DTBH&CCDV có nhất quán so với năm trước không?
- Kiểm tra phát sinh tăngDTBH&CCDV: DTBH&CCDV:
+ Chọn mẫu … hoá đơn để kiểm trachi tiết (chú ý ghi rõ phương thức chi tiết (chú ý ghi rõ phương thức chọn mẫu):
Đối chiếu các hoá đơn với bảng kêDTBH&CCDV để xem xét sự chính DTBH&CCDV để xem xét sự chính xác về tên người mua hàng, số lượng, giá cả, số tiền, chiết khấu thương mại.
Đối chiếu hoá đơn với đơn đặthàng, lệnh giao hàng, vận đơn (nếu hàng, lệnh giao hàng, vận đơn (nếu có).
Kiểm tra việc tính toán, kiểm tratrên hoá đơn và việc ký duyệt trên trên hoá đơn và việc ký duyệt trên hoá đơn.
Đối chiếu với bảng kê khai thuếGTGT đầu ra. GTGT đầu ra.
Đối chiếu giá bán so với quy định,và các điều khoản về chiết khấu và các điều khoản về chiết khấu thương mại so với quy định.
+ Sau đó chọn từ bảng kê đối chiếungược lại với hoá đơn, với các bước ngược lại với hoá đơn, với các bước kiểm tra tương tự như trên.
- Kiểm tra phát sinh giảmDTBH&CCDV: DTBH&CCDV:
Kiểm tra 100% hoặc chọn … mẫuhoá đơn, chứng từ để kiểm tra chi hoá đơn, chứng từ để kiểm tra chi tiết (chú ý ghi rõ phương thức chọn mẫu):
+ Đối chiếu với các quy chế quản lýcủa doanh nghiệp về chiết khấu của doanh nghiệp về chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại.
+ Đối chiếu việc tính toán, việc kýduyệt trên hoá đơn, chứng từ. duyệt trên hoá đơn, chứng từ.
+ Kiểm tra việc hạch toán các khoản
N/A - R4/2 CTH
R4/48 NMH R4/48 LHT
R6/1 TVC R6/1 NMD
giảm trừ xem có đúng quy định hiệnhành không. hành không.
+ Đối với các khoản hàng bán bị trảlại, cần đối chiếu với văn bản của lại, cần đối chiếu với văn bản của người mua ghi rõ số lượng, đơn giá, giá trị hàng bán bị trả lại, lý do trả lại hàng, chứng từ nhập kho lượng hàng bị trả lại hoặc chứng từ khác chứng minh cho số hàng đã bị trả lại. - Kiểm tra tính đúng kỳ của DTBH&CCDV:
+ Chọn hoá đơn, lệnh giao hàng 05(hoặc 10) ngày cuối năm tài chính để (hoặc 10) ngày cuối năm tài chính để đảm bảo DTBH&CCDV được ghi vào kỳ này.
+ Chọn hoá đơn, lệnh giao hàng 05(hoặc 10) ngày đầu năm tài chính kế (hoặc 10) ngày đầu năm tài chính kế tiếp để kiểm tra DTBH&CCDV có ghi nhận vào kỳ sau không.
+ Đối chiếu hàng xuất bán được ghinhận trên DTBH&CCDV với hàng nhận trên DTBH&CCDV với hàng xuất được ghi nhận trên giá vốn hàng bán 05 ngày cuối năm.
- Kiểm tra DTBH&CCDV nội bộ:+ Kiểm tra căn cứ phát sinh và việc