ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng công nghiệp (INEXIM) Mẩu số S38-DN 32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
MST: 0301050068 ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỎ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
632 - Giá vốn hàng bán
____________Quý III năm 2010______1______
Nguòi lập biểu
(Kỷ, ghi rõ họ tên) Kế toán trưỏng(Kỷ, ghi rỗ họ tên)
Ngày 30 tháng 09 năm 2010
Giám đốc
(Kỷ, ghi rõ họ tên)
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -89-
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng công nghiệp (INEXIM) Mẩu số S03b-DN
32 Nguyễn Duy Dưong, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
MST: 0301050068 ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỎ CÁI TÀI KHOẢN
632 - Giá vốn hàng bánQuý III năm 2010 Quý III năm 2010
Ngưòi lập biểu
(Kỷ, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng(Kỷ, ghi rõ họ tên)
Ngày 30 tháng 09 năm 2010
Giám đốc
(Kỷ, ghi rõ họ tên)
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -90-
Khóa luận tôt nghiệp Ths: Đào Thị Kim Yến
3.3 Ke toán chỉ phí bán hàng
Công ty không sử dụng tài khoản 641 - Chi phí bán hàng trong quá trình hoạt động kinh doanh.
3.4 Ke toán chỉ phí quăn lý doanh nghiệp
3.4.1 Nội dung
> Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty chủ yếu là chi phí từ các khoản: ìs, Chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp: Gồm tiền lương và các khoản phụ cấp + Các khoản trích theo lương hiện nay công ty áp dụng:
Khóa luận tôt nghiệp Ths: Đào Thị Kim Yến ìs. Chi phí vật liệu quản lý: Mực photo, hoá đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, giấy in, văn phòng phẩm,...
ìs. Chi phí đồ dùng văn phòng: Máy in, máy lạnh, máy vi tính,..
ìs. Chí phí khấu hao TSCĐ: Nhà cửa vật kiến trúc, phương tiện vận tải truyền dẫn,
máy móc thiết bị, thiết bị dụng cụ quản lý
+ Công ty áp dụng trích khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thắng trong suốt thời gian hữu dụng ước tính của các tài sản.
+ Tỷ lệ khấu hao được áp dụng theo quy định tại quyết định 206/2003/QĐ/BTC
Khóa luận tôt nghiệp Ths: Đào Thị Kim Yến
Quy trình luân chuyến chứng từ
Giấy đề nghị thanh toán các bộ phận, công nhân viên công ty được Giám đốc, kế toán trưởng, thủ quỳ ký duyệt, Ke toán thanh toán ghi nhận vào bảng tổng họp chứng từ tài khoản 111-“ Tiền mặt Phiếu chi trình tự luân chuyển như sau:
Ke toán
Chứng Kiểm tra,
Lập phiếu chi Duyệt chi Chi
- Phòng hành chính chuyên bảng lương, trích theo lương cho kê toán tông hợp.
- Cùng với bảng phân bổ chi phí khấu hao máy móc thiết bị, kế toán tổng hợp nhập số liệu , kế toán thanh toán lưu giữ chứng từ.
3.4.3 Tài khoản sử dụng: Ke toán sử dụng các tài khoản 642 :
BÊN Nơ TẢI KHOẢN 642 BÊN CỎ
- Các chi phí quản lý doanh nghiệp
phát sinh thực tế trong kỳ.
- Hoàn nhập dự phòng phải thu khó
đòi, dự phòng phải trả. - Dự phòng trợ cấp mất việc làm.
><
không có số dư cuối kỳ)
Khóa luận tôt nghiệp Ths: Đào Thị Kim Yến
3.4.4 Phương pháp hạch toán
Một sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Quý III năm 2010
> Ngày 14/07/2010 căn cứ Bảng lương CBCNV tháng 7/2010 (đính kèm ở phụ lục), thanh toán tiền lương phải trả cho công nhân viên quản lý doanh nghiệp trong tháng 110.495.000 đồng, kế toán ghi nhận:
Nợ TK 6421 110.495.000
CÓTK334 110.495.000
+ Trích BHXH, BHYT, KPCĐ và BHTN khấu trừ vào lương cho công nhân viên quản lý doanh nghiệp theo tỉ lệ quy định, kế toán ghi nhận:
Nợ TK 334 9.003.897
Ngày tháng ghi Đã STT Số Ngày Ngày tháng ghi TK Ghi Ngày tháng TK
Khóa luận tôt nghiệp Ths: Đào Thị Kim Yến
> Ngày 31/08/2010 căn cứ chứng tù' A0384 Thanh toán tiền điện tháng 8 tại 32 Nguyễn Duy Dương, tổng số tiền thanh toán 7.810.000 đã bao gồm VAT 10%, kế toán ghi nhận:
Nợ TK 6427 7.100.000
Nợ TK 133 710.000
CÓTK111 7.810.000
>• Ngày 31/08/2010 căn cứ chứng từ A0387 Chi tiền thù lao tháng 8 và lễ 2/9, kế toán ghi nhận
Nợ TK 6421 11.500.000
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -95-
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng công nghiệp (INEXIM) Mẩu số S03a-DN
32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
MST: 0301050068
SỎ NHẬT KÝ CHUNG
Quý III năm 2010
ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -96-
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng công nghiệp (INEXIM) Mầu số S38-DN 32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
MST: 0301050068 ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỎ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp____________Quý III năm 2010 ___________