CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH ẢNH HƯỞNG CỦA TỶGIÁ HỐI ĐOÁI ĐẾN HOẠT ĐỘNG XK CỦA CÔNG TY HẢI NAM
4.3.1Kim ngạch xuất khẩu
Bảng 3-4 Kim ngạch xuất nhập khẩu giai đoạn 2009 - 2014
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài vụ Công Ty TNHH Hải Nam
Xuất khẩu:
Năm 2009 kim ngạch xuất khẩu là 21,434,300 USD, trong đó, xuất khẩu trực tiếp là 20,361,744 USD.
Năm 2010, kim ngạch xuất khẩu nói chung và kim ngạch xuất khẩu trực tiếp nói riêng đều tăng lên. Nguyên nhân nhìn chung là do tỷ giá tăng từ 17,010 VND/ USD (ghi nhận vào ngày 1/11/2009) lên 18,544 VND/USD (ghi nhận vào ngày 1/3/2010) và 18,932 VND/USD (ghi nhận vào ngày 1/9/2010).
Biểu đồ 3-8 Tỷ trọng xuất khẩu trực tiếp và ủy thác 2009 - 2014
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài vụ Công Ty TNHH Hải Nam và tính toán của tác giả
Đến năm 2011, kim ngạch xuất khẩu giảm là do lượng hàng bị lỗi của công ty bị trả về. Sau đó để an toàn hơn, công ty sử dụng phương thức xuất khẩu ủy thác. Vì
vậy, năm 2011, kim ngạch xuất khẩu trực tiếp giảm, nhưng kim ngạch xuất khẩu ủy thác tăng, làm cho tỉ trọng xuất khẩu ủy thác tăng 1% so với năm 2010.
Năm 2012, 2013 và 2014, kim ngạch xuất khẩu tăng đều trở lại. Vì lúc này tỷ giá tăng nhưng không biến động lớn (là 20,828 VND/USD vào ngày 1/1/2012 và là 21,246 VND/USD vào ngày 22/11/2014), cùng với việc tăng sản lượng xuất khẩu do hoạt động kinh doanh hiệu quả của công ty.
Nhập khẩu:
Năm 2009, kim ngạch nhập khẩu của công ty là 21,434,300 USD, trong đó kim ngạch nhập khẩu trực tiếp là 20,361,744 USD, kim ngạch nhập khẩu ủy thác là 1,072,556 đồng. Vì lúc này công ty cần nhập các máy móc thiết bị nước ngoài bổ sung vào dây chuyền sản xuất, nhưng chưa tạo được uy tín với đối tác nhập khẩu, nên cần phải qua ủy thác.
Năm 2010, kim ngạch nhập khẩu tăng lên 28,199,957 USD, trong đó, kim ngạch nhập khẩu trực tiếp tăng lên 27,353,029 USD. Vì lúc này, công ty đang thay mới trang thiết bị máy móc, cũng như mua mới các tài sản cố định mua hình (phần mềm quản lý., kiểm tra chất lượng…). Kim ngạch nhập khẩu ủy thác cũng tăng lên 947,727 USD vì lúc này công ty vẫn nhờ qua trung gian để tạo uy tín và độ an toàn.
Biểu đồ 3-9 Tỷ trọng nhập khẩu trực tiếp và ủy thác 2009 -2014
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài vụ Công Ty TNHH Hải Nam và tính toán của tác giả
Đến năm 2011, 2012 và 2013, kim ngạch nhập khẩu giảm vì lúc này công ty không cần phải nhập khẩu máy móc, mà chủ yếu chỉ là nhập thuốc thú ý, bột xương, … Thêm một lý do nữa là thời kỳ này tỷ giá luôn biến động tăng, thị trường khu vực không ổn định, nên doanh nghiệp hạn chế nhập khẩu để giảm bớt khả năng thanh toán. Năm 2014, kim ngạch nhập khẩu lại tăng trở lại vì lúc này công ty cần mua bổ sung máy móc, thiết bị và tài sản cố định vô hình vì những máy móc đã mua từ trước đã được khấu hao hết. Kim ngạch nhập khẩu ủy thác đồng thời cũng tăng, có thể giải thích là do lúc này công ty đã giao dịch với một đối tác mới nên cần độ an toàn thông qua ủy thác hơn.
Như vậy, nếu theo lý thuyết khi tỷ giá giảm sẽ hạn chế nhập khẩu nhưng thực tế thì không như vậy, tỷ giá tăng lên điều tất yếu kéo theo là xuất khẩu tăng lên, thu càng nhiều ngoại tệ nhằm thỏa mãn nhu cầu nhập khẩu và đảm bảo nhập khẩu. Rõ ràng, là số liệu qua bảng sau đã chứng minh kim ngạch nhập khẩu luôn được đảm bảo bằng kim ngạch xuất khẩu:
Bảng 3-5 Kim ngạch xuất khẩu so với kim ngạch nhập khẩu năm 2009 - 2014
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài vụ Công Ty TNHH Hải Nam và tính toán của tác giả
Sau khi thu về ngoại tệ, doanh nghiệp sẽ chuyển đổi theo tỷ giá giao dịch để có được doanh thu xuất khẩu bằng VND.
Doanh thu xuất khẩu = Kim ngạch xuất khẩu x Tỷ giá giao dịch
Trong hoạt động kinh doanh xuất khẩu, có những lúc doanh nghiệp thu về ít hơn ngoại tệ so với ban đầu nhưng khi chuyển đổi sang nội tệ thì lại nhiều hơn ban đầu, hoặc ngược lại cũng có khi số ngoại tệ thu về có nhiều nhưng khi chuyển đổi sang nội tệ thì lại thu được lượng nội tệ ít hơn ban đầu vầ ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Phần phân tích sau sẽ làm sáng tỏ nội dung tác động của tỷ giá chuyển đổi ảnh hưởng như thế nào đối với doanh thu xuất khẩu.