2.5.2.1 Tình hình chi phí sản xuất theo sản phẩm
Bảng 21– CHI PHÍ SẢN XUẤT THEO MẶT HÀNG CỦA CÔNG TY CHẤN THÀNH TỪ NĂM 2009 ĐẾN 6TH/2012
Đơn vị tính: triệu đồng
Mặt hàng Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 6th/2011 6th/2012
Chênh lệch 10/09 Chênh lệch 11/10 Chênh lệch 6th2012/6th2011 +/- % +/- % +/- % 5% tấm 12.774 64.212 117.929 71.585 28.035 51.438 403 53.715 84 -43.550 -61 15% tấm 77.450 56.057 4.631 4.531 6.152 -21.392 -28 -51.427 -92 1.621 36 25% tấm 39.546 100.386 45.503 40.465 38.280 60.840 154 -54.883 -55 -2.186 -5 Tổng 129.770 220.655 168.060 116.581 72.467 90.885 70 -52.595 -24 -44.115 -38
Tổng chi phí sản xuất qua các năm có sự biến đổi không đều là do ảnh hưởng từ sản lượng xuất khẩu và giá thành của từng sản phẩm. Tổng chi phí sản xuất là 129.770 triệu đồng năm 2009 đã tăng 70% trong năm 2010, đạt mốc cao nhất trong giai đoạn này với 220.655 triệu đồng. Đến năm 2011, chi phí sản xuất giảm xuống 24% chỉ còn 168.060 triệu đồng. Trong 6 tháng đầu năm 2012, chi phí tiếp tục giảm thêm 38% so với cùng kỳ năm 2011.
Trong đó, mặt hàng gạo 5% tấm có chi phí tăng mạnh từ năm 2009 đến 2011. Từ 12.774 triệu năm 2009 đã tăng lên 4 lần trong năm 2010, lên mức 64.212 triệu đồng. Sang năm 2011, lại tiếp tục tăng thêm 53.715 triệu đồng, với tỷ lệ 84%, đạt mức 117.926 triệu đồng. Tuy nhiên trong 6 tháng đầu năm 2012, chi phí của mặt hàng này lại giảm mạnh chỉ còn 28.035 triệu đồng, giảm 61% so với cùng kỳ năm 2011.
Mặt hàng 15% tấm lại có phi phí sản xuất giảm dần trong giai đoạn này. Đạt 77.450 triệu đồng trong năm 2009, giảm 21.392 triệu đồng trong năm 2010, chỉ còn 56.057 triệu đồng. Đến năm 2011, tiếp tục giảm thêm 92% so với năm 2010, còn 4.631 triệu đồng. Trong 6 tháng đầu năm 2012, do sản lượng tăng nên chi phí của mặt hàng này có phần thêm 36% so với cùng kỳ năm 2011.
Mặt hàng 25% tấm có chi phí sản xuất biến động không đều trong giai đoạn này, với mức 39.546 triệu đồng trong năm 2009 đã tăng 1,5 lần trong năm 2010, đạt mức 100.386 triệu đồng. Đến năm 2011, chi phí của mặt hàng này giảm ngược trở lại 55% so với năm 2010, chỉ còn 45.503 triệu đồng, tuy nhiên mức chi phí này vẫn cao hơn so với năm 2009. Trong 6 tháng đầu năm 2012, tiếp tục giảm nhẹ thêm 3% so với cùng kỳ năm 2011, còn 38.280 triệu đồng.
b) Phân tích cơ cấu:
Hình 7– Cơ cấu chi phí sản xuất theo mặt hàng của Công ty Chấn Thành từ năm 2009 – 6th/2012
Cơ cấu chi phí sản xuất của Công ty có thay đổi lớn trong giai đoạn này. Trong đó mặt hàng gạo 5% chỉ chiếm tỷ lệ thấp trong năm 2009 với 10%, đến năm 2010 đã tăng lên 29%. Đặc biệt tăng mạnh trong năm 2011, đến 70%, chiếm hơn phân nửa tổng chi phí sản xuất so với các mặt hàng còn lại. Trong 6 tháng đầu năm 2012, mặt hàng này có dấu hiệu sụt giảm trở lại với 39%, giảm 21% so với cùng kỳ năm 2011.
Mặt hàng gạo 15% tấm có sự biến đổi ngược lại so với gạo 5%. Trong năm 2009, chi phí của mặt hàng này có tỷ trọng cao nhất với 60%, là mặt hàng chủ lực của Công ty trong năm, thì đến năm 2010 bắt đầu giảm sút, chỉ còn 25%, giảm đến 35%. Sang năm 2011 lại tiếp tục giảm mạnh, chỉ chiếm 3% trong tổng chi phí sản xuất. Trong 6 tháng đầu năm 2012, tuy chi phí có phần tăng trở lại nhưng cũng chỉ đạt 8% trong tổng chi phí, cao hơn 4% so với cùng kỳ năm 2011.
Mặt hàng gạo 25% tấm, có chi phí sản xuất biến động ít hơn so với 2 mặt hàng trên. Trong năm 2009, chi phí của mặt hàng này chiếm 30% trong tổng chi phí sản xuất, đã tăng thêm 15% trong năm 2010, với tỷ lệ 45%. Sang năm 2011, lại giảm trở lại chỉ đạt 27%, thấp hơn cơ cấu trong năm 2009. Nhưng trong 6 tháng đầu năm 2012, chi phí lại tăng mạnh chiếm hơn một nửa tổng chi phí sản xuất với 53% , cao hơn 20% so với cùng kỳ năm 2011.