- Thanh lý SD cuối kỳ
4.Thƣởng và trợ cấp
- Thưởng cố định: Hằng năm, Ngân hàng luôn trích ra tiền thưởng vào những ngày lễ, như 30/4, 1/5, …. Đồng thời, mỗi năm mỗi nhân viên được nhận thêm tháng lương thứ 13.
- Thưởng và trợ cấp: Cuối năm, Ngân hàng trích 10% lợi nhuận sau thuế để lập quỹ khen thưởng và phúc lợi. Giám đốc phê duyệt mức độ khen thưởng khác nhau cho từng phòng ban. Trưởng phòng sẽ phê duyệt mức thưởng cho từng nhân viên dựa trên việc đánh giá kết quả/hiệu quả làm việc.
- Lương ngoài giờ: Trợ cấp làm thêm giờ tuân theo Luật lao động: 150% lương gộp cơ bản hàng tuần (kể cả thứ 7) và 200% lương gộp cơ bản cho Chủ nhật, 300% lương gộp cơ bản cho những ngày lễ tết.
- Thuế thu nhập cá nhân: Tờ khai thuế thu nhập cá nhân được chuẩn bị cho từng nhân viên người Việt Nam và nước ngoài, rồi gửi tới cơ quan thuế trước ngày 20 hàng tháng. Với lương thưởng (tháng lương thứ 13, thưởng, trợ cấp), hệ thống sẽ tính toán lại lương trung bình cho mỗi nhân viên và bổ sung thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
- Trợ cấp mất việc: Ngân hàng bắt đầu tính và lập dự phòng 1% trên tổng lương cơ bản vào cuối năm 2009. Tổng số tiền trả cho người thôi việc tính vào chi phí. Bảng lương được chuyển tới phòng kế toán kiểm tra và phê duyệt bởi kế toán trưởng. Kế toán nhập vào phần mềm sau khi kế toán trưởng và Giám đốc xem xét và phê duyệt. Thông thường, việc thanh toán lương được xử lý ngay và gửi tới nhân viên vào cuối tháng. Lương tháng này được trả vào ngày 20 của tháng tiếp theo. Yêu cầu làm thêm giờ do Giám sát viên chuẩn bị và ký kèm với danh sách nhân viên phải làm thêm giờ. Sau đó yêu cầu này được chuyển tới phòng nhân sự để tính lương.
5. Tạm ứng cho nhân viên
Mỗi khoản tạm ứng cần có mẫu và ủy quyền bởi trưởng phòng trước khi chuyển cho phòng kế toán, kế toán tổgng hợp xem xét và phê duyệt rồi chuyển cho thủ quỹ chi tiền và ghi sổ. Ngân hàng có hệ thống kiểm soát tạm ứng và thanh toán tạm ứng. Nhân viên sẽ bị phạt nếu bị nhắc nhở thanh toán tạm ứng quá 3 lần. Chính sách này của công ty đã thu hồi được các khỏan tạm ứng vào cuối năm.
Sau khi tìm hiểu về hoạt động kiểm soát của Ngân hàng, yếu tố tiếp theo trong hệ thống kiểm soát nội bộ là hệ thống thông tin và cơ chế trao đổi thông tin.
2.2.4 Hệ thống thông tin và cơ chế trao đổi thông tin
Tại Eximbank, các chính sách kế toán của Ngân hàng được thực hiện toàn bộ qua phần mềm Oracle, để đảm bảo các thông tin được nắm bắt đầy đủ và kịp thời trong toàn hệ thống Ngân hàng.
2.2.5 Cơ chế giám sát hoạt động kiểm soát
2.2.5.1 Đánh giá của Bộ phận KTNB trong năm 2012 A. Về giám sát hoạt động hệ thống: A. Về giám sát hoạt động hệ thống:
- Trong năm 2012, chất lượng công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ được nâng cao hơn, nội dung kiểm toán và các kiến nghị đề xuất tập trung vào quy trình nghiệp vụ và hệ thống kiểm soát nhằm ngăn ngừa, hạn chế rủi ro vận hành, tuân thủ các quy định của Ngân hàng Nhà nước của của Eximbank. - Các yêu cầu chỉnh sửa, các kiến nghị của thanh tra các cấp được giám sát
thực hiện cơ bản hoàn tất đến cuối năm 2012.