- Vận dụng chế độ chứng từ:
2.3.3Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ ghi sổ kế toỏn Tài sản cố định
Chứng từ tăng giảm và khấu hao TSCĐ Chứng từ ghi sổ
Sổ cỏi TK 211, TK 214
Bảng cõn đối số phỏt sinh Bỏo cỏo tài chớnh Sổ chi tiết TK 211, TK 214
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Chỳ thớch: Ghi hàng ngày: Ghi hàng thỏng: Đối chiếu:
VD:
1.Trong thỏng 01/2014 cụng ty mua thờm 02 mỏy cắt với giỏ chưa thuế GTGT (VAT 10%) là 60.000.000 đồng, thanh toỏn bằng tiền gửi ngõn hàng. 2. Thanh lý mỏy vắt sổ nguyờn giỏ 20.000.000đ, đó khấu hao 20.000.000đ thời gian sử dụng là 5 năm, thu từ thanh lý bằng tiền mặt là 2.200.000 đ gồm cả thuế VAT. Định khoản: 1. a) Nợ TK 211: 60.000.000 2.a.Nợ TK 214: 20.000.000 Nợ TK 133: 6.000.000 Cú TK 211: 20.000.000 Cú TK 311: 66.000.000 b. Nợ TK 111: 2.200.000 b) Nợ TK 627: 1.000.000 Cú TK 711:2.000.000 Cú TK214: 1000.000 Cú TK 3331: 200.000
Căn cứ vào hợp đồng mua bỏn số: 10, biờn bản giao nhận TSCĐ số 07 và biờn bản thanh lý hợp đồng. Kế toỏn tập hợp chứng từ, ghi chộp cỏc sổ cú liờn quan và hạch toỏn TSCĐ
Bảng 2. 11 (Nguồn: Phũng kế toỏn của Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt
Nam)
Đơn vi: Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo VN
Địa chỉ: Khu Tiểu Trà-Đa Phỳc -Dương Kinh- Hải Phũng
Mẫu số: 01 – TSCĐ
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
BIấN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ
Ngày 02 thỏng 01 năm 2014 Số: 007
Nợ: 211 Cú: 112
Căn cứ Quyết định số: ……ngày ….thỏng ….năm ………của……….. về việc bàn giao TSCĐ
Ban giao nhận TSCĐ gồm:
ễng/Bà: Phạm Thị Nguyệt; Chức vụ: Giỏm đốc- Đại diện bờn giao ễng/Bà: Phạm Thị Hoa; Chức vụ: Giỏm đốc- Đại diện bờn nhận Địa điểm giao nhận TSCĐ: Cụng ty Cổ phần May Trường Sơn Xỏc nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:
STT Tờn TSCĐ Số hiệu Nước sản xuất (XD) Năm sản xuất Năm đưa vào SD
Tớnh nguyờn giỏ tài sản cố định Giỏ mua (ZSX) CP vận chuyển CP chạy thử … Nguyờn giỏ TSCĐ Kốm theo 1 Mỏy cắt vải MCV VN 2013 2014 60.000.000 60.000.000 Cộng x X X x 60.000.000 x X 60.000.000 X DỤNG CỤ PHỤ TÙNG KẩM THEO
Giỏm đốc bờn nhận (Ký, họ tờn, đúng dấu) Kế toỏn trưởng bờn nhận (Ký, họ tờn) Người nhận (Ký, họ tờn) Người giao (Ký, ho tờn)
Bảng 2. 12 (Nguồn: Phũng kế toỏn của Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo VN)
Đơn vị: Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo VN
Địa chỉ: Khu Tiểu Trà-Đa Phỳc - Dương Kinh - Hải Phũng
Mẫu số: S23-DN
(Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Số: 21 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 02 thỏng 01 năm 2014
Căn cứ vào biờn bản giao nhận TSCĐ số 005 ngày 02 thỏng 01 năm 2014. Tờn, ký mó hiệu, quy cỏch (cấp hạng) TSCĐ: Mỏy cắt vải; Số hiệu TSCĐ: MCV Nước sản xuất (xõy dựng): Việt Nam; Năm sản xuất: 2013
Bộ phận quản lý, sử dụng: Bộ phận sản xuất; Năm đưa vào sử dụng: 2014 Cụng suất (diện tớch thiết kế) ...
Đỡnh chỉ sử dụng TSCĐ ngày ... thỏng ... năm ... Lý do đỡnh chỉ ... Số hiệu chứng từ
Nguyờn giỏ tài sản cố định
Giỏ trị hao mũn tài sản cố định
Ngày
thỏng năm Diễn giải Nguyờn giỏ Năm
Giỏ trị hao mũn Cộng dồn 19/01/201 4 Mỏy cắt vải 60.000.000 Dụng cụ phụ tựng kốm theo
cụ phụ tựng
Ghi giảm TSCĐ chứng từ số: ... ngày ... thỏng ... năm ... Lý do giảm ... Người lập (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Ngày 02 thỏng 01 năm 2014 Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu)
Bảng 2. 13 (Nguồn: Phũng kế toỏn của Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt
Nam)
Đơn vị: Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Mẫu số S02a - DN
Địa chỉ: Khu Tiểu Trà-Đa Phỳc -Dương Kinh (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC
-Hải Phũng Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố 17 Số 17 Ngày 31 thỏng 1 năm 2014 Trớch yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chỳ Nợ Cú …. …. … ….. ….
Mua mỏy cắt vải 211 311 60.000.00
0
Nhận gúp vốn mỏy là Presser YD 2000 211 411 48.000.000 Biờn bản gúp vốn Mua mỏy kiểm và xả vải tự động
OSHIMA 211 331 20.000.000
….. … … …
Cộng 198.234.50
Kốm theo...chứng từ gốc
Ngày 31 thỏng 1 năm 2014 Người lập biểu Kế toỏn trưởng
Bảng 2.14 (Nguồn: Phũng kế toỏn của Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam)
CễNG TY TNHH quốc tế Sin Joo Bo VN Khu Tiểu Trà-Đa Phỳc-Dương Kinh-HP
Mẫu số: 02-TSCĐ
(Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng
BTC) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
BIấN BẢN THANH LÍ TSCĐ
Ngày 02 thỏng 01 năm 2014
- Căn cứ QĐ 03/QĐ-NV ngày 02/01/2014 của Giỏm đốc Cụng ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Namvề việc thanh lý TSCĐ.
- Căn cứ Hợp đồng mua bỏn tài sản số 14/HĐ ngày 01/01/2014 đú ký giữa hai bờn mua và bờn bỏn.
- Căn cứ biờn bản bàn giao tài sản ngày 02/01/2014 giữa hai bờn.