5. Nội dung và kết quả đạt đƣợc (theo mục tiêu nghiên cứu):
3.3 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ
CỔ PHẦN XĂNG DẦU DẦU KHÍ BẠC LIÊU TRONG BA NĂM 2011 – 2013
Để hiểu rõ tình hình kinh doanh của Công ty nhƣ thế nào và tốc độ tăng trƣởng về lợi nhuận ra sao, đề tài sẽ phân tích và đánh giá về doanh thu, chi phí, lợi nhuận của Công ty trong ba năm 2011 - 2013
Bảng 3.3 Tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của Công ty trong ba năm 2011 – 2013
Đơn v t nh: Tỉ đồng
Nguồn: Phòng kế toán. Chú thích:
DT : Doanh thu QL&BH : Chi ph quản lý và bán hàng
CP : Chi phí HĐKD : Hoạt động kinh doanh
LN : Lợi nhu n HĐTC : Hoạt động tài ch nh
GVHB : Giá vốn hàng bán
Khái quát chung về tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty trong ba năm 2011 – 2013 giảm, tất cả các chỉ tiêu doanh thu, chi phí cũng nhƣ lợi nhuận đều giảm, tỉ lệ giảm và nguyên nhân giảm sẽ đƣợc phân tích cụ thể sau: Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Tuyệt đối Tƣơng đối (%) Tuyệt đối Tƣơng đối (%) DT Tổng DT 1.204,69 1.178,08 1.142,90 -26,61 -2,21 -35,18 -2,99 CP Tổng CP 1.200,11 1.172,29 1.139,85 -27,82 -2,32 -32,44 -2,77 GVHB 1.174,26 1.147,49 1.110,69 -26,77 -2,78 -36,80 -3,21 QL&BH 25,85 24,80 29,16 -1,05 -4,06 4,36 17,58 LN HĐKD 4,58 5,79 3,05 1,21 26,42 -2,74 -47,32 HĐTC 3,42 1,79 -0,87 -1,63 -47,66 -2,66 -148,60 Khác - - 4,32 x x x x LN sau thuế 6,00 5,69 4,88 -0,31 -5,17 -0,81 -14,24
3.3.1 Phân t ch doanh thu hoạt động kinh doanh của Công ty CP Xăng dầu Dầu kh Bạc Liêu trong ba năm 2011 – 2013
Doanh thu là chỉ tiêu đánh giá phần nào hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Lợi nhuận sẽ đánh giá chính xác hơn tình hình kinh doanh của công ty, cho biết rõ về lãi, lỗ của doanh nghiệp. Nhƣng doanh thu cũng không kém phần quan trọng, với một doanh nghiệp nếu doanh thu tăng cũng đồng nghĩa với lợi nhuận cũng tăng theo một tỉ lệ nhất định. Để có doanh thu cao nhiều doanh nghiệp phải có những kế hoạch và chiến lƣợc đúng đắn. Mục tiêu tăng doanh thu không phải doanh nghiệp nào cũng đạt đƣợc, Công ty CP Xăng dầu Dầu khí Bạc Liêu kinh doanh chính về lĩnh vực thƣơng mại đang gặp vƣớng mắc trong vấn đề tăng trƣởng doanh thu, đề ra giải pháp khắc phục chiều hƣớng giảm doanh thu khi đánh giá về kết quả thực hiện tổng doanh thu trong ba năm gần đây (2011 – 2013).
Nhìn chung trong ba năm 2011 – 2013, tình hình doanh thu của Công ty có chiều hƣớng giảm. Nguyên nhân tác động chủ yếu là do khối lƣợng tiêu thụ các mặt hàng tại Công ty giảm. Mặt khác tổng DT của Công ty giảm là do những chính sách đề ra cho KH năm. Với những yếu tố từ môi trƣờng bên ngoài cũng ảnh hƣởng khá nhiều đến kế hoạch cũng nhƣ thực hiện các chỉ tiêu doanh thu của Công ty. Nhƣng xét về tỉ lệ hoàn thành của doanh thu thì trong ba năm qua Công ty thực hiện tƣơng đối tốt kế hoạch đề ra.
