Lợi
Ngưòi lập biểu Kế toán trưởng
(Kỷ, ghi rõ họ tên) (Kỷ, ghi rõ họ tên)
Ngày 30 tháng 09 năm 2010
Giám đốc
(Kỷ, ghi rô họ tên)
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -126-
Khóa luận tôt nghiệp3.8 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp Ths: Đào Thị Kim Yến
3.8.1 Nội dung
♦> Công ty nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào cuối năm. Nhưng từ những năm trước Công ty chuyền sang cổ phần hóa thì tình hình hoạt động kinh doanh lồ nhiều, cho nên công ty có kế hoạch chuyền lỗ qua các năm đề bù đắp số lỗ đã phát sinh thì mới nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Vì vậy, tình hình kinh doanh quý III năm 2010 lợi nhuận trước thuế là 365.032.709, công ty được miễn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho đến khi bù đắp số lồ không quá 5 năm.
❖ Công ty thực hiện các chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
- Thuế suất thu nhập doanh nghiệp bằng 25% thu nhập chịu thuế.
- Doanh nghiệp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm kể từ năm 2006 đến năm 2007 và giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong 2 năm kề từ năm 2008 đến năm 2009
- Ngoài thuế thu nhập doanh nghiệp, Công ty có nghĩa vụ nộp các khoản thuế khác theo các quy định về thuế hiện hành.SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -127-
Khóa luận tôt nghiệp Ths: Đào Thị Kim Yến
nghiệp tụ' xác định thì sổ lồ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
+ Năm 2007 Công ty lồ 2.533.063.115 đồng, số lồ này được chuyển từ năm 2008 đến năm 2012.
+ Năm 2008 Công ty tiếp tục lỗ 9.632.100.244 đồng, số lỗ này được chuyển từ năm 2009 đến năm 2013.
+ Năm 2009 Công ty lãi 1.006.775.914 đồng, chuyển số lãi sang năm 2007 để bù đắp lỗ phát sinh trong năm 2007. số lồ còn lại là:
(2.533.063.115 - 1.006.775.914) = (1.526.287.201)SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -128-
Khóa luận tôt nghiệp Ths: Đào Thị Kim Yến
Bảng kết chuyển lỗ I. Kế hoạch chuyển lỗ phát sinh các kỳ tính thuế trước và kỳ này