II. MỘT SỐ CƠNG TÂC NHẰM HOĂN THIỆN CƠNG TÂC LẬP BÂO CÂO VĂ PHĐN TÍCH BÂO CÂO TĂI CHÍNH:
3958115052,9% 4 Tiền đê trả cho câc khoản khâc 1199622255 8, 83%
4. Tiền đê trả cho câc khoản khâc 1199622255 8, 83% 5. Tiền mua tăi sản cố định 2635633936 19, 4% 6. Tiền đầu tư văo câc đơn vị khâc 99595348 0, 73% 7. Tiền đê trả nợ vay 7454397652 54, 9% Tổng tiền chi trong kỳ 13656318930 100% Từ bảng phđn tích trín ta nhận thấy rằng nguồn thu tiền chủ yếu từ bân hăng trực tiếp vă đi vay;nguồn chi ra chủ yếu cho hoạt động trả nợ vay vă đầu tư tăi sản cố định.Chứng tỏ rằng Cơng Ty đang chú trọng đến việc huy động vốn từ bín ngoăi để phục vụ cho hoạt động đầu tư.Cụ thể lă tiền thu từ bân hăng trực tiếp lín đến 51,57% trong tổng nguồn vốn tiền thu văo, thu do đi vay 24,8% cịn lại câc khoản thu khâc chiếm tỉ trọng cịn quâ thấp như thu từ lêi tiền gửi chiếm chỉ 0,07%, thu từ câc khoản đầu tư văo đơn vị khâc cũng chỉ đạt 13, 52%.
Ngược lại, tổng nguồn chi ra trong kỳ chủ yếu từ hoạt động tăi chính cụ thể lă trả nợ vay lín đến 54,9% trong tổng lượng tiền chi ra trong kỳ ta khẳng
Trang 56
định rằng cơng tâc thanh tôn nợ vay của Cơng Ty đối với câc chủ nợ lă khả quan. Bín cạnh đĩ tiền mua tăi sản cố định chiếm tỉ lệ tương đối lớn 19,4% trong tổng nguồn tiền chi ra cho thấy rằng Cơng Ty đang trong giai đoạn đầu tư chủ yếu lă mua sắm tăi sản cố định.Ngoăi ra, Cơng Ty cịn hoăn thănh tốt trâch nhiệm đối với cơng nhđn viín chiếm tỉ trọng 12,4% vă đối với nhă nước 2,9% trong tổng nguồn tiền chi ra.Cịn lại câc khoản chi như trả tiền cho người bân chỉ chiếm 0,82%, đầu tư văo câc đơn vị vẫn cịn thấp.
2.2.Đânh giâ khả năng tạo ra tiền của Cơng Ty:
Để đânh giâ một câch tương đối chính xâc, cụ thể hơn khả năng tạo ra tiền vă khả năng chi ra của Cơng Ty thơng qua bâo câo lưu chuyển tiền tệ năy ta cần phđn tích thím một số chỉ tiíu liín quan chủ yếu đến hoạt động sản xuất kinh doanh vă câc hoạt động đầu tư, tăi chính.
a. Hệ số dịng tiền văo từ hoạt đơng sản xuất kinh doanh so với tổng dịng tiền thu văo:
Hệ số dịng tiền thu văo từ hoạt động sản xuất kinh doanh = tổng số tiền thu văo từ hoạt động sản xuất kinh doanh / tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ từ hoạt động sản xuất kinh doanh = (8386632596 / 4997373763) * 100%= 167, 82%
Kết quả trín cho ta thấy được năng lực tạo ra nguồn tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng Ty lă cao đđy lă nguồn chủ yếu để trang trải cho câc hoạt động đầu tư dăi hạn vă trả nợ vay cho Cơng Ty. Trong đ ĩ:
- Hệ số tiền thu bân hăng từ hoạt động sản xuất kinh doanh = tiền thu bân hăng/tổng số tiền thuần lưu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh =
(7024199457 / 4997373763)* 100% = 140, 56%
- Hệ số tiền thu từ câc khoản nợ phải thu = tiền thu từ câc khoản nợ phhải thu / tổng số tiền thuần lưu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh =
(1362433139 / 4997373763)*100% = 27, 27%
- Kết quả phđn tích trín cho ta khẳng định rằng nguồn tiền tạo ra từ hoạt động kinh doanh của Cơng Ty chủ yếu lă thu từ bân hăng chiếm tỉ lệ rất cao 140,56%, cịn lại tiền thu từ câc khoản nợ phải thu chỉ chiếm 27,27%.
