.759 32,1 766.710 31,3 Tân Hiệp 84.349 4,1 182.413 7 308.643 6,3 109.544 4,3 156.771 6,4 Kiên Lương 123.437 6 135.507 5,2 146.973 3 81.521 3,2 75.936 3,1 Tổng cộng 2.057.296 100 2.605.908 100 4.899.109 100 2.547.536 100 2.449.553 100
25
Nhìn từ bảng số liệu (bảng 4.5) ta thấy tỷ trọng doanh thu tại địa bàn huyện Hòn Đất và Tp Rạch Giá luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của Công ty mặc dù có sự tăng giảm qua các năm. Tỷ trọng doanh thu tại huyện Hòn Đất luôn tăng giảm quanh mức 60%, kế tiếp là địa bàn Tp Rạch Giá với tỷ trọng luôn thay đổi xoay quanh mức 30% (riêng năm 2010 tương đối thấp ở mức 26,6%). Ngoài ra, Công ty còn phát sinh doanh thu ở hai huyện Tân Hiệp và Kiên Lương, doanh thu ở hai huyện này luôn biến động qua các năm song mức tăng giảm thấp và chỉ chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ trong tổng doanh thu.
Nguyên nhân của vấn đề trên là do ngay từ đầu thành lập, Công ty đã xác định thị trường chủ lực là tại huyện Hòn Đất nên đơn vị đã đặc trụ sở kinh doanh tại đây, song trong quá trình phát triển Công ty cũng nhận thấy thị trượng tại Tp Rạch Giá rất tiềm năng nên đã mở văn phòng giao dịch tại đây để mở rộng quy mô phát triển. Đối với hai huyện còn lại, doanh thu chủ yếu là các hộ gia đình ở một số xã có địa bàn giáp ranh mua lẻ nên doanh thu tương đối thấp. Và để biết cụ thể doanh thu của từng địa bàn tăng, giảm bao nhiêu, bằng phương pháp so sánh ta sẽ đánh giá được sự biến động của doanh thu qua các năm. Dưới đây là bảng số liệu thể hiện sự biến động của doanh thu theo thị trường qua các năm của Công ty.
Bảng 4.6 Biến động doanh theo thị trường của công ty
Đơn vị tính: Nghìn đồng Nguồn: Lấy từ bảng 4.5 Thị trường Chênh Lệch 2011/2010 2012/2011 6 Tháng 2013/ 6 Tháng 2012 Mức % Mức % Mức % Hòn Đất 224.794 17,26 1.480.991 96,98 (88.576) (5,76) Rạch Giá 213.684 39 674.514 88,64 (51.049) (6,24) Tân Hiệp 98.064 116,2 126.230 69,2 47.227 43,11 Kiên Lương 12.070 9,7 11.466 8,46 (5.585) (6,85) Tổng cộng 548.612 2.293.201 (97.983)
26 Thị trường huyện Hòn Đất
Ta thấy năm 2010, doanh thu tại huyện Hòn Đất là 1.302.269 ngàn đồng, đến năm 2011 là 1.527.063 ngàn đồng, tăng 224.794 ngàn đồng tương ứng 17,26%. Năm 2012 doanh thu đạt mức 3.008.054 ngàn đồng, tăng 1.480.991 ngàn đồng tương ứng tăng 96,98%. Qua 3 năm thì doanh thu tại huyện Hòn Đất đều tăng, sở dĩ như vậy là do trụ sở kinh doanh của Công ty nằm tại trung tâm của huyện là thị trấn Hòn Đất, bên cạnh đó với diện tích lớn nhất so với các huyện thị của tỉnh cho thấy đây là một thị trường rộng lớn và nhiều tiềm năng. Song trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu tại địa bàn này đã giảm 88.576 nghìn đồng tương ứng mức độ giảm 5,76% so với cùng kỳ năm trước, nguyên nhân chủ yếu là số lượng các công trình xây dựng dân dụng trên địa bàn đã giảm kéo theo nhu cầu về vật liệu xây dựng của các công trình nhỏ giảm nhiều làm doanh thu cũng giảm theo. Tuy vậy, mức doanh thu này giảm tương đối thấp và thời gian còn lại của năm cũng dài, nên Công ty cần đưa ra những chính sách bán hàng hiệu quả thì có thể gia tăng doanh thu trong thời gian còn lại của năm.
Thị trường Tp. Rạch Giá
Bên cạnh thị trường chính là huyện Hòn Đất thì tại Tp. Rạch Giá cũng là thị trường quan trọng chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng doanh thu, năm 2010 doanh thu là 547.241 nghìn đồng, năm 2011 doanh thu ở mức 760.925 nghìn đồng tăng 213.684 nghìn đồng tương ứng tăng 39%, năm 2012 doanh thu tại thị trường này rất cao đạt mức 1.435.439 nghìn đồng tương ứng tốc độ tăng là 88,64%. Nhìn chung, doanh thu qua các năm tại Tp. Rạch Giá luôn tăng qua các năm, nguyên nhân chủ yếu là nơi đây có các khu dân cư, khu đô thị xây mới nhiều, do đó Công ty đã mỡ văn phòng giao dịch tại đây để mở rộng quy mô hoạt động, đẩy mạnh khai thác thị trường tiềm năng này. Song trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013, doanh thu tại thị trường này cũng sụt giảm, với mức giảm 51.049 nghìn tương đương giảm 6,24%. Cùng với khó khăn thị trường bất động sản trên cả nước, thì giai đoạn này thị trường bất động sản tại kiên giang cũng bị ảnh hưởng, do đó mà mà nhu cầu tiêu thụ mặc hàng vật liệu xây dựng cũng giảm theo. Vì vậy doanh thu tại địa bàn này cũng giảm đi đáng kể.
