IV, Tài sản dài hạn khác 240 202.623.779 149.761
THUẬN PHONG PHÁT
3.1.2. Kếtoán doanh thu hoạtđộng tài chính.
Chứng từ sử dụng:
• Giấy báo có
• Các cứng từ có lien quan
Tài khoản sử dụng
TK 515: “Doanh thu hoạt động tài chính” Các tài khoản liên quan: TK 112
Phương pháp hạch toán
Báo cáo tài chính Cân đối phát sinh
Sổ cái 515 Nhật ký chung
Giấy báo có
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày:
In sổ,báo cáo cuối tháng, cuối năm:
Hàng ngày khi nhận được giấy báo kế toán ghi vào sổ nhật kí chung. Từ nhật kí chung kế toán ghi vào Sổ cái TK 515. Lấy số liệu từ sổ cái cuối kì kế toán ghi vào bảng cân đối số phát sinh. Số liệu trên sổ cái và bảng cân đối số phát sinh, được dùng làm căn cứ lập báo cáo tài chính của công ty.
Ví dụ minh họa: Ngày 30/09 Công ty nhận lãi tiền gửi ngân hàng của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam số tiền là 1.650.000
Căn cứ vào GBC của Ngân hàng kế toán lập phiếu hạch toán ghi nhận lãi tiền gửi ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam. Từ phiếu hạch toán kế toán ghi sổ Nhật kýchung, sổ cái TK 515.
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam Đơn vị:Công ty Cổ phần Thuận Phong Phát
Địa chỉ:Số 56 ngõ 102 đường Trường Chinh, phường Phương Mai, Đống Đa, Hà Nội
GIẤY BÁO CÓ
Ngày 30 tháng 09 năm 2014 Kính gửi: Công ty Cổ phần Thuận Phong Phát
Số TK: 312 020 100 6188
Địa chỉ: Phường Phương Mai- Đống Đa-Hà Nội Mã số thuế: 0101635479
Loại tiền: VNĐ Loại tài khoản: TIỀN GỬI THANH TOÁN Số bút toán hạch toán: FT0933560088
Chuyển khoản 1.650.000
Tổng số tiền 1.650.000
Số tiền bằng chữ: Một triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.
Đơn vị:Công ty Cổ phần Thuận Phong Phát
Địa chỉ:Số 56 ngõ 102 đường Trường Chinh, phường Phương Mai, Đống Đa, Hà Nội
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc PHIẾU KẾ TOÁN SỐ: 28 Ngày 30 tháng 09 năm 2014 STT Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có 1 HT28 30/09
Nhận lãi tiền gửi ngân
hàng tháng 09 112 515 1.650.000
Biểu số 43.Nhật ký chung.
Đơn vị:Công ty Cổ phần Thuận Phong Phát Địa chỉ:Số 56 ngõ 102 đường Trường Chinh, phường Phương Mai, Đống Đa, Hà Nội
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2014
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Diễn giải TKĐ Số phát sinh
SH NT Nợ Có
…… …… ………. ……. ………. ………
HT28 30/09 Nhận lãi tiền gửi ngân hàng tháng 09 112 1.650.000
515 1.650.000
… … … …
Cộng số phát sinh 796.012.695.154 796.012.695.154
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Biểu số 44. Sổ cái 515
Mẫu số: S03b – DNN
48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2014
Tài khoản 515- Doanh thu hoạt động tài chính
Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ
Diễn giải ứngĐối
Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E F Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong tháng … … … … … …
HT35 30/09 Nhận lãi tiền gửi ngân hàng tháng 09 112 1.650.000
… … … … … …
Tổng cộng phát sinh 21.801.049 21.801.049
Số dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Đơn vị:Công ty Cổ phần Thuận Phong Phát
Địa chỉ:Số 56 ngõ 102 đường Trường Chinh, phường Phương Mai, Đống Đa, Hà Nội