Đê hạch toán chi tiết nguyên vật liệu kế toán sử dụng phưong pháp ghi thẻ song song phưong pháp này được tiến hành như sau:
1. Trình tự của phương pháp thẻ song song.
Tại kho: Thủ kho dùng thẻ kho (mẫu 06/VT) để ghi hàng ngày tình
hình
nhập xuất - tồn cu từng loại vật tư theo chí tiêu số lượng hàng ngày khi nhận chứng từ nhập xuất vật liệu, thủ kho phải kiểm tra tính hợp lệ - hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành ghi vào thẻ kho số lượng tồn kho và ghi vào thẻ kho số lượng thực nhập nhập - xuất theo các cột tương ứng. Cuối ngày, tính số lượng tồn kho và ghi vào thẻ kho. (Trích dẫn thẻ kho Trang 77)
Định kỳ, thủ kho tiến hành phân loại chứng từ theo từng loại vật tư và mang thẻ kho lên phòng kế toán để đối chiếu.
Tại phòng kê toán.
Định kỳ 3 ^5 ngày hoặc vào cuối tháng khi nhận được chứng từ nhập, xuất vật tư do thủ kho gửi lên ở các đội (hoặc do phòng kinh tế - vật tư chuyển
sang), nhân viên kế toán kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của chứng từ rồi ký xác
nhận vào thẻ kho. Hiện nay, phòng tài chính kế toán của xí nghiệp đã sử dụng phần mềm kế toán EFFECT vào công tác kế toán, do vậy việc hạch toán nguyên vật liệu cũng được thực hiện trên máy.
Quy trình hạch toán nguyên vật liệu khi ứng dụng phần mềm kế toán EFFECT được thực hiện như sau:
liên hoàn đã được cài đặt sẵn. Khi thực hiện xong bước nhập chứng từ theo chương trình máy sẽ tự động luân chuyến số liệu vào sổ chi tiết vật liệu (chi tiết cho từng loại vật tư theo từng công trình, hạng mục công trình). Ghi Nợ TK 152, đối ứng các TK liên quan; sổ chi tiết TK 331 (Ghi Nợ TK 152, ghi Có TK 331). Chi tiết theo từng người bán đã được mã hoá theo danh mục khách hàng; bảng kê chi tiết vật liệu nhập kho. (Nợ TK 152 - Có TK liên quan)
Số liệu từ các sổ (bảng kê) chi tiết lại được chương trình ghi vào Bảng kê số 3 và Bảng phân bổ số 2 (Ghi Có TK 152, ghi Nợ TK đối ứng liên quan).
Bảng kê số 3 là bảng tính giá thực tế vật liệu, Bảng phân bổ số 2 là bảng tập hợp chi phí vật liệu trực tiếp theo từng công trình.
Mặt khác số liệu từ các sổ chi tiết TK 331 dùng để ghi NKCT số 5 (ghi
Trích dẫn số chi tiết vật liệu tháng của TK 1521 (Trang 78).
2. Khái quát nội dung - trình tự hạch toán chi tiết vật liệu theophương pháp thẻ song song. phương pháp thẻ song song.
Chứng từ nhập Chứng từ xuất
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Sổ chi tiết VL
Bảng 55