Năm 2012
Tổng doanh thu của Công ty là 1.178,08 tỉ đồng, giảm 26,61 tỉ đồng, giảm 2,21% so với năm 2011. Doanh thu thực hiện trong năm giảm chủ yếu do kế hoạch đề ra trong năm giảm. Mặt khác, năm 2012 tình hình thị trƣờng so với năm 2011 chƣa có chuyển biến gì mới. Sản xuất nông nghiệp và nuôi trồng thủy sản của Tỉnh khôi phục chậm, cộng với chính sách kiềm chế lạm phát của Nhà nƣớc đã có ảnh hƣởng đến sức mua, ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh thƣơng nghiệp nói chung và Công ty nói riêng. Lƣợng bán ra của ba ngành hàng so với cùng kỳ có dấu hiệu giảm sút hoặc tăng trƣởng không đáng kể đã ảnh hƣởng mạnh đến việc thực hiện kế hoạch doanh thu cũng nhƣ lợi nhuận của Công ty.
Đối với xăng dầu: Tình hình kinh doanh tại hai thị trƣờng của Công ty đã làm giảm nhu cầu tiêu thụ xăng dầu cho sản xuất. Với việc thay đổi cơ chế nguồn đầu vào, thắt chặt cung cấp tín dụng thông qua hàng bán chậm trả, hạn gởi đã làm nguồn lực hỗ trợ bị hạn chế. Công ty sử dụng vốn vay là chủ yếu cùng với đặc điểm thị trƣờng Bạc Liêu, Cà Mau đã hình thành lâu đời việc mua bán thanh toán theo hình thức chậm trả, Công ty cần có thời gian thay đổi
đã làm hạn chế khả năng cạnh tranh của Công ty cũng nhƣ khả năng linh hoạt theo biến động thị trƣờng, trong xử lý mối quan hệ đầu vào, đầu ra. Giữa các tổng đại lý và các đại lý bán lẻ của Công ty đầu mối không khác nhau về thù lao, đã tạo ra cạnh tranh không cân sức trên cùng một địa bàn.
Đối với hàng bách hóa, vật liệu xây dựng: Mặt hàng này cũng chịu ảnh hƣởng chung của tình hình kinh tế suy thoái biểu hiện ở sức mua giảm sút là chính và cả yếu tố mùa vụ. Nhìn chung lƣợng hàng bán ra ở hai ngành hàng này cũng chỉ đạt 85% so với cùng kỳ. Do mức tồn kho lớn của nhà sản xuất và sức mua yếu kéo dài, Nhà nƣớc vẫn chủ trƣơng duy trì kiềm chế lạm phát, giảm chi tiêu công.
Lĩnh vực dịch vụ nhà hàng, khách sạn: Doanh thu cũng nhƣ lợi nhuận chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu doanh thu và lợi nhuận của Công ty, do điều kiện khách quan về thị trƣờng, cơ sở vật chất, hƣớng phát triển lĩnh vực này trong năm cũng gặp nhiều khó khăn.
Năm 2013
Doanh thu của Công ty từ hoạt động kinh doanh thƣơng mại của mình là 1.142,90 tỉ đồng, giảm 35,18 tỉ đồng, tƣơng ứng giảm 2,99% so với năm 2012. Công ty đã có chuẩn bị về kế hoạch giảm và cố gắng nổ lực phấn đấu nhƣng việc thực hiện chỉ tiêu doanh thu cũng không dễ dàng. Tiếp tục giảm doanh thu với những nguyên nhân trong năm 2012 vẫn còn tồn tại, tình hình thị trƣờng trong năm chƣa có điểm mới, tiến độ bán ra của Công ty giảm dần do cạnh tranh trở nên khốc liệt hơn.
