- Về kế hoạch, vật tư :
b.Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Phần dự toán này do phòng tài vụ lập trên cơ sở phối hợp với phòng tƣới Công ty mục đích chính là giúp Ban Tổng giám đốc dự đoán đƣợc nhu cầu nguyên
NVL cần mua dự kiến = Số lƣợng diện tích thực tƣới dự tính + Số lƣợng diện tích chƣa tƣới đƣợc cuối kỳ - Số lƣợng hàng tồn kho đầu kỳ dự toán
vật liệu cần thiết trong quá trình sản xuất, đảm bảo không để thiếu nguyên vật liệu phục vụ sản xuất và tồn kho cuối kỳ. Để quá trình sản xuất diễn ra nhanh chóng từ đầu Vụ thì nguyên vật liệu đầu kỳ sẽ đáp ứng đƣợc một phần nhu cầu đảm bảo trong hoạt động sản xuất, số nguyên vật liệu còn lại phải mua thêm trong kỳ để đáp ứng nhu cầu sản xuất thực tế của Công ty.
Dự toán này đƣợc tính theo công thức:
Trong đó:
- Số lƣợng nguyên vật liệu cần cho sản xuất: Dựa vào dự toán sản xuất
- Số lƣợng nguyên vật liệu tồn kho cuối kỳ: Nhu cầu tồn kho nguyên vật liệu trực tiếp của những năm trƣớc, mức dự trữ hiện nay bằng 10%-15% nhu cầu nguyên vật liệu cho sản xuất năm sau.
- Số lƣợng nguyên vật liệu tồn kho đầu kỳ: Nguyên vật liệu tồn kho năm trƣớc.
Dự toán chi tiền mua nguyên vật liệu trực tiếp bao gồm các tiêu chí nhƣ sau: - Các khoản công nợ phải thu, phải trả của năm trƣớc chuyển sang năm nay: Các khoản nợ này dựa vào báo cáo tài chính năm 2013.
- Chi tiền mua nguyên vật liệu: Dựa vào các hợp đồng mua nguyên vật liệu thực tế của các kỳ trƣớc, dự toán mua nguyên vật liệu và thanh toán phát sinh trong kỳ. (Xem phụ lục 11)