a/ Bể lắng sơ bộ
3.5 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN
PHẦN MÍA ĐƯỜNG CẦN THƠ TỪ NĂM 2011- 2013
Do Xí nghiệp đường Vị Thanh chỉ là cơng ty con nên khơng xác định kết quả hoạt động kinh doanh, tất cả doanh thu - chi phí đều chuyển về Cơng ty Cổ phần Mía đường Cần Thơ.
Để cĩ thể đưa ra những nhận xét về tình hình kinh doanh của Cơng ty Cổ phần mía đường Cần Thơ ở hiện tại, ta cần đánh giá kết quả kinh doanh của cơng ty trong các năm vừa qua điều này là thực sự cần thiết. Từ đĩ, so sánh số liệu giữa các năm sẽ thấy được sự biến động về tình hình kinh doanh của cơng ty và giúp cho các nhà quản trị hoạch định chiến lược phát triển, đẩy mạnh hoạt động thương mại trong tương lai nhằm mang lại lợi nhuận cao nhất cho cơng ty.
Cơng ty Cổ phần mía đường Cần Thơ cĩ quy mơ kinh doanh lớn, kết quả kinh doanh qua 3 năm 2011, năm 2012 và năm 2013 đều cĩ lợi nhuận. Kết quả được thể hiện qua Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty dưới đây:
Bảng 3.6: Kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2011 đến năm 2013
Đơn vị: Triệu đồng
Nguồn: Báo cáo tài chính hợp nhất Cơng ty Cổ phần mía đường Cần thơ (website: www.casuco.com.vn)
CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Chênh lệch
2012/2011 2013/2012
Tuyệt đối (%) Tuyệt đối (%)
1.Doanh thu về BH&CCDV 1.699,441 1.605,929 1.477,204 (93,512) (5,50) (128,725) (8,02)
2.Giá vốn hàng bán 1.467,237 1.510,491 1.357,869 43,254 2,95 (152,622) (10,10)
3.Lợi nhuận gộp 232,204 95,438 119,335 (136,766) (58,90) 23,897 25,04
4.Doanh thu từ hoạt động tài chính 9,230 12,620 10,213 3,390 36,73 (2,407) (19,07)
5.Chi phí tài chính 24,285 25,863 24,668 1,579 6,50 (1,196) (4,62)
6.Chi phí bán hàng 