Ngày khóa sổ: 31/12/2016 Niên độ: 2016 Tham chiếu: Người thực hiện Người soát xét 1 Người soát xét 2 Ngày thực hiện A. MỤC TIÊU:
Đánh giá liệu việc chấp nhận kiểm toán có làm tăng rủi ro cho hoạt độngcủa kiểm toán viên hay làm hại đến uy tín và hình ảnh của công ty kiểm toán của kiểm toán viên hay làm hại đến uy tín và hình ảnh của công ty kiểm toán hay không.
B. ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG CHẤP NHẬN KIỂM TOÁN:
Mục tiêu và các thử nghiệm chi tiết Ref Tên
Ngày Ghi chú Nhận diện lý do kiểm toán của công ty khách hàng
1. Tìm hiểu lý do kiểm toán của công ty khách hàng nhằm mục đích gì? Phục vụ cho đối tượng nào?
Đưa ra báo cáo tài chính trung thực hợp lý phục vụ cho Nhà quản lý, nhà đầu tư, cổ đông, khách hàng, Nhà nước…
Đảm bảo rằng công việc kiểm toán đối với khách hàng này không chứa đựng những rủi ro lớn (rủi ro không thể chấp nhận)
2. Quyết định xem chúng ta có thể tin tưởng vào tính chính trực của Ban lãnh đạo Công ty và việc tiếp tục giữ mối quan hệ với khách hàng này có làm ảnh hưởng xấu đến uy tín của Công ty hay không. Cân nhắc: Chúng tôi tin tưởng vào tính chính trực của ban lãnh đạo công ty khách
Thảo luận với Bên giới thiệu khách hàng; Những hiểu biết thu thập được thông qua các phòng ban chức năng khác;
Thông tin về doanh nghiệp trên các phương tiện thông tin đại chúng;
Quan hệ của khách hàng với các cơ quan chức năng;
Thái độ của khách hàng đối với sự trung thực của Báo cáo tài chính.
hàng. Không có dấu hiệu đáng
nghi ngờ nào
Đảm bảo rằng Kiểm toán viên và Công ty Kiểm toán thực sự có khả năng thực hiện các dịch vụ kiểm toán chuyên nghiệp.
3. Quyết định xem chúng ta có đủ năng lực để thực hiện một cách chuyên nghiệp các dịch vụ sẽ cung cấp hay không?
Với những vấn đề đặc biệt hoặc những yêu cầu về báo cáo chuyên môn của khách hàng, xem xét có cần thêm những kỹ năng đặc biệt hay không?
Có
4. Xác nhận rằng chúng ta có đủ các nguồn lực để thực hiện công việc một cách hiệu quả và đúng hạn.
Có
Đảm bảo rằng việc được bổ nhiệm làm kiểm toán viên của chúng ta là hợp lý và khách hàng hiểu được phạm vi công việc của chúng ta là gì
5. Gửi, và thu thập thư trả lời từ phía kiểm toán viên năm trước về các câu hỏi chuyên môn/kế toán tổng hợp (nếu có)
Có
6. Xem xét nguyên nhân các kiểm toán viên trước đó không tiếp tục thực hiện kiểm toán tại khách hàng (nếu có thể)
Có
7. Thống nhất với khách hàng về các điều khoản của hợp đồng trước khi bắt đầu công việc.
Có 8. Tiến hành các test cần thiết khác để đạt được mục
đích chính và ghi nhận lại như một bằng chứng kiểm toán.
Có
Đảm bảo rằng doanh nghiệp hoạt động đúng theo pháp luật (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
9. Thu thập và lưu lại các tài liệu vể cơ cấu tổ chức và giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp
Có
chức trách có thẩm quyền và xem các tài liệu này có hỗ trợ cho việc thu thâp thông tin từ các báo cáo của khách hàng ko
11.Tiến hành các test cần thiết khác để đạt được mục đích này
Có
Kết quả
Nhìn nhận về những rủi ro liên quan tới công việc dự tính, HĐ nên có thêm các điều khoản bảo đảm đi kèm hay không: Có.
Xem xét các mục tiêu ở trên, tôi hài lòng rằng chúng ta có thể thực hiện kiểm toán cho khách hàng phù hợp với các điều khoản của hợp đồng ký ngày 17/01/2017.
Phụ lục 10