ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -96-
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng công nghiệp (INEXIM) Mầu số S38-DN 32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
MST: 0301050068 ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỎ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp____________Quý III năm 2010 ___________ ____________Quý III năm 2010 ___________
Người lập biểu
(Kỷ, ghi rõ họ tên) Kế toán trường(Kỷ, ghi rỗ họ tên)
Ngày 30 tháng 09 năm 2010
Giám đốc
(Ký, ghi rỗ họ tên)
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -97-
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng công nghiệp (INEXIM) Mẩu số S03b-DN
32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/ỌĐ-BTC
MST: 0301050068 ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỎ CÁI TÀI KHOẢN
642 - Chi phí quản lý doanh nghiệpQuý III năm 2010 Quý III năm 2010
Ngày 30 tháng 09 năm 2010
Giám đốc
SVTH: Phạm Nguyễn Phương Linh -98-
Khóa luận tôt nghiệp Ths: Đào Thị Kim Yến
3.5 Ke toán hoạt động tài chính
3.5.1 Ke toán doanh thu hoạt động tài chính 3.5.1.1 Nội dung
> Doanh thu hoạt động tài chính chủ yếu là khoản thu từ lãi tiền gửi ngân hàng, lãi từ các khoản nợ.
3.5.1.2 Chứng từ sử dụng
> Phiếu thu do kế toán công nợ lập, là chứng từ xác định số tiền thực nhập quỹ và làm căn cứ đế thủ quỹ thu tiền.
> Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyến khoản ( mẫu ở phần phụ lục)
3.5.1.3 Tài khoản sử dụng
- Ke toán sử dụng các tài khoản:
Ngày tháng ghi Đã STT TK TKđối STT
Khóa luận tôt nghiệp Ths: Đào Thị Kim Yến
- Ket cấu và nội dung phản ánh tài khoản 515
BÊN NO TẢI KHOẢN 515 BÊN CÓ
- Số thuế GTGT phải nộp tính theo phương pháp trực tiếp (nếu có);
- Doanh thu hoạt động tài chính khác phát sinh trong kỳ.
( Tài khoăn 515 không có sô dư cuôi kỳ )
3.5.1.4 Phưưng pháp hạch toán
>l< Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh Quý III năm 2010
> Ngày 02/07/2010 căn cứ chứng từ B038 thu tiền lãi ngân hàng TMCP Đông Á với số tiền 2.171.430 đồng , kế toán ghi
NợTK 112 144.102.400
> Ngày 30/09/2010 căn cứ vào phiếu kế toán, kế toán kết chuyên doanh thu hoạt động tài chính Quý III sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi :
NợTK 515 354.078.045
3.5.1.5 Trình tự ghi chép doanh thu hoạt động tài chỉnh
Cuối Quý căn cứ vào các chứng từ: Phiếu thu, Giấy báo có điện tử kiêm phiếu chuyến khoản, Sô phụ kế toán chi tiết các ngân hàng cùng các chứng từ khác liên quan. Sau đó kế toán ghi vào sổ nhật ký chung và hạch toán chi tiết vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 515. Đồng thời, kế toán lên bảng kê tổng hợp chứng từ. Dựa vào