II Quỹ khen thưởng, phỳc
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CễNG TY TNHH QUỐC TẾ SIN JOO BO VIỆT NAM.
3.1.1 Chứng từ kế toỏn sử dụng:
− Phiếu chi: Khi phỏt sinh cỏc nghiệp vụ liờn quan tới chi tiền mặt căn cứ vào hoỏ đơn GTGT mua hàng, kế toỏn lập phiếu chi, số tiền phải đỳng như trong hoỏ đơn và lý do chi hợp lý và từ đú làm căn cứ để ghi vào Nhật ký chung, Sổ quỹ tiền mặt cuối thỏng, tổng hợp vào sổ cỏi TK 111, bảng cõn đối phỏt sinh và cuối cựng là vào Bỏo cỏo tài chớnh.
− Phiếu thu: Khi phỏt sinh nghiệp vụ thu tiền bỏn hàng, kế toỏn viết HĐ GTGT hàng bỏn và lập phiếu thu với số tiền và lý do chi hợp lý từ đú làm căn cứ hằng ngày ghi vào Nhật ký chung, Sổ quỹ tiền mặt và cuối thỏng được tổng hợp vào sổ cỏi TK 111, bảng cõn đối số phỏt sinh và cuối thỏng tập hợp vào Bỏo cỏo tài chớnh.
Sơ đồ 3.1: Sơ đồ trỡnh tự ghi sổ kế toỏn tiền mặt tại Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Chứng từ kế toỏn Chứng từ ghi sổ Sổ cỏi TK 111 Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh Sổ quỹ tiền mặt Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu, kiểm tra
Một số nghiệp vụ phỏt sinh:
Nghiệp vụ 1:Phiếu Chi số 02 ngày 04/01/2014 mua mỏy in cho bộ phận quản
lý, số tiền 5.500.000 đồng.
Nghiệp vụ 2:Phiếu thu số 01 ngày 06/01/2014 thu 17.670.500 đồng tiền
hàng cửa hàng Bảo Long cũn thiếu nợ cụng ty. Định khoản:
Nghiệp vụ 1: Nghiệp vụ 2:
Nợ TK 642: 5.000.000 Nợ TK 111: 17.670.500 Nợ TK 133: 500.000 Cú TK 131: 17.670.500 Cú TK 111: 5.500.000
Kế toỏn thanh toỏn lập phiếu chi, phiếu thu chuyển cho thủ quỹ để vào sổ quỹ, sau đú thủ quỹ sẽ chuyển lại chứng từ cho kế toỏn để ghi vào Chứng từ ghi sổ và sổ Cỏi TK 111.
Bảng 3.1: (Nguồn: Phũng kế toỏn của Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt
Nam)
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Mẫu số: 01GTKT2/001
Kớ hiệu: AA/13P
Đơn vị bỏn hàng: CễNG TY CỔ PHẦN THÀNH VIấN SAMNEC1 Mó số thuế: 0200803999
Địa chỉ: Số 4 Hồ Sen, phường Trại Cau, quận Lờ Chõn, thành phố HP Số tài khoản: 321.1000.047917.7
Điện thoại: 031.3611328
Họ tờn người mua hàng: Hoàng Thu Trang
Tờn đơn vị: Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phỳc-Dương Kinh-Hải Phũng. Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt
STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị
tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Mỏy in Cỏi 1 5.000.000 5.000.000
Cộng tiền hàng: 5.000.000 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 500.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 5.500.000
Số tiền viết bằng chữ: Năm triệu năm trăm ngàn đồng chẵn)
Ngày 04 thỏng 01 năm 2014 Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, đúng dấu, ghi rừ họ tờn)
Bảng 3.2: (Nguồn: Phũng kế toỏn của Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt
Nam)
Đơn vị:Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo VN Mẫu số 05 – TT
Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phỳc-Dương Kinh-HP (Ban hành theo QĐ số:
15/2006/QĐ-BTC
. ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 04 thỏng 01 năm 2014
Kớnh gửi: Giỏm đốc cụng ty
Họ và tờn người đề nghị thanh toỏn: Vũ Bớch Ngọc Bộ phận (Hoặc địa chỉ): Bộ phận quản lý
Nội dung thanh toỏn: Mua mỏy in
Số tiền: 5.500.000đ (Viết bằng chữ): Năm triệu năm trăm nghỡn đồng chẵn. (Kốm theo...chứng từ gốc)
Người đề nghị thanh toỏn Phụ trỏch bộ phận Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Bảng 3.3: (Nguồn: Phũng kế toỏn của Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt
Nam)
Đơn vị:Cụng ty TNHH quốc tế SinJooBo
VN
Mẫu số 02 –TT Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phỳc-Dương
Kinh-Hải Phũng
Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Mó đơn vị SDNS:...
PHIẾU CHI Quyển số: 01
Ngày 04 thỏng 01 năm 2014 Số : 02
Nợ : 142, 133 Nợ: 642 Cú : 111 Cú: 142 Họ, tờn người nhận tiền: Vũ Bớch Ngọc
Địa chỉ: Bộ phận quản lý Lý do chi: Mua mỏy in
Số tiền: 5.500.000đ (Viết bằng chữ): Năm triệu năm trăm nghỡn đồng chẵn. Kốm theo húa đơn GTGT số 4603 chứng từ gốc
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Người lập Người nhận tiền Thủ quỹ
(Ký, họ tờn, đúng dấu) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu năm trăm nghỡn đồng chẵn. + Tỷ giỏ ngoại tệ (vàng bạc, đỏ quý):...
Bảng 3.4: (Nguồn: Phũng kế toỏn của Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt
Nam)
Đơn vị:Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo
VN
Mẫu số 01-TT Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phỳc-Dương
Kinh-HP
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Mó đơn vị SDNS:...
PHIẾU THU Quyển số: 01
Ngày 06 thỏng 01 năm 2014 Số : 01 Nợ : 111 Cú : 131 Họ, tờn người nộp tiền: Lờ Bảo Long
Địa chỉ: Đại lý bỏn hàng quần ỏo thời trang Bảo Long Lý do nộp tiền: Trả tiền hàng cũn thiếu đợt trước.
Số tiền: 17.670.500 (Viết bằng chữ): Mười bảy triệu sỏu trăm bảy mươi nghỡn năm trăm đồng.
Kốm theo.... chứng từ gốc
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ
(Ký, họ tờn, đúng dấu) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười bảy triệu sỏu trăm bảy mươi nghỡn năm trăm đồng.
+ Tỷ giỏ ngoại tệ (vàng bạc, đỏ quý):... + Số tiền quy đổi:...VNĐ...
Bảng 3.5: (Nguồn: Phũng kế toỏn của Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam) Đơn vị:Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Mẫu số 05 –
TT
Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phỳc-Dương Kinh-HP (Ban hành theo QĐ số:
15/2006/QĐ-BTC
. ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 09 thỏng 01 năm 2014
Kớnh gửi: Giỏm đốc cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Họ và tờn người đề nghị tạm ứng: Lờ Văn Nam
Bộ phận (Hoặc địa chỉ): Bộ phận quản lý
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 3.000.000đ (Viết bằng chữ): Ba triệu đồng. Lý do tạm ứng: Đi cụng tỏc Hà Nội
Thời gian thanh toỏn: ngày 09 thỏng 03 năm 2014
Giỏm đốc Phụ trỏch bộ phận Kế toỏn trưởng Người đề nghị tạm ứng
Bảng 3.6: (Nguồn: Phũng kế toỏn của Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt
Nam)
Đơn vị: Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo VN Mẫu số 02 –TT Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phỳc-Dương
Kinh-HP
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Mó đơn vị SDNS:...
PHIẾU CHI Quyển số: 01
Ngày 09 thỏng 01 năm 2014 Số : 04 Nợ : 141 Cú : 111 Họ, tờn người nhận tiền: Lờ Văn Nam
Địa chỉ: Bộ phận quản lý
Lý do chi: Tạm ứng cho nhõn viờn đi cụng tỏc
Số tiền: 3.000.000đ (Viết bằng chữ): Ba triệu đồng. Kốm theo giấy đề nghị tạm ứng.
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Người lập Người nhận tiền Thủ quỹ
(Ký, họ tờn, đúng dấu) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba triệu đồng.