Ta cĩ thể so sânh chỉ tiíu thu tiền bân hăng với doanh thu bân hăng trong kỳ qua tỷ trọng doanh thu bân hăng thu tiền ngay .
Trang 57
Tỷ trọng doanh thu bân hăng thu tiền ngay = (doanh thu bân hăng/doanh thu)*100% = (7024199457 /15665193042)*100% = 44, 83%
Chỉ tiíu năy cho biết được trong 100 đồng tổng doanh thu bân hăng vă cung cấp dịch vụ thì doanh thu bân hăng thu tiền ngay chiếm tỷ trọng 44,83% chứng tỏ rằng khả năng thu tiền từ bân hăng vă cấp dịch vụ cịn thấp vă Cơng Ty bị chiếm dụng vốn trong kinh doanh. Tuy nhiín nếu Cơng Ty xem hoạt động tín dụng lă động lực thúc đẩy tiíu thụ thì việc giảm tỷ trọng năy quâ cao sẽ tạo điều kiện cho việc tạo ra dịng tiền trong tương lai. Vì vậy Cơng Ty cần điều chỉnh tỷ trọng năy sao cho hợp lý thơng qua chính sâch tín dụng đối với khâch hăng.
b. Hệ số dịng tiền vâo từ hoạt động đầu tư so với tổng dịng tiền văo
Hệ số tiền thu hồi từ câc khoản đầu tư văo đơn vị khâc = tiền thu hồi từ câc khoản đầu tư văo câc đơn khâc / tổng số tiền lưu chuyển từ hoạt động đầu tư = ( 1841018520 /(894210764))*100% = ( 205, 88%)
Hệ số năy cho ta thấy rằng tiỉn thu hồi từ câc khoản đầu tư văo đơn vị khâc chiếm (205, 88%) trong tổng lượng tiền thuần từ hoạt động đầu tư.Hệ số năy cịn cho ta thấy rằng Cơng Ty đang chú trong đến việc đầu tư văo đơn vị khâc
c) Hệ số dịng tiền thu văo từ hoạt động tăi chính so với tổng dịng tiỉn văo: Hệ số tiền thu do đi vay so với lưu chuyển tiền thuần trong kỳ = (tiền thu do đi vay/lưu chuyển tiền thuần trong kỳ)*100% = 3382081581 / 40846926 = 8279,89%.
Hệ số năy rất cao chứng tỏ rằng Cơng Ty gặp khĩ khăn trong việc đầu tư nín phải huy động vốn vay điều năy cĩ thể lăm cho Cơng Ty gặp nhiều rủi ro về tăi chính vă chiệu âp lực trong thanh tôn.
Qua câc hệ số trín cho ta thấy cụ thể hệ số dịng tiền tạo ra từ hoạt động săn xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tăi chính. Tuy nhiín ta cũng phải cần đânh giâ khả năng tạo ra tiền của Cơng Ty chủ yếu từ câc hoạt động năy thơng qua tỷ trọng của từng dịng thu văo trong tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ
Trang 58
Bảng chi tiíu đânh giâ khả năng tạo ra tiền của Cơng Ty
Chỉ tiíu Số tiền Tỉ trọng
(%)
1. Tổng số tiền lưu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh