II Quỹ khen thưởng, phỳc
3.2Kế toỏn Tiền gửi ngõn hàng 1 Chứng từ sử dụng
131 17.670.500 31/01 02 31/01 Thu tiền tạm ứng thừa
3.2Kế toỏn Tiền gửi ngõn hàng 1 Chứng từ sử dụng
3.2.1. Chứng từ sử dụng
Cụng ty mở tài khoản của cụng ty tại Ngõn hàng VIETINBANK, số tài khoản: 102010000973216
Cỏc chứng từ và sổ kế toỏn sử dụng :
+ Chứng từ ghi sổ TK 112
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
+ Sổ Cỏi TK 111, 112
+ Uỷ nhiệm thu
+ Uỷ nhiệm chi
+ Giấy bỏo nợ
+ Giấy bỏo cú
3.2.2. T ài khoản sử dụng
Để phản ỏnh tỡnh hỡnh tăng giảm và số hiện cú về cỏc tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp kế toỏn sử dụng TK 112 – Tiền gửi ngõn hàng
Cỏc Tài khoản cấp 2 TK 112.1: Tiền Việt Nam TK 112.2: Ngoại tệ
TK 112.3: Vàng, bạc, đỏ quý.
3.2.3 Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn
Sơ đồ 3.2: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn tiền gửi ngõn hàng.
Giấy bỏo cú,bỏo nợ,húa đơn GTGT Chứng từ ghi sổ
Sổ cỏi TK 112 Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh Sổ tiền gửi ngõn hàng Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra
( Nguồn phũng kế toỏn cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam)
Một số nghiệp vụ phỏt sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 12/01/2014 cụng ty cổ phần Hoàng Minh thanh toỏn tiền hàng cũn nợ bằng chuyển khoản số tiền 170.000.000 đồng. Doanh nghiệp đó nhận được giấy bỏo Cú của ngõn hàng về số tiền này.
Nghiệp vụ 2: Ngày 13/01/2014 doanh nghiệp chuyển khoản số tiền 70.000.000 đồng trả tiền nợ mua nguyờn vật liệu của Cụng ty Hưng Phỏt. Doanh nghiệp đó nhận được giấy bỏo Nợ của ngõn hàng về số tiền này.
Kế toỏn sau khi nhận được giấy bỏo cú, giấy bỏo nợ sẽ tiến hành ghi chứng từ ghi sổ và sổ cỏi tài khoản 112.
Bảng 3.11: Giấy bỏo Cú của ngõn hàng
NGÂN HÀNG VIETINBANK
SỔ PHỤ VND Số: 01 Ngày 12 thỏng 01 năm 2014
Tài khoản: 102010000973216
Cụng ty cổ phần Hoàng Minh Số dư đầu ngày 525.789.000 thanh toỏn tiền hàng Tổng số phỏt sinh ngày 0
170.000.000
Số dư cuối ngày 695.789.000
SỔ PHỤ KIỂM SOÁT
NGÂN HÀNG VIETINBANK
GIẤY BÁO Cể Số 01
Kớnh gửi: CễNG TY TNHH QUỐC TẾ SIN JOO BO VIỆT NAM
Hụm nay, chỳng tụi xin bỏo đó ghi Cú tài khoản của quý khỏch với nội dung như sau:
Số tài khoản ghi Cú: 5768589 Số tiền bằng số: 170.000.000
Số tiền bằng chữ: Một trăm bảy mươi triệu đồng
Nội dung: Cụng ty cổ phần Hoàng Minh thanh toỏn tiền hàng
GIAO DỊCH VIấN KIỂM SOÁT
Bảng 3.12: Giấy bỏo Nợ của ngõn hàng NGÂN HÀNG VIETINBANK
SỔ PHỤ VND Số: 01 Ngày 13 thỏng 01 năm 2014
Tài khoản: 102010000973216
CễNG TY CỔ PHẦN MAY TRƯỜNG SƠN
DIỄN GIẢI GHI NỢ GHI Cể
Trả tiền nợ nguyờn vật liệu Số dư đầu ngày 695.789.000