Thị trường huyện Tân Hiệp
Thị trường tiêu thụ tại địa phương này tương đối thấp, chủ yếu là nhu cầu của các hộ gia đình ở các xã giáp ranh, nhìn chung qua các năm doanh thu qua các năm điều tăng, nguyên nhân chủ yếu là Công ty đã mở văn phòng tại Tp. Rạch Giá đã giúp Công ty được biết đến nhiều hơn, đặc biệt là những địa bàn giáp ranh Tp. Rạch Giá như là huyện Tân Hiệp.
27 Thị trường huyện Kiên Lương
Cũng giống như thị trường huyện Tân Hiệp, tại huyện Kiên Lương doanh thu rất thấp, tại đây chủ yếu bán cho một số hộ gia đình ở các xã giáp ranh, bên cạnh đó địa bàn này cũng có nhiều đơn vị kinh doanh vật liệu xây dựng và họ có lợi thế là gần với các nhà cung cấp vật liệu xây dựng như ximăng hà tiên, xi măng holcim … nên quá trình cạnh tranh về giá bán với các đơn vị tương đối khó khăn.
Qua phân tích doanh thu theo thị trường cho thấy doanh thu tại các địa bàn nhìn chung điều tăng qua các năm, và doanh thu có tỷ trọng cao cũng như mức tăng trưởng điều qua các năm tập trung ở huyện Hòn Đất và Tp Rạch Giá, điều này cũng phù hợp với chiến lược phát triển ngay từ đầu của Công ty đó là tập trung khai thác hai địa bàn này. Song Công ty cũng nên có chính sách phát triển các thị trường ở hai huyện còn lại nhất là ở huyện Tân Hiệp.
4.2.2.4 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu tiêu thụ sản phẩm
Ta thấy, doanh thu bán hàng của Công ty là doanh thu chính đóng góp nhiều nhất vào tổng doanh của Công ty. Bên cạnh đó, sản phẩm tiêu thụ của Công ty rất đa dạng, nhưng mặc hàng chủ lực của Công ty là xi măng và sắt. Do đó, ở đây ta chỉ phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng của một số mặt hàng chính của Công ty là mặt hàng xi măng và sắt. Ta có phương trình:
Doanh thu (M) = Khối lượng (q) x Giá bán (p)
Mặc dù doanh thu bán hàng bị ảnh hưởng bởi nhiều nhân tố khách quan, chủ quan khác nhau. Nhưng từ phương trình trên ta thấy doanh thu bán hàng bị ảnh hưởng trực tiếp bởi 2 nhân tố là khối lượng và giá cả hàng hóa tiêu thụ.
28 Bảng 4.7 các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu của công ty
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Hưng Phú Nam
Mặt hàng Năm 2010 2011 2012 6 tháng 2012 6 tháng 2013 Sản lượng (Tấn) Giá bán (1.000 đ) Sản lượng (Tấn) Giá bán (1.000 đ) Sản lượng (Tấn) Giá bán (1.000 đ) Sản lượng (Tấn) Giá bán (1.000 đ) Sản lượng (Tấn) Giá bán (1.000 đ) Xi măng 999,7 1.173 1.081,2 1.421 1.790,1 1.642 925,8 1.651 903,8 1.625 Sắt 48,17 14.520 49,33 17.430 81,11 18.120 42,17 18.120 41,96 17.510 Doanh thu ( xi măng + Sắt) 1.872.076 2.396.207 4.409.057 2.292.616 2.203.394
29
Nhìn từ bảng số liệu trên ta thấy qua các năm thì giá bán tất cả các mặt hàng đều tăng là do tăng theo giá cả của thị trường. Mặc dù giá bán tăng nhưng khối lượng tiêu thụ của các mặt hàng cũng tăng và tăng tương đối mạnh, đặc biệt là năm 2012. Nguyên nhân là do trong thời gian này trên địa bàn huyện Hòn Đất và Tp. Rạch Giá có nhiều công trình xây dựng, đặc biệt các công trình khu dân cư, các công trình xây mới chợ đang xây mới. Do đó mà nhu cầu về những mặt hàng vật liệu xây dựng tăng lên. Thêm vào đó là do uy tín của Công ty đối với khách hàng ngày càng được nâng cao nhờ vào công tác vận chuyển hàng luôn đúng thời gian và nghệ thuật trong giao tiếp ứng xử với khách hàng của bộ phận kinh doanh. Từ đó mà khối lượng tiêu thụ sản phẩm tăng lên. Áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn, ta sẽ xác định được mức độ ảnh hưởng cụ thể