TRONG HẠCH TOÁN NVL TẠI xí NGHIỆP.
1- Các loại chứng từ kê toán dùng trong hạch toán nguyên vật liệu.
Bản2 kê phiếu nhập kho
Ngoài ra còn có Biên bản giao nhận vật tư và Biên bản kiểm nghiêm vật tư. Tuy nhiên, hai loại chứng từ này chỉ dùng trong một số trường hợp hàng nhập với số lượng lớn; Hàng nhập có tính chất không nguyên đai nguyên kiện, hàng có tính chất cơ - lý - hoá phức tạp.
2- Cách nhập và luân chuyển chứng từ.a. Phiếu nháp kho. a. Phiếu nháp kho.
Căn cứ vào KHSX, hoặc dự trữ, nguyên vật liệu mua về phải lập phiếu nhập kho do kế toán vật tư lập thành hai liên. Phụ trách cung tiêu ký ghi rõ họ tên, người lập mang phiếu đến kho nguyên vật liệu để nhập vật tư.
+ Liên 1: Để lưu
+ Liên 2: Thủ kho làm căn cứ để ghi thẻ kho. Sau đó, chuyển cho kế toán kiểm tra, ghi đơn giá, tính thành tiền, định khoản phân loại chứng từ rồi tiến hành ghi sổ tổng hợp và sổ chi tiết. Sau đó bảo quản dưa vào lưu trữ. (quy trình luân chuyển sơ đồ 1 Trang 61)
b- Phiếu xuất kho.
Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho
Hoá đơn GTGT Bảng kê phiếu xuất kho Bảng TH nhập - xuất tồn kho
kiểm nghiệm NVL phòng KD kho Lập biên bản kỉm nhiên Lập phiếu NK Ký phiếu Kiểm nhậnhàng Ghi sổ y/
Sau khi xuất kho thủ kho cùng người nhận ký tên vào phiếu xuất kho - Liên 1: Để lưu
- Liên 2: Thủ kho làm căn cứ ghi thẻ kho. Sau đó, chuyển cho kế toán ghi đon giá vào phiếu xuất kho (căn cứ vào phương pháp tính giá xuất) tính thành tiền, định khoản, phân loại chứng từ. Kế toán ghi sổ tổng hợp và chi tiết. Sau đó chia vào bảo quản và lưu trữ. (Quy trình luân chuyển - sơ đồ 2 , trang 61).
c. Bàng kẽ phiếu nhâp kho và bàng kẽ phiếu xuất kho.
Hai loại bảng kê này được lập vào ngày cuối tháng dựa trên các phiếu nhập - xuất kho kế toán nguyên vật liệu đã lập trong tháng.
Bảng kê phiếu nhập kho do kế toán nguyên vật liệu lập thành hai liên. Liên 1: Đế lưu
Liên 2: Thủ kho làm căn cứ đối chiếu với thủ kho và sổ chi tiết nguyên vật liệu. Sau đó chuyển cho kế toán bảo quản và lưu trữ.
d- Biên bán kiểm kẽ tổn kho nguyên vát liêu.
Biên bản kiểm kê tồn kho đến cuối tháng. Mục đích của việc lập biên bản kiểm kê là XĐ số lượng, chất lượng - giá trị vật tư có ở kho tại thời điểm kiểm kê. Làm căn cứ xác minh trách nhiệm trong việc bảo quản - xử lý vật tư thừa, thiếu ghi sổ kế toán.
57
Sơ đồ 1: TRÌNH Tự LUÂN CHUYÊN PHIÊU NHẬP KHO Người
Nghiệp vụ
Sơ đồ 2:TRÌNH Tự LUÂN CHUYÊN PHIÊU XUẤT KHO Người vật tư Kế NVL Thủ kho Kế toán Bảo quản
Lập chứng Duyệt Lập phiếu Xuất Ghi sổ
58