khách hàng và đối chiếu với con số ước tính của EY. Phỏng vấn nhà quản lý nếu có sai khác trọng yếu.
Tiền lương nhân viên
Phòng vấn kế toán về hợp đồng nợ để khẳng định rằng tất cả thông tin liên quan đã được xử lý và hạch toán hợp lý. Xem xét việc thực hiện hợp đồng nợ của công ty trên các khía cạnh: kỳ hạn nợ, hoàn trả gốc và lãi, tài sản thế chấp, giải ngân.
Cho vay
Xem xét quyết định của Hội đồng quản trị để xác định tỷ lệ lập quỹ và việc trình bày nguồn vốn và các quỹ trên báo cáo tài chính.
Nguồn vốn và các
quỹ
Sau khi tiến hành các thủ tục thử nghiệm kiểm soát, công ty Ernst & Young đánh giá các khoản mục trên BCTC và các rủi ro kiểm soát của Eximbank khi tiến hành cuộc kiểm toán cuối năm 2012 như sau:
Bảng 16: Các thủ tục đánh giá rủi ro được thực hiện bởi công ty Ernst & Young tại thời điểm 31/12/2012
Thủ tục đánh giá rủi ro Đã thực
hiện
Thực hiện các thủ tục đánh giá rủi ro như được mô tả trong chương trình kiểm toán liên quan đến các chủ đề đặc biệt.
Cấu trúc hoạt động của Eximbank:
Xem xét giấy phép đầu tư và sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty. Phỏng vấn các trưởng bộ phận và Ban giám đốc.
Thu thập và điều tra bản sao chứng từ tài liệu liên quan tới các hoạt động quan trọng trong thời gian qua.
Mục tiêu và chiến lược:
Thu thập và xem xét bản sao của các dự án kinh doanh cập nhật nhất. Phỏng vấn Giám đốc.
Thực hiện đánh giá về rủi ro kinh doanh mà khách hàng phải đối mặt.
Tình hình hoạt động kinh doanh:
Phỏng vấn Giám đốc về hoạt động của Ngân hàng trong thời gian qua. Thảo luận với trưởng các bộ phận về hoạt động của từng phòng ban. Xem xét thông tin tài chính của tập đoàn tài chính Eximbank trong năm 2012.
Nhân sự: