Công ty Cổ phần Sông Đà 7 sử dụng các Tài khoản theo đúng quy định của Bộ Tài chính trong phần hành kế toán Tài sản cố định. Tuy nhiên được mở rộng chi tiết cho từng đối tượng TSCĐ do tính chất kinh doanh và đặc điểm TSCĐ của Công ty.
Cụ thể, các tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 211 : TSCĐ hữu hình - Tài khoản 212 : TSCĐ thuê tài chính - Tài khoản 213 : TSCĐ vô hình - Tài khoản 214 : Hao mòn TSCĐ …..
Các tài khoản này được sử dụng tới cấp 4, cùng với sự hỗ trợ của phần mềm kế toán của Công ty là SONG DA- Accounting software (viết tắt SAS ). Tài khoản cấp hai dùng để mở và quản lý từng loại tài sản, tài khoản cấp 3 được mở cho từng tài sản trong mỗi tài sản, tài khoản cấp 4 được mở để theo dõi chi tiết từng chủng loại trong mỗi tài sản.
Ví dụ minh hoạ phân loại tài sản
+ 2112 : nhà cửa, vật kiến trúc 211201: nhà ở 21120101: nhà ở cấp 1 21120102: nhà ở cấp 2 21120103: nhà ở cấp 3 21120104: nhà ở cấp 4 …… + 2113: máy móc thiết bị 211301: máy ủi 21130101: máy ủi DT- 75 21130102: Máy ủi KOMASU 21130103: Máy ủi DZ- 170 21130104: máy ủi DEC- 250
2.3.2. Quy trình ghi sổ các nghiệp vụ kế toán tăng, giảm tài sản cố định
Trong hạch toán toán tổng hợp TSCĐ tại Công ty Cổ phần Sông Đà 7, căn cứ vào các chứng từ kế toán nhập dữ liệu vào máy tính. Máy tính sẽ tự động chuyển các thông tin vào Sổ Nhật ký chung
CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 7 Phòng TCKT-MST: 0100845515
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2012
TT Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Tài khoản Phát sinh Nợ Phát sinh Có Cộng trang trước chuyển sang 424.530.986.236 424.530.986.236
... …. …… …. …….. …. …. ….
CTHT264A 01/07/2012 01/07/2012 Mua mới ôtô tải ben tự đổ CAT 769D 21131710-60 760.000.000 133111 38.000.000
112 798.000.000
Kết chuyển nguồn mua ôtô 4411 760.000.000
4111 760.000.000
HƯ15 24/9/2012 24/9/2012 Hạch toán sửa chữa thường xuyên TSCĐ 642705 420.000 642203 2.050.000 133111 102.500 1410101 2.572.500 … … … ….. …. …. …
CTHT142B 31/10/2012 31/10/2012 Hạch toán chi phí sửa chữa lớn TSCĐ
33501 42.563.681
13680206 42.563.681
… … … …
20/12/2012 20/12/2012 Điều chuyển máy ủi R964B số 6 2113 4.420.520.500
13680306 1.473.506.833 2141 2.947.013.667 CTHT143B 26/12/2012 26/12/2012 Giảm TSCĐ do thanh lý 2141 1.894.500.000 81102 210.500.000 2113 2.105.000.000 Chi phí thanh lý TSCĐ 81101 5.824.000 111 5.824.000
Thu nhập từ thanh lý TSCĐ 11210301 840.000.000
71101 800.000.000
33311 40.000.000
… … … …
KHAO12 31/12 31/12 Trích khấu hao ôtô tải ben CAT 769D
627402 6.333.333,33
2141 6.333.333,33
KHAO12 31/12 31/12 Trích khấu hao máy ủi R964B số 6 627402 24.558.447,22
2141 24.558.447,22
KHAO12 31/12 31/12 Trích khấu hao máy ủi D10N 627402 11.694.444,44
2141 11.694.444,44
… … … …
Cộng mang sang trang sau 433.541.893.530,2 433.541.893.530,2
Biểu mẫu 14: Sổ Nhật Ký Chung
CÔNG TY CP SÔNG ĐÀ 7 Phòng TCKT-MST: 0100845515
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
211- Tài sản cố định hữu hình Năm 2012
Số dư đầu kì: 438.101.387.657 Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư cuối kỳ
… … … …
CTHT264
A 01/07 01/07 Hạch toán tăng ô tô tải ben tự đổ 112 760.000.000
20/12 20/12 Giảm TSCĐ do thanh lý 13680306 1.473.506.833 2141 2.947.013.667
CTHT143B 26/12 26/12 Thanh lý máy ủi D10N 2141 1.894.500.000
81102 210.500.000
… … … …
Cộng phát sinh 8.452.611.790 6.675.443.200
Số dư cuối kỳ 439.878.556.247
Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên) ( Ký tên, đóng dấu) ( Ký tên, đóng dấu)