> Ngày 02/07/2010 căn cứ chứng từ B038 thu tiền lãi ngân hàng TMCP Đông Á với số tiền 2.171.430 đồng , kế toán ghi
NợTK 112 144.102.400
> Ngày 30/09/2010 căn cứ vào phiếu kế toán, kế toán kết chuyên doanh thu hoạt động tài chính Quý III sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi :
NợTK 515 354.078.045
3.5.1.5 Trình tự ghi chép doanh thu hoạt động tài chỉnh
Cuối Quý căn cứ vào các chứng từ: Phiếu thu, Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyến khoản, Sô phụ kế toán chi tiết các ngân hàng cùng các chứng từ khác liên quan. Sau đó kế toán ghi vào sổ nhật ký chung và hạch toán chi tiết vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 515. Đồng thời, kế toán lên bảng kê tổng hợp chứng từ. Dựa vào bảng kê tổng hợp chứng từ, sổ nhật ký chung và sổ chi tiết tài khoản 515 kế toán ghi vào số cái tài khoản 515. Từ số cái sè lên bảng cân đối số phát sinh và tù' bảng cân đối số phát sinh kế toán lập báo cáo tài chính
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -100-
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng công nghiệp (INEXIM) Mau số S03a-DN
32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/ỌĐ-BTC
MST: 0301050068 ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỎ NHẬT KÝ CHUNG
Quý III năm 2010
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh - 1 0 1 -
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng công nghiệp (INEXIM) Mẩu số S38-DN
32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo ỌĐ số 15/2006/ỌĐ-BTC
MST: 0301050068 ngày 20/03/2006 của Bộ Trường BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
515- Doanh thu hoạt động tài chính____________Quý năm 2010 ____________III ____________Quý năm 2010 ____________III
Ngày 30 tháng 09 năm 2010
Ngưòi lập biếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Kỷ, ghi rõ họ tên) (Kỷ, ghi rỗ họ tên) (Kỷ, ghi rõ họ tên)
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh - 1 0 2 -
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng công nghiệp (INEXIM) Mẩu số S03Ò-DN
32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
MST: 0301050068 ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỎ CÁI TÀI KHOẢN
515- Doanh thu hoạt động tài chínhQuý III năm 2010 Quý III năm 2010
Ngưòi lập biểu
(Kỷ, ghi rõ họ tên) Kế toán trương(Kỷ, ghi rõ họ tên)
Ngày 30 tháng 09 năm 2010
Giám đốc
(Kỷ, ghi rõ họ tên)
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -103-
Khóa luận tôt nghiệp Ths: Đào Thị Kim Yến
3.5.2 Ke toán chi phỉ hoạt động tài chính 3.5.2.1 Nội dung
> Nhũng khoản chi phí hoạt động tài chính của công ty bao gồm các khoản:
- Chi phí hoặc các khoản liên quan đến các hoạt động đầu tư tài chính;
- Chi phí cho vay và đi vay vốn;
- Chi phí vốn góp liên doanh;
Ngày tháng ghi Đã STT Số y 180 635 y 190 911 Ngày
tháng ghi Ngày Ghi
STT
Khóa luận tôt nghiệp Ths: Đào Thị Kim Yến
Quy trình chi tiền gửi tại công ty :
Diễn giải quy trình luân chuyên chửng từ:
Ke toán ngân hàng lập ủy nhiệm chi (tiền gửi ngân hàng) đưa cho Ke toán trưởng Ký và phê duyệt chi. Sau khi Ke toán trướng duyệt sẽ trình Giám đốc xem xét có đồng ý ký duyệt hay không đồng ý ký duyệt.
- Neu Giám đốc không đồng ý ký duyệt thì giấy ủy nhiệm chi lập không hợp lệ SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -105-
Khóa luận tôt nghiệp Ths: Đào Thị Kim Yến
- Ket cấu và nội dung phản ánh tài khoản 635 - “ Chi phí hoạt động tài chính”
BỂN Nơ_________________TẢĨ KHOẢN 635____________________BÊN CÓ
(Tài khoán 635 không có số dư cuối kỳ )
3.5.2.4 Phương pháp hạch toán