Tổng Công ty Sông Đà nói chung và Công ty Cổ phần Sông Đà nói riêng, hàng năm đều lập kế hoạch sửa chữa lớn TSCĐ để nâng cao chất lượng máy móc thiết bị thi công. Căn cứ vào kế hoạch sửa chữa lớn được lập, phòng Quản lý Vật tư- cơ giới cùng kế toán các chi nhánh, xí nghiệp thuộc Công ty lập biên bản kiểm kê tình trạng kỹ thuật xe máy, thiết bị để đưa vào sửa chữa. Đồng thời, tiến hành lập dự toán sửa chữa lớn, sau khi sửa chữa xong thì lập biên bản kiểm nghiệm thu kỹ thuật xe, thiết bị và quyết toán sửa chữa lớn TSCĐ. Sau đó gửi bộ hồ sơ sửa chữa lớn TSCĐ bao gồm: Biên bản kiểm kê tình trạng kỹ thuật xe máy, thiết bị, dự toán sửa chữa lớn TSCĐ cho kế toán tại Công ty Cổ phần Sông Đà 7. Tại phòng kế toán của Công ty
Cổ phần Sông Đà 7 không tiến hành tập hợp chi phí sửa chữa mà chỉ căn cứ vào các chứng từ mệnh lệnh để cấp nguồn chi phí sửa chữa lớn cho các chi nhánh, xí nghiệp.
Kế toán Công ty Cổ phần Sông Đà 7 căn cứ vào các chứng từ sau để tiến hành hạch toán nghiệp vụ sửa chữa lớn TSCĐ theo kế hoạch. Xét trong trường hợp Chi nhánh Sông Đà 702 tiến hành sửa chữa lớn TSCĐ. Biên bản kiểm tra tình trạng kỹ thuật xe được trình bày như phần Phụ lục( biểu 27)
Tại chi nhánh, ban kinh tế, kế toán và ban vật tư- cơ giới sẽ lập dự toán sửa chữa lớn TSCĐ. Khi kết thúc quá trình sửa chữa, phòng Kinh tế và phòng kế toán tại Chi nhánh tổng hợp chi phí và gửi hồ sơ lên Công ty Cổ phần Sông Đà 7.
TỔNG HỢP KINH PHÍ
DỰ TOÁN SỬA CHỮA LỚN XE HUYNDAI 270 29T-9528
Thực hiện tháng 9 năm 2012
STT Nội dung kinh phí Hệ số Thành tiền
1 Chi phí vật liệu: VL=VLđg 1 32.445.210
2 Chi phí vật liệu phụ: VLp=1%VLđg 0.01 324.452,1
3 Chi phí nhân công: NC=NGđg 1 3.235.400
4 Chi phí máy thi công: MTC=MTCđg 1 5.798.300
5 Chi phí phụ, phí xưởng: Pcx=23,5%NCđg 0.235 760.319
Giá dự toán 42.563.681,1
Giá trị làm tròn 42.563.681
Bằng chữ: Bốn mươi hai triệu năm trăm sáu mươi ba ngàn sáu trăm tám mươi mốt đồng. Người tính Giám đốc chi nhánh ( Ký, họ tên) ( Ký tên, đóng dấu)
Bảng 8: Tổng hợp kinh phí dự toán sửa chữa lớn TSCĐ
Sau khi lập dự toán, Công ty tiến hành sửa chữa lớn TSCĐ và có biên bản quyết toán sửa chữa như ở phần Phụ lục( biểu 28)
Căn cứ vào bản quyết toán sửa chữa ở trên, kế toán chi tiền cho bộ phận sửa chữa và được phản ánh ở phiếu chi trình bày tại phần Phụ lục( biểu 29)
Kế toán Công ty căn cứ vào những chứng từ trên tiến hành lập phiếu hạch toán CÔNG TY CP SÔNG ĐÀ 7
Phòng: TCKT-MST: 0100845515
PHIẾU HẠCH TOÁN
Số CT: CTHT142B
Ngày CT: 31/10/2012 Ngày GS: 31/10/2012 Diễn giải: Hạch toán quyết toán chi phí sửa chữa lớn xe ôtô HUYNDAI 270 29T-9528 cho chi nhánh Sông Đà 702
Tài khoản: Phát sinh Nợ Phát sinh Có 13680206- Vốn lưu động CN SĐ 702 42.563.681 33501- Chi phí SCL TSCĐ trong KH 42.563.681
Ngày 31 tháng 10 năm 2012 Người lập biểu Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký tên, đóng dấu)
Biểu mẫu 19. Phiếu hạch toán quyết toán chi phí sửa chữa lớn
Từ phiếu hạch toán, máy tính sẽ tự động chuyển các thông tin vào Nhật kí chung ( biểu mẫu 15)