+ Tỷ giỏ ngoại tệ (vàng bạc, đỏ quý):... + Số tiền quy đổi:...VNĐ...
Bảng 3.7: (Nguồn: Phũng kế toỏn của Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam)
Đơn vị: Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Mẫu số S07 – DN Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa
Phỳc-Dương Kinh-HP (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ QUỸ TIỀN MẶTLoại quỹ: Việt Nam Đồng Loại quỹ: Việt Nam Đồng
Thỏng 01 năm 2014 Đơn vị tớnh: đồng
NTGS Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi
chỳ
Thu Chi Thu Chi Tồn
A C D E 1 2 3 G - SDĐK 545.000.00 0 3/01 PC01 Chi mua NVL 78.200.00 0 466.800.00 0 4/01 PC0 2
Chi mua mỏy in cho bộ phận quản lý 5.500.00 0 461.300.00 0 6/01 PT0 1 Thu tiền bỏn hàng 17.670.5 00 478.970.50 0 9/01 PC0 3 Chi tiền tạm ứng 3.000.00 0 475.970.50 0 11/0 1
PC04 Chi mua mỏy thựa khuy 45.500.00 0 430.470.50 0 15/0 1
PC04 Thanh toỏn tiền điện 23.567.00 0 406.903.50 0 15/0 1
PC05 Thanh toỏn lương kỳ trước 68.487.80 0 338.415.70 0 ……… … … … ……… … … …. - Cộng phỏt sinh 387.652.5 00 334.675.8 00 - SDCK 595.875.700
Ngày 31 thỏng 01 năm 2014 Giỏm đốc (ký tờn, đúng dấu) Thủ quỹ (ký, ghi rừ họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, ghi rừ họ tờn)
Bảng 3.8: (Nguồn: Phũng kế toỏn của Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam)
Đơn vị: Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Mẫu số S02a - DN
Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phỳc-Dương Kinh (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-
BTC
-Hải Phũng Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố 01 Số 01
Ngày 31 thỏng 01 năm 2014
Trớch yếu Số hiệu tài khoảnNợ Cú Số tiền Ghi chỳ
Chi mua NVL 152133 111111 92.000.000 9.200.000
Chi mua mỏy in 642133 111111 5.000.000 500.000
Chi tiền tạm ứng 141 111 3.000.000
…. …. …..
Thanh toỏn lương kỳ trước 334 111 68.487.800
.... .... ...
Cộng 334.675.800
Kốm theo...chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toỏn trưởng (đó ký) (đó ký)
Bảng 3.9: (Nguồn: Phũng kế toỏn của Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam)
Đơn vị:Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Mẫu số S02a - DN
Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phỳc-Dương Kinh (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-
BTC
-Hải Phũng Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố 02 Số 02
Ngày 31 thỏng 01 năm 2014
Trớch yếu Số hiệu tài khoảnNợ Cú Số tiền Ghi chỳ Thu tiền khỏch hàng nợ 111 131 17.670.500 PT 01
Bỏn hàng thu tiền ngay 111111 3331511 60.000.0006.000.000 PT 02PT 02 Thu tiền từ thanh lý tài sản 111 711 9.000.000 PT 03
.... .... ... ...
Cộng 387.652.500
Kốm theo...chứng từ gốc Người lập biểu Kế toỏn trưởng (đó ký) (đó ký)
Bảng 3.10: (Nguồn: Phũng kế toỏn của Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt
Nam)
Đơn vị:Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt
Nam
Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phỳc-Dương Kinh
- Hải Phũng
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-
BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁITK: Tiền mặt TK: Tiền mặt
Số hiệu tài khoản: 111
Thỏng 01 năm 2014 Đơn vị: Đồng NTGS Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
Số hiệu TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Cú Số dư ĐK 545.000. 000 31/01 01 31/01 Trả tiền mua NVL 152 133 92.000.000 9.200.000 31/01 01 31/01 Chi tiền mua mỏy in 642
133
5.000.000 500.000
… … … …
31/01 01 31/01 Thanh toỏn lương kỳ trước
334 68.487.800
31/01 02 31/01 Thu tiền khỏch hàng nợ