II. MỘT SỐ CƠNG TÂC NHẰM HOĂN THIỆN CƠNG TÂC LẬP BÂO CÂO VĂ PHĐN TÍCH BÂO CÂO TĂI CHÍNH:
4997373763 12234,4 2 Tổng số tiền lưu chuyển từ hoạt động đầu tư (894210764) (2189, 17)
2. Tổng số tiền lưu chuyển từ hoạt động đầu tư (894210764) (2189, 17) 3. Tổng số tiền lưu chuyển từ hoạt động tăi chính (4062316071) (9945, 21) 4. Tổng số tiền thuần lưu chuyển trong chu kỳ 40846926 100 Qua chỉ tiíu phđn tích trín ta thấy rằng khả năng tạo ra tiền cho Cơng Ty chủ yếu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chiếm tỷ trọng 12234,4% trong tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ chứng tỏ rằng khả năng tạo ra tiền cho doanh nghiệp chủ yếu từ hoạt động sản xuất kinh doanh hay thực trạng hoạt động kinh doanh của Cơng Ty lă khả quan. Nhưng ngược lại hoạt động đầu tư vă hoạt động tăi chính khơng gĩp phần tạo ra tiền cho Cơng Ty chứng tỏ rằng Cơng Ty đang chú trọng đến đầu tư mây mĩc thiết bị mở rộng sản xuất, kinh doanh vă chú trọng đến cơng tâc trả nợ vay.
2.3 Phđn tích khả năng chi trả thực tế trong Cơng Ty
Để thấy rỏ khả năng tạo ra tiền của cho Cơng Ty từ hoạt động sản xuất kinh doanh cĩ thể đảm bảo đựơc khả năng chi trả thực tế trong kỳ thì ta cần quan tđm thím một số chỉ tiíu liín quan đến khả năng chi từ hoạt động sản xuất kinh doanh
a. Chỉ số thanh tôn số tiền thu văo từ hoạt động sản xuất kinh doanh (tttn ) tttn = nợ ngắn hạn /tổng số tiền thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh
= 5985944667 / 8366632596 = 0,71
Tỷ số năy cho thấy rằng trong tổng số tiền thu văo từ hoạt động sản xuất kinh doanh níú chỉ để thanh tôn nợ ngắn hạn thì vẫn bảo đảm vì nợ ngắn hạn chỉ bằng 0,71 lần số tiền thu văo từ hoạt động sản xuất kinh doanh
b. Tỷ số tiền đê trả cho người bân trong tổng số tiền thu được từ hoạt động snả xuất kinh doanh (tNB )
Trang 59
tNB = tiền đê trả cho người bân/ tổng số tiền thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh = 112.000.000/8386632596 = 0,113
Tỷ số trín cho ta thấy tổng số tiền thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh dùng để trả tiền cho người bân cịn thấp chỉ đạt 0,133 mặc dù:
Tỷ số thanh tôn nợ phải trả cho người bân = nợ phải trả cho người bân/ tổng số tiền thu văo từ hoạt động sản xuất kinh doanh = 0
c. Tỷ Số tiền mua TSCĐ trong tổng số tiỉn thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh (tmTSCĐ )
tmTSCĐ = tiền mua TSCĐ / tổng số tiền thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh = 2635633936/8386632596 = 0,3142
Tỷ số trín cho ta thấy tổng số tiền thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh dùng mua TSCĐ mă tiền mua TSCĐ chủ yếu đi vay. Qua tỷ số năy ta cũng cĩ thể khẳng định rằng Cơng Ty chú trọng đến cơng tâc đầu tư TSCĐ để thu lợi trong tương lai.
Kết Luận
Qua quâ trình phđn tích bâo câo lưu chuyển tiền tệ so với việc phđn tích bâo câo khâc thì ta thấy rằng việc phđn tích năy phản ânh thực tế tình hình hoạt động kinh doanh của Cơng Ty mă câc bâo câo khâc khơng thể thấy được như nguồn tiền thu văo, nguồn tiền chi ra của Cơng Ty chủ yếu do hoạt động năo, qua đĩ ta cĩ thể kểt luận được rằng Cơng Ty đang chú trọng đ ến hoat đơng năo.Bín cạnh đĩ bâo câo lưu chuy ển ti ền tệ cịn cung cấp thơng tin về khả năng tạo ta tiền của Cơng Ty từ hoạt động năo, khả năng chi trả thực tế của Cơng Ty cĩ khả quan khơng...
Vì vậy việc lập vă phđn tích bâo câo năy sẽ lă nguồn thơng tin bổ ích cho câc đối tượng bín trong vă bín ngoăi doanh nghiệp.
Trang 60