IV, Tài sản dài hạn khác 240 202.623.779 149.761
THUẬN PHONG PHÁT
3.2.2. Kếtoán chi phí tài chính.
Phương pháp hạch toán:
Báo cáo tài chính Cân đối phát sinh
Sổ cái 635 Nhật ký chung
Giấy báo nợ
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày:
In sổ,báo cáo cuối tháng, cuối năm:
Hàng ngày khi nhận được Giấy báo nợ kế toán ghi vào sổ nhật kí chung. Từ nhật kí chung kế toán ghi vào Sổ cái TK 635. Lấy số liệu từ sổ cái cuối kì kế toán ghi vào bảng cân đối số phát sinh. Số liệu trên sổ cái và bảng cân đối số phát sinh, được dùng làm căn cứ lập báo cáo tài chính của công ty.
Chứng từ sử dụng
• Giấy báo nợ
• Các chứng từ liên quan khác
TK sử dụng
Ví dụ minh họa: Ngày 2/09/2014 Công ty nhận được giấy báo nợ của Ngân hang Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam về số tiền lãi vay phải trả tháng 08/2014 số tiền là 470.000.
Biểu số 48:
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam.
PHIẾU BÁO NỢ
Ngày 2 tháng 09 năm 2014 Kính gửi: Công ty Cổ phần Thuận Phong Phát
Số TK: 312 020 100 6188
Địa chỉ: Phường Phương Mai- Đống Đa-Hà Nội Mã số thuế: 0101635479
Loại tiền: VNĐ Loại tài khoản: TIỀN GỬI THANH TOÁN Số bút toán hạch toán: FT0933560088
Chúng tôi xin thông báo đã ghi nợ tài khoản của quý khách số tiền theo chi tiết:
Nội dung Số tiền
Lãi tiền vay 470.000
Tổng số tiền 470.000
Số tiền bằng chữ:Bốn trăm bảy mươi ngàn đồng
Biểu số 49.Nhật ký chung
Đơn vị:Công ty Cổ phần Thuận Phong Phát Địa chỉ:Số 56 ngõ 102 đường Trường
Chinh, phường Phương Mai, Đống Đa, Hà Nội
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNGNăm 2014 Năm 2014 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐ Ư Số phát sinh SH NT Nợ Có …… …… ………. ……. ………. ………
GBN 2/09
Trả tiền lãi vay cho Ngân hàng Agribank tháng 08/2014 635 470.000 112 470.000 …. ……. . ……….. …… ……… ……… Cộng số phát sinh 796.012.695.15 4 796.012.695.15 4 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Biểu số 50.
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2014
Tài khoản 635- Chi phí tài chính
Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ
Diễn giải Đối ứng
Số tiền Số hiệu NT Nợ Có A B C D E F Số dư đầu kỳ 0 Số phát sinh trong kỳ … … … … … …
GBN 2/09 Trả tiền lãi vay cho Ngân hàng Agribank tháng 08/2014 112 470.000 … … … … … … Tổng cộng phát sinh 124.212.528 124.212.528 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Đơn vị:Công ty Cổ phần Thuận Phong Phát Địa chỉ:Số 56 ngõ 102 đường Trường Chinh, phường Phương Mai, Đống Đa, Hà Nội
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc