Chứng từ sử dụng
• Hóa đơn GTGT, Giấy báo nợ…
• Các chứng từ khác liên quan
TK sử dụng
+TK 331: Phải trả người bán
+TK 333: Thuế và các khoản phải nộp nhà nước +TK 334: Phải trả người lao động
+TK 335: Chi phí phải trả
+TK 338: Phải trả phải nộp khác +TK 341:Vay dài hạn
+TK 411: Nguồn vốn kinh doanh +TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối Phương pháp hạch toán.
Báo cáo tài chính Cân đối phát sinh Sổ cái 331,333… Nhật ký chung
Hóađơn GTGT, giấy báonợ,..
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ chi tiết 331
Sơ đồ hạch toán kế toán các loại nguồn vốn tại Công ty Cổ phần Thuận Phong Phát.
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày:
In sổ,báo cáo cuối tháng, cuối năm: Quan hệ đối chiếu kiểm tra:
Hàng ngày khi nhận được hóađơn GTGT,giấy báo nợ,..kế toán ghi vào sổ nhật kí chung. Từ nhật kí chung kế toán ghi vào Sổ cái các TK 331,...,ghi vào sổ chi tiết 331. Lấy số liệu từ sổ cái cuối kì kế toán ghi vào bảng cân đối số phát sinh,từ sổ chi tiết ghi vào bảng tổng hợp chi tiết. Số liệu trên sổ cái, bảng cân đối số phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết được dùng làm căn cứ lập báo cáo tài chính của công ty.Đối chiếu số liệuở bảng tổng hợp chi tiết với sổ cái.
Ví dụ minh họa:Ngày 19/09/2014 Công ty chuyển khoản trả tiền mua thiết bị đo áp suất cho Công ty TNHH NK ENGINEERING số tiền là 8.650.000đ. Công ty tiến hành lậpủy nhiệm chi theo mẫu của ngân hang Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam. Sau đó gửi cho Ngân hang yêu cầu trích một khoản tiền trong tài khoản của Công ty trả cho công ty TNHH NK ENGINEERING. Sau đó Ngân hang sẽ gửi Giấy báo nợ về cho công ty.
Biểu số 29: Ủy nhiệm chi
ỦY NHIỆM CHI
Ngày 19 tháng 9 năm 2014 Đơn vị trả tiền: Công ty Cổ phần Thuận Phong Phát Số TK: 312 020 100 6188
Tại ngân hàng: Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh: Gia Lâm- Hà Nội
Người nhận: Công ty TNHH NK ENGINEERING Số TK: 441 123 111 5449
Tại ngân hàng:Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam Số tiền: 8.650.000( tám triệu sáu trăm năm mươi ngàn)
Chi nhánh: Hà Nội
Nội dung:Trả tiền mua thiết bị đo áp suất
Biểu số 30:
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam.