một số tài khoản sau:
TK 334: Phải trả người lao động TK 338: Phải trả, phải nộp khác.
TK 334: Phải trả cho người lao động ∗) Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 334:
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản và tình hình thanh toán các khoản phải trả cho công nhân viên của doanh nghiệp về tiền lương, tiền công, tiền thưởng, BHXH và các khoản phải trả khác thuộc về thu nhập của công nhân viên.
Nợ Có
− Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương, BHXH và các khoản phải trả, phải chi cho người lao động.
− Các khoản trích theo lương khấu trừ tiền lương của người lao động trong kỳ.
− Phản ánh các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương và các khoản còn phải trả cho người lao động.
Dư nợ ( nếu có): Phản ánh số tiền đã trả lớn hơn số tiền phải trả về tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương và các khoản khác cho người lao động
Dư có: Phản ánh các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương và các khoản khác còn phải trả cho người lao động.
∗) Tài khoản cấp 2: Tài khoản 334 có 2 tài khoản cấp 2:
− TK 3341: Phải trả công nhân viên. Dùng để phản ánh các khoản thu nhập có tính chất lương à doanh nghiệp phải trả cho người lao động.
nhập có tính chất lương, như trợ cấp từ quỹ bảo hiểm xã hội, tiền thưởng trích quỹ khen thưởng mà doanh nghiệp phải trả cho người lao động.
TK 338: Phải trả, phải nộp khác:
∗) Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 338:
Dùng để phản ánh các khoản phải trả và phải nộp cho các cơ quan pháp luật, cho các tổ chức, đoàn thể xã hội, cho cấp trên về kinh phí công đoàn, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, các khoản khấu trừ vào lương theo quyết định của tòa án ( tiền nuôi con khi li dị, nuôi con ngoài giá thú, án phí,...) giá trị tài sản thừa chờ xử lý, các khoản vay mượn tạm thời, nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn, các khoản thu hộ, giữ hộ,...
Nợ Có
− Các khoản đã nộp cho cơ quan quản lý
− Các khoản đã chi về kinh phí công đoàn
− Xử lý giá trị tài sản thừa thu
− Kết chuyển doanh thu nhận trước vào doanh thu bán hàng tương ứng trong kỳ
− Các khoản đã trả đã nộp khác
− Trích kinh phí công đoàn, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo tỷ lệ quy định.
− Tổng số doanh thu nhận trước phát sinh trong kỳ
− Các khoản phải nộp, phải trả hay hộ
− Giá trị tài sản thừa chờ xử lý
− Số đã nộp, đã trả lớn hơn số phải nộp, phải trả được hoàn lại
Dư nợ( nếu có): Số trả thừa, nộp thừa vượt chi chưa được thanh toán.
Dư có: Số tiền còn phải trả, phải nộp và giá trị tài sản thừa chờ xử lý,
− TK 3381: Tài sản thừa chờ xử lý.
− TK 3382: Kinh phí công đoàn. Phản ánh tình hình trích và thanh toán kinh phí công đoàn ở đơn vị.
− TK 3383: Bảo hiểm xã hội. Phản ánh tình hình trích và thanh toán bảo hiểm xã hội ở đơn vị.
− TK 3384: Bảo hiểm y tế. Phản ánh tình hình trích và thanh toán bảo hiểm y tế ở đơn vị.
− TK 3385: Phải trả về cổ phần hóa.
− TK 3386: Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn.
− TK 3387: Doanh thu chưa thực hiện.
− TK 3388: Phải trả, phải nộp khác.
− TK 3389: Bảo hiểm thất nghiệp. Phản ánh tình hình trích và thanh toán bảo hiểm thất nghiệp ở đơn vị.