Đối với xăng dầu: Yếu tố thời tiết, mùa vụ làm cho sản xuất nông nghiệp, nuôi trồng thủy sản chậm khôi phục và phát triển chậm dẫn đến nhu cầu sử dụng xăng dầu giảm sút so với những năm trƣớc. Vấn đề cạnh tranh giữa các doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu ngày càng quyết liệt và có những biểu hiện không lành mạnh để giành giật khách hàng, thị phần là phổ biến. Trong lúc thị trƣờng của Công ty tại Bạc Liêu kinh doanh chính ở lĩnh vực xăng dầu phải đối đầu với đầy đủ các đầu mối kinh doanh tại thị trƣờng này, đặc biệt cạnh tranh qua giá, tình trạng buôn lậu xăng dầu với số lƣợng lớn tại các cửa biển. Bên cạnh đó, việc điện khí hóa tại một số vùng sản xuất nông nghiệp, nuôi trồng thủy sản cũng làm giảm nhu cầu về sử dụng xăng dầu trong sản xuất do chi phí thấp hơn. Ngoài ra, Công ty đã tích cực trong việc triển khai và thực hiện chính sách đại lý bán lẻ theo quyết định số 658 QĐ – DVN của Tổng công ty Dầu Việt Nam để nâng cao khả năng cạnh tranh, nâng cao thị phần, mạng lƣới bán lẻ, nhƣng do tình hình kinh doanh xăng dầu đang
trong giai đoạn khó khăn, thị trƣờng tiêu thụ không ổn định, khó có thể thực hiện các cam kết nên các đại lý bán lẻ còn phân vân.
Đối với hàng bách hóa, vật liệu xây dựng và lĩnh vực dịch vụ cũng gặp khó khăn trong kinh doanh do những nguyên nhân trong năm 2012 tồn tại, tình hình kinh doanh các lĩnh vực trên chƣa có sự chuyển biến mới. Công ty cũng chủ trƣơng duy trì, tìm kiếm và tận dụng các cơ hội có đƣợc nhằm đẩy mạnh tiêu thụ và phát triển.
3.3.2 Phân t ch theo chi ph của Công ty CP Xăng dầu Dầu kh Bạc Liêu trong ba năm 2011 – 2013
Tổng chi phí (CP) trong quá trình hoạt động sản xuất hay hoạt động thƣơng mại cũng bao gồm chi phí giá vốn hàng bán (GVHB), chi phí quản lý và bán hàng (CPQL&BH). Làm sao để cắt giảm chi phí hay tăng doanh thu là vấn đề mà ban điều hành quản lý doanh nghiệp quan tâm đến để thực hiện mục tiêu lợi nhuận. Khi phân tích tình hình chi phí trong ba năm của Công ty CP Xăng dầu Dầu khí Bạc Liêu cho thấy chi phí trong quá trình hoạt động giảm, một cách nhìn khả quan trong hoạt động kinh doanh. Bảng tình hình chi phí của Công ty qua ba năm sẽ giúp nhìn nhận khách quan về tình hình chi phí, chênh lệch chí phí giữa các năm .
Từ kết quả tình hình chi phí của Công ty qua ba năm 2011 – 2013 cho thấy chi phí hoạt động cũng giảm theo doanh thu. Chi phí GVHB giảm liên tục, còn chi phí QL&BH chỉ giảm trong năm 2012, tăng lại trong năm 2013. Biến động của hai loại chi phí này nhƣ thế nào ta có thể xét trong từng năm.
Năm 2012, tổng chi phí cho tất cả các hoạt động trong Công ty là 1.172,29 tỉ đồng, giảm 27,82 tỉ đồng, tƣơng ứng giảm 2,32% so với năm 2011. Trong đó, GVHB là 1.147,49 tỉ đồng, giảm 26,77 tỉ đồng, giảm 2,78% so với năm 2011. Còn lại CPQL&BH là 24,80 tỉ đồng, giảm 1,05 tỉ đồng, giảm 4,06% so với năm 2011. Tổng chi phí trong năm 2012 giảm so với năm 2011 vì kế hoạch doanh thu trong năm 2012 giảm, khối lƣợng tiêu thụ sản phẩm của Công ty giảm nên chi phí GVHB giảm, khi lƣợng hàng tiêu thụ ít đi thì chi phí cho bán hàng cũng giảm.