Cho cụng ty Hựng Quang Tổng số phỏt sinh ngày 70.000.000
Số dư cuối ngày 625.789.000
SỔ PHỤ KIỂM SOÁT
NGÂN HÀNG VIETINBANK
GIẤY BÁO NỢ Số 01
Kớnh gửi: CễNG TY TNHH QUỐC TẾ SIN JOO BO VIỆT NAM
Hụm nay, chỳng tụi xin bỏo đó ghi Nợ tài khoản của quý khỏch với nội dung như sau:
Số tài khoản ghi Nợ: 5768589 Số tiền bằng số: 70.000.000
Số tiền bằng chữ: Bảy mươi triệu đồng
Nội dung: Trả tiền nợ nguyờn vật liệu cho cụng ty Hoàng Phỏt
GIAO DỊCH VIấN KIỂM SOÁT
Bảng 3.13: (Nguồn: Phũng kế toỏn của cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam)
Đơn vị: Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Mẫu số S02a - DN
Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phỳc-Dương Kinh (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC
-Hải Phũng Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố 03 Số 03
Ngày 31 thỏng 01 năm 2014
Trớch yếu Số hiệu tài khoảnNợ Cú Số tiền Ghi chỳ
…. …. … ….. ….
Cụng ty Hoàng Minh thanh toỏn 112 131 170.000.00
0 GBC 02 Bỏn hàng thu ngay bằng TGNH 112112 3331511 75.000.0007.500.000 GBC 03GBC 03 .... .... ... .... Cộng 325.150.000 Ngày 31 thỏng 01 năm 2014 Kốm theo...chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toỏn trưởng (đó ký) (đó ký)
Bảng 3.14: (Nguồn: Phũng kế toỏn của Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam)
Đơn vị: Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Mẫu số S02a - DN
Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phỳc-Dương Kinh (Ban hành theo QĐ số 15/2006
QĐ-BTC
-Hải Phũng Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố 04 Số 04
Ngày 31 thỏng 1 năm 2014
Trớch yếu Số hiệu tài khoảnNợ Cú Số tiền Ghi chỳ
…. …. … ….. ….
Trả tiền nợ mua NVL 331 112 70.000.000 GBN 01
Mua mỏy cắt chỉ 211133 112112 41.500.0004.150.000 GBN 02GBN 02 Trả tiền lói vay thỏng 1 635 112 8.625.600 GBN 03
.... .... ... ....
Cộng 176.450.600
Ngày 31 thỏng 1 năm 2014 Kốm theo...chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toỏn trưởng (đó ký) (đó ký)
Bảng 3.15: Sổ cỏi tiền gửi ngõn hàng (nguồn: Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo
Việt Nam)
Đơn vị:Cụng ty TNHH quốc tế SinJooBo
VN
Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phỳc-Dương
Kinh-HP
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
TÀI KHOẢN: Tiền gửi ngõn hàng Số hiệu: 112 Thỏng 01 năm 2014 NTGS Chứng từ Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Cú Số dư ĐK 525.789.000 .. ….. …. …. …. ….
31/01 03 31/01 Cty Hải Nam thanh toỏn 131 170.000.000 31/01 03 31/01 Bỏn hàng thu ngay bằng TGNH 511 76.250.000 3331 7.625.000 … … ….. … … … 31/0 1 04 31/0 1 Trả tiền nợ mua NVL 331 70.000.00 0 31/0 1 04 31/0 1
Trả tiền lói vay thỏng 1 635 8.625.600
…. …. … … ….
