Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty đƣợc tạo thành từ các nhân tố doanh thu thuần, doanh thu từ hoạt động tài chính, chi phí GVHB, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp đƣợc xác định bởi công thức sau:
LN thuần từ HĐKD = DT thuần + DT hoạt động tài chính – Chi phí GVHB – Chi phí tài chính – Chi phí bán hàng – Chi phí QLDN. Gọi L: là lợi nhuận.
Lợi nhuận năm 2011 so với năm 2010.
Lợi nhuận thuần từ HĐKD năm 2010:
L2010 = 40.962 + 3.256 – 30.187 – 959 – 11.388– 2.147 = 4.537 triệu đồng. Lợi nhuận thuần từ HĐKD năm 2011:
L2011 = 45.425 + 8.369 – 28.879 – 748 – 11.661 – 2.669 = 9.837 triệu đồng. Đối tƣợng phân tích: ∆L = L2011 – L2010
= 9.837 – 4.537 = 5.300 triệu đồng.
Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận thuần từ HĐKD:
Ảnh hƣởng bởi nhân tố doanh thu thuần:
45.425 – 40.962 = -537 triệu đồng. Ảnh hƣởng bởi nhân tố doanh thu HĐTC:
8.369 – 3.256 = 5.113 triệu đồng. Ảnh hƣởng bởi nhân tố chi phí GVHB:
28.879 – 30.187 = -1.308 triệu đồng. Ảnh hƣởng bởi nhân tố chi phí tài chính:
748– 959 = -211 triệu đồng. Ảnh hƣởng bởi nhân tố chi phí bán hàng:
11.661 – 11.388 = 273 triệu đồng. Ảnh hƣởng bởi nhân tố chi phí QLDN:
2.669 – 2.147 = 522 triệu đồng. Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng:
(-573) + 5.113 – (-1.038) – (-211) – 273 – 522 = 5.300 trệu đồng. Đúng bằng đối tƣợng phân tích.
Vậy lợi nhuận thuần từ HĐKD năm 2011 tăng 5.300 triệu đồng so với năm 2010 là do doanh thu thuần giảm 573 triệu đồng, doanh thu HĐTC tăng 5.113 triệu đồng. Chi phí GVHB giảm 1.308 triệu đồng, chi phí tài chính giảm 211 triệu đồng, chi phí bán hàng tăng 273 triệu đồng và chi phí QLDN tăng 522 triêu đồng.
Lợi nhuận thuần từ HĐKD năm 2012 so với năm 2011.
Lợi nhuận thuần từ HĐKD năm 2011:
L2011 = 45.425 + 8.369 – 28.879 – 748 – 11.661 – 2.669 = 9.837 triệu đồng. Lợi nhuận thuần từ HĐKD năm 2012:
L2012 = 48.474 + 4.020 – 30.516 – 535 – 11.451 – 2.261 = 7.731 triệu đồng. Đối tƣợng phân tích: ∆L = L2012 – L2011
= 7.731 – 9.837 = - 2.106 triệu đồng. Các nhân tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận:
Ảnh hƣởng bởi nhân tố doanh thu thuần:
48.474 – 45.425 = 3.049 triệu đồng. Ảnh hƣởng bởi nhân tố doanh thu HĐTC:
4.020 - 8.369 = -4.349 triệu đồng. Ảnh hƣởng bởi nhân tố chi phí GVHB:
30.516 – 28.879 = 1.637 triệu đồng. Ảnh hƣởng bởi nhân tố chi phí tài chính:
535 – 748 = -213 triệu đồng Ảnh hƣởng bởi nhân tố chi phí bán hàng:
11.451 – 11.661 = -210 triệu đồng. Ảnh hƣởng bởi nhân tố chi phí QLDN:
2.261 – 2.669 = -408 triệu đồng. Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng:
3.049 + (-4.349) – 1.637 – (-213) – (-210) – (-408) = -2.106 triệu đồng. Đúng bằng đối tƣợng phân tích.
Vậy lợi nhuận năm 2012 giảm 2.106 triệu đồng so với năm 2011 là do doanh thu thuần tăng 3.049 triệu đồng, doanh thu HĐTC giảm 4.349 triệu đồng, chi phí GVHB tăng 1.637 triệu đồng, chi phí tài chính giảm 213 triệu đồng, chi phí bán hàng giảm 210 triệu đồng, chi phí QLDN giảm 408 triệu đồng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lợi nhuận 6T/2013 so với 6T/2012.
Lợi nhuận thuần 6T/2012:
L6T/2012 = 22.680 + 315 – 14.730 – 468 – 6.766 = 1.031 triệu đồng. Lợi nhuận thuần 6T/2013:
L6T/2013 = 24.262 +1.442 – 15.325 – 573 – 7.035 = 2.771 triệu đồng. Đối tƣợng phân tích: ∆L = L6T/2013 – L6T/2012
= 2.771 – 1.031 = 1.740 triệu đồng. Các nhân tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận:
24.262 – 22.680 = 1.582 triệu đồng. Ảnh hƣởng bởi nhân tố doanh thu thuần từ HĐKD:
1.442 – 315 = 1.127 triệu đồng. Ảnh hƣởng bởi nhân tố chi phí GVHB:
15.325 – 14.730 = 595 triệu đồng. Ảnh hƣởng bởi nhân tố chi phí tài chính:
573 – 468 = 105 triệu đồng Ảnh hƣởng bởi nhân tố chi phí bán hàng:
7.035 – 6.766 = 269 triệu đồng. Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng:
1.582 + 1.127 – 595 – 105 – 269 = 1.740 triệu đồng. Đúng bằng đối tƣợng phân tích.
Vậy lợi nhuận từ HĐKD 6T/2013 tăng 1.740 triệu đồng so với 6T/2012 là do doanh thu thuần tăng 1.582 triệu đồng, doanh thu từ HĐTC tăng 1.127 triệu đồng, chi phí GVHB tăng 595 triệu đồng, chi phí tài chính giảm 105triệu đồng, chi phí bán hàng tăng 269 triệu đồng.