Năm 2013, tổng chi phí cho tất cả các hoạt động trong Công ty là 1.139,85 tỉ đồng, giảm 32,44 tỉ đồng, tƣơng ứng giảm 2,77% so với năm 2012. Nhƣng xét theo từng chi phí trong năm thì GVHB là 1.110,69 tỉ đồng, giảm 36,80 tỉ đồng, giảm 3,21% so với năm 2012. Chi phí GVHB giảm theo khối lƣợng tiêu thụ, giảm giá vốn nhập vào. Còn đối với CPQL&BH là 29,16 tỉ đồng, tăng 4,36 tỉ đồng, tăng 17,58% so với năm 2012. CPQL&BH trong năm 2013 tăng so với năm 2012 do nhiều nguyên nhân. Thứ nhất, do kết quả hoạt
động kinh doanh trong năm 2012, Công ty gặp nhiều khó khăn nên trong năm 2013 Công ty đƣa ra những định hƣớng đồng bộ trong hoạt động kinh doanh cũng nhƣ quản lý. Thứ hai, do chính sách giá tiền lƣơng tăng. Với chính sách tăng lƣơng do Tổng công ty duyệt đã ảnh hƣởng đến chi phí quản lý và bán hàng của Công ty trong việc trả công cho nhân viên, cho nhân viên bán hàng...Nguyên nhân thứ ba làm tăng CPQL&BH của Công ty là chí phí trong hoạt động quản lý và bán hàng tăng nhƣ chi phí điện, nƣớc sử dụng trong văn phòng, phục vụ bán hàng tăng trong năm.
3.3.3Phân t ch theo lợi nhuận của Công ty CP Xăng dầu Dầu kh Bạc Liêu trong ba năm 2011 – 2013
Lợi nhuận là mục tiêu chính trong kinh doanh. Công ty kinh doanh có lợi nhuận đồng nghĩa với việc góp phần phát triển kinh tế. Nhƣng nhìn chung những năm gần đây, các doanh nghiệp nƣớc ta kinh doanh không hiệu quả, số lƣợng doanh nghiệp phá sản tăng lên, làm nền kinh tế nƣớc ta vì thế bị kéo xuống. Với chiều hƣớng sụp giảm hiệu quả trong kinh doanh thì Công ty CP Xăng dầu Dầu khí cũng nằm trong doanh sách, tình hình kinh doanh của Công ty giảm rõ rệt trong giai đoạn 2011 – 2013.
Từ bảng thống kê biến động lợi nhuận của Công ty cho thấy việc kinh doanh của Công ty cũng giảm nhƣ các chỉ tiêu doanh thu, chi phí. Lợi nhuận sau thuế của Công ty liên tục giảm. Trong đó: Lợi nhuận từ hoạt động tài chính cũng giảm liên tục. Còn lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chính có tăng trong năm 2012, tăng 1,21 tỉ đồng, tƣơng ứng tăng 26,42% so với năm 2011. Nhƣng đến năm 2013 thì lợi nhuận này lại giảm. Đặc biệt trong năm 2013, Công ty có thêm nguồn lợi nhuận do chiết khấu bổ sung của Tổng công ty nên tình hình lợi nhuận trong năm đƣợc cải thiện phần nào. Sự biến động lợi nhuận của Công ty cụ thể từng năm:
Năm 2012
Lợi nhuận sau thuế của Công ty là 5,69 tỉ đồng, giảm 0,31 tỉ đồng, giảm 5,17% so với năm 2011. Trong đó, lợi nhuận trong hoạt động Công ty tăng so với cùng kỳ năm trƣớc, nhƣng lợi nhuận từ hoạt động tài chính trong năm giảm đáng kể so với năm 2011. Chính vì vậy mà lợi nhuận sau thuế của Công ty giảm.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Công ty trong năm 2012 là 5,79 tỉ đồng, tăng 1,21 tỉ đồng, tƣơng ứng tăng 26,42% so với lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2011. Mặc dù tỉ lệ hoàn thành doanh thu của Công ty vừa đủ, kế hoạch và thực hiện doanh thu trong năm 2012 đều giảm so với năm
2011, nhƣng việc giảm chi phí đáng kể trong năm đã mang lại lợi nhuận Công ty tăng hơn so với năm 2011.
