- Nơi nhận báo cáo tài chính: Công ty có trách nhiệm gửi báo cáo tài chính đến những nơi sau:
2.3.3.Tổ chức kế toán phần hành TSCĐ
- Chứng từ sử dụng:
+Các chứng từ về tăng giảm TSCĐ: HĐ GTGT, HĐ thông thường +Các chứng từ TSCĐ: Biên bản giao nhận TSCĐ, Thẻ TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ, Biên bản đánh giá lại TSCĐ…
+Các chứng từ về khấu hao TSCĐ: Bảng tính khấu hao, bảng phân bổ Chứng từ gốc
Bảng kê thu chi Ngân hàng
Nhật ký chung
Sổ cái TK 112, 156, 111, 331
Sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng
Bảng cân đối số phát sinh
khấu hao.
-Tài khoản sử dụng: +TK 211, 212, 213, 214. -Hạch toán chi tiết TSCĐ
+Các loại sổ kế toán sử dụng:Sổ chi tiết TSCĐ : Mở chi tiết cho từng TS, sổ gồm 3 phần; phần ghi tăng, phần ghi giảm, phần ghi hao mòn.Sổ theo dõi TSCĐ tại nơi làm việc: Được mở cho từng TSCĐ tai phân xưởng may, phân xưởng dệt
Khi phát sinh nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ, căn cứ vào các chứng từ TSCĐ(được lưu trong hồ sơ của từng TSCĐ), kế toán tiến hành lập thẻ TSCĐ (đối với trường hợp tăng), hoặc hủy thẻ TSCĐ(đối với trường hợp giảm) và phản ánh vào các sổ chi tiết TSCĐ. Sổ chi tiết TSCĐ dùng để theo dõi từng loại, từng nhóm TSCĐ và theo từng đơn vị sử dụng trên cả hai chỉ tiêu hiện vật và giá trị.
Có hai loại sổ chi tiết cần mở:
- Mẫu 1: Sổ TSCĐ dùng chung cho toàn bộ công ty - Mẫu 2: Sổ TSCĐ theo đơn vị sử dụng.
Từ các sổ chi tiết TSCĐ, cuối kỳ kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết tăng, giảm TSCĐ, và từ bảng này kế toán lập các BCTC.
Sơ đồ 2.6: Quy trình ghi sổ TSCĐ
Chứng từ TSCĐ Lập (hủy) thẻ TSCĐ Sổ kế toán chi tiết TSCĐ Bảng TH chi tiết tăng, giảm TSCĐ Báo cáo tài chính