Cộng PS 325.150.000 176.450.600
Dư CK 674.488.400
Ngày 31 thỏng 1 năm 2014
SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT TÀI KHOẢN: TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TÀI KHOẢN: TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
SỐ HIỆU: 112Năm 2014 Năm 2014
CễNG TY TNHH QUỐC TẾ SIN JOO BO VIỆT NAM
Địa chỉ: Khu Tiểu Trà-Đa Phỳc-Dương Kinh-Hải Phũng Mó số thuế: 0200568216
Số TT
Mó Tờn chi tiết Số dư đầu kỳ Phỏt sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Nợ Cú Nợ Cú Nợ 1 0001000 0 Ngõn hàng Vietinbank hải Phũng 525.789.000 13.852.500.76 5 13.853.281.39 2 525.008.370 2 0002000 0 Ngõn hàng Vietcomban k Hải Phũng 1.780.057.92 8 12.660.978.37 6 12.402.981.42 5 2.038.054.87 8 3 0003000 0 Ngõn hàng TMCP và PT CN Hải Phũng 1.211.662.512 1.211.213.267 449.245 4 0004000 0 Ngõn hàng Sacombank Hải Phũng 2.101.500.000 2.101.085.858 414.142 Cộng 2.305.846.92 8 29.826.641.65 3 29.568.561.94 1 2.563.926.63 6 Ngày 31 thỏng 01 năm 2014
Người Lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
KẾT LUẬN
Qua nghiờn cứu và tỡm hiểu về lý luận cũng như thực tiễn về cụng tỏc kế toỏn tại Cụng ty TNHH Vinh Ngàn,chỳng em thực sự thấy tầm quan trọng của kế toỏn. Nú cung cấp số liệu cho việc phõn tớch tỡnh hỡnh kinh doanh giỳp cho lónh đạo cụng ty cú những thụng tin cần thiết để quản trị tốt hoạt động kinh doanh của cụng ty.
Trong thời gian thực tập tại cụng ty đó giỳp em hiểu và khẳng định rằng người cỏn bộ kế toỏn khụng chỉ nắm chắc lý luận mà cũn phải hiểu biết thực tế, biết vận dụng lý luận vào thực tiễn một cỏch linh hoạt, sỏng tạo và hợp lý. Cú như vậy, kế toỏn mới trở thành cụng cụ sắc bộn phục vụ đắc lực cho quản lý kinh tế, quản lý doanh nghiệp.
Nhận thức được điều này, trong quỏ trỡnh thực tập và viết bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp, em đó cố gắng tỡm hiểu, nghiờn cứu và học hỏi thờm lý luận cũng như thực tiễn về kế toỏn doanh nghiệp và cỏc chế độ, chuẩn mực kế toỏn hiện hành.
Trong quỏ trỡnh nghiờn cứu những vấn đề chung và tỡm hiểu thực tế để hoàn thiện bỏo cỏo thực tập em đó nhận được sự hướng dẫn tận tỡnh của cụ
Nguyễn Thị Mai Linh cựng phũng tài chớnh kế toỏn Cụng ty TNHH quốc tế Sin
Joo Bo Việt Nam.
Mặc dự em đó cố gắng rất nhiều song do trỡnh độ cũn hạn chế, điều kiện thực tập cũn khú khăn nờn bỏo cỏo này của em khụng trỏnh khỏi thiếu sút. Chỳng em rất mong được sự chỉ bảo của cỏc thầy, cụ giỏo để bỏo cỏo được hoàn thiện hơn và được bổ sung nõng cao kiến thức giỳp cho cụng tỏc thực tế sau này của chỳng em được tốt hơn.
Em xin chõn thành cảm ơn sự quan tõm, giỳp đỡ, chỉ bảo tận tỡnh của cụ
Nguyễn Thị Mai Linh, trưởng phũng kế toỏn cựng cỏc anh chị kế toỏn viờn
trong phũng kế toỏn của doanh nghiệp đó tạo điều kiện giỳp đỡ chỳng em hoàn thành chuyờn đề thực tập 1 của mỡnh.