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính trong năm là 1,79 tỉ đồng, giảm 1,63 tỉ đồng, tƣơng ứng giảm 47,66% so với năm 2011. Hoạt động tài chính trong năm của Công ty giảm do tiền gửi ngân hàng giảm, do tính chất kinh doanh của ngành cần sử dụng vốn hoạt động lớn nên Công ty phải vay ngân hàng, lãi trả tiền vay ngân hàng tăng lên.
Năm 2013
Lợi nhuận sau thuế trong năm là 4,88 tỉ đồng, giảm 0,81 tỉ đồng, giảm 14,24% so với năm 2012. Hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong năm giảm trong từng hoạt động kinh doanh và hoạt động tài chính. Nếu không có nguồn lợi nhuận từ chiết khấu bổ sung của Tổng công ty thì lợi nhuận của Công ty đạt đƣợc trong năm sẽ còn giảm nhiều hơn với kết quả trên.
Lợi nhuận hoạt động kinh doanh của Công ty là 3,05 tỉ đồng, giảm 2,74 tỉ đồng, giảm 47,32% so với năm 2012. Lợi nhuận hoạt động kinh doanh của Công ty giảm chủ yếu do doanh thu trong năm giảm, hoạt động tiêu thụ trong năm giảm dƣới tác động của nền kinh tế và tình hình kinh doanh của Tỉnh.
Lợi nhuận hoạt động tài chính của Công ty trong năm là số âm, do nhu cầu sử dụng vốn trong hoạt động kinh doanh nên Công ty không có khoản gửi ngân hàng, ngƣợc lại còn vay vốn ngân hàng kinh doanh. Chi phí lãi trả tiền vay ngân hàng của Công ty trong năm là 0,87 tỉ đồng, giảm 2,66 tỉ đồng, tƣơng ứng giảm 148,60% so với năm 2012.
Trong năm 2013, Công ty có nguồn lợi nhuận do chính sách chiết khấu bổ sung từ Tổng công ty là 4,32 tỉ đồng, nguồn lợi nhuận này còn cao hơn lợi nhuận mang lợi từ hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp.
CHƢƠNG 4
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TIÊU THỤ XĂNG DẦU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU DẦU KHÍ BẠC LIÊU 4.1 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TIÊU THỤ XĂNG DẦU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU DẦU KHÍ BẠC LIÊU
4.1.1 Phân t ch doanh thu tiêu thụ theo từng mặt hàng xăng dầu của Công ty CP Xăng dầu Dầu kh Bạc Liêu từ năm 2011 – 2013
4.1.1.1 Doanh thu xăng dầu trong tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh của Công ty CP Xăng dầu Dầu khí Bạc Liêu
Xăng dầu là mặt hàng kinh doanh chủ chốt của Công ty từ khi thành lập đến nay, do nhu cầu phát triển thị trƣờng, cơ cấu mặt hàng Công ty cũng tăng lên để đáp ứng nhu cầu đa dạng hóa sản phẩm của khách hàng. Chính vì vậy mà tỷ trọng mặt hàng xăng dầu cũng thay đổi.
Bảng 4.1 Tình hình doanh thu theo cơ cấu mặt hàng của Công ty CP Xăng dầu Dầu khí Bạc Liêu trong ba năm 2011 – 2013
Đơn v t nh: Tỉ đồng
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 DT Tỉ trọng (%) DT Tỉ trọng (%) DT Tỉ trọng (%) Xăng dầu 806,47 66,94 742,59 63,03 733,24 64,16 Tổng DT 1.204.69 100,00 1.178,08 100,00 1.142,90 100,00 Nguồn: Phòng kế toán.
Doanh thu mặt hàng xăng dầu của Công ty giảm từng năm. Tỷ trọng mặt