Tài khoản sử dụng:
TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Bên Nợ:
Kết chuyển doanh thu thuần vào Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”
Bên có:
Doanh thu của khối lượng dịch vụ đã hoàn thành trong kỳ Tài khoản 511 được chi tiết thành:
TK 5111: Doanh thu bán hàng hóa TK 5112: Doanh thu bán thành phẩm TK 5113:Doanh thu cung cấp dịch vụ
Ngoài ra trong quá trình kế toán doanh thu, doanh nghiệp còn sử dụng các tài khoản:
TK 131: Phải thu khách hàng
TK 138: phải thu nhân viên Địa bàn, Đại lý Cộng tác viên TK 3331(33311.04): Thuế GTGT phải nộp HH DV
TK 111: Tiền mặt
TK 112: Tiền gửi ngân hàng
Quy trình ghi sổ chi tiết doanh thu:
Sau khi Phòng kinh doanh thỏa thuận xong với khách hàng, Phòng kinh doanh sẽ gửi yêu cầu xuất hóa đơn lên Phòng tài chính kế toán. Sau khi kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ thì cán bộ Phòng Tài chính kế toán sẽ xuất hóa đơn (Bảng 2.3) và nhập số liệu vào phần mềm DSS. Phần mềm sẽ tự động cập nhật các số liệu vào Sổ chi tiết tài khoản 511 (Bảng 2.11), Sổ tổng hợp chi tiết tài khoản 511 (Bảng 2.12) và các bảng biểu có liên quan khác như Sổ chi tiết tài khoản 131,138…
Cụ thể từ các hóa đơn bán hàng kế toán sẽ lập bảng kê hóa đơn hóa đơn bán hàng và cung cấp dịch vụ ( bảng 2.6 ) sau đó từ bảng kê này kế toán sẽ lên Sổ chi tiết Doanh thu bán hàng cụ thể cho từng loại hàng hóa dịch vụ ( Bảng 2.11). Đến cuối tháng kế toán lập sổ tổng hợp doanh thu bán hàng của tất cả các loại hàng hóa, dịch vụ mà công ty kinh doanh ( Bảng 2.12 ). Số tổng phát sinh của sổ tổng hợp doanh thu bán hàng là căn cứ đối chiếu số tổng phát sinh của Sổ Cái.
Bảng 2.11: Sổ chi tiết doanh thu bán hàng TẬP ĐOÀN VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI CÔNG TY VIỄN THÔNG VIETTEL