VI. KÊ TOÁN TỔNG Hộp NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG xí NGHIỆP XLĐ VÀ KDDV.
a- Trường hơp nháp nguyên vát liêu do mua ngoài.
Hiện nay tại đơn vị khi mua ngoài nguyên vật liệu thường áp dụng phương thức thanh toán trả chậm. Nghĩa là khi mua nguyên vật liệu về kế toán căn cứ vào hoá đơn GTGT, phiếu nhập kho để nhập dữ liệu vào máy theo chương trình cài đặt. Đồng thời, để theo dõi chi tiết thanh toán với người bán kế toán tiên hành ghi sổ chi tiết TK 331 (Trích sổ chi tiết TK 331 trang 67).
Sau khi vào sổ chi tiết TK 331 số liệu được luân chuyển sang NKCT số 5. Nhật ký chứng từ số 5, được sử dụng để theo dõi tổng họp tình hình thu mua nguyên vật liệu và theo dõi thanh toán với người bán(ghi có TK 331 - ghi Nợ 152).(Trích NKCT số 5 trang 68 ).
Số liệu NKCT số 5 được sử dụng để ghi vào bảng kê số 3 và sổ cái TK 152. (Trích Bảng kê số 3 trang 80).
S T T
Tên nhãn hiệu - Quy cách vật tư (SP - H2)
Đ vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
01 Xi măng HT PC30 Kg 30.00 658 19.740.00
Tổng cộng 19.740.00
S T T
Tên nhãn hiệu - Quy cách vật tư (SP - H2)
Đ vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
01 Xi măng HT PC30 Kg 60.00 698 41.034.00
Tổng cộng 41.034.00
Diễn giải TKĐ/ư
Số dư cuối kỳ 104.089.000
ST
T Tên ĐV - người bán hàng Số dư ĐK Ghi có TK331 Ghi có TK Dư cuối tháng N
ợ Có 152.1 Cộng có TK 331 111 Cộng Nợ Có
3 Trả tiền cho công ty gang 87.000.0
00 269.934.000 269.934.000 87.000.000 87.000.000 04 Công ty cáp quang HA vo 25.000.0 4 Công ty cáp quang HA vo 25.000.0
00 237.250.000 237.250.000 62.250.000
STT Chủng loại vật tư TK ĐV s Thành tiền
Đồng thời máy cũng tự động luân chuyển số liệu vào NKCT số 5 (ở cột B ghi mã người cung cấp được mã hoá theo danh mục).
Theo phiếu chi số 153 ngày 10/3, chi tiền mặt để trả tiền mua xi mămg lần trước, số tiền 28.406.000
61 Đơn vị: Xí nghiệp XLĐ & KDDV
Địa chỉ: Khối 1 - TT Đông Anh - Hà Nội Mẫu số
QĐ số 1141 -
PHIẾU NHẬP KHO .
số: 032 Ngày 5 tháng 3 năm 2004 Nợ: 152.1
Người giao hàng: Đặng Đức Liễu
Theo HĐ GTGT số: 035789 ngày 06 tháng 4 năm 2004 của CTCP Liên
Tổng số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu bảy trăm bổn mươi nghìn đồng.
Nhập kho, ngày 05 tháng 3 năm 2004
Đặng Đức Liễu
62 Đơn vị: Xí nghiệp XLĐ & KDDV
Địa chỉ: Khối 1 - TT Đông Anh - Hà Nội Mẫu số
QĐ số 1141 -
PHIẾU NHẬP KHO .
số: 035 Ngày 10 tháng 3 năm 2004 Nợ: 152.1
Người giao hàng: Đặng Đức Liễu
Theo HĐ GTGT số: 035792 ngày 10 tháng 3 năm 2004 của CTCP Liên
Tổng số tiền viết bằng chữ: bổn mươi mốt triệu, ba mươi bổn nghìn đổng.
Nhập kho, ngày 10 tháng 3 năm 2004
Đặng Đức Liễu
63 CT XÂY LẮP ĐIỆN IV.
Xí NGHIỆP XLĐ & KDDV. số CHI TIÊT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Đối tượng: Công ty cổ phần Liên Anh
Mã số: CLA
64
CTY XÂY LẮP ĐIỆN IV NHẬT KÝ CHỨNG TỪ số 5
Xí nghiệp XLĐ và KDDV THÁNG 3 NĂM 2004
____________ĐV: Đồng
Ngày 30 tháng 3 năm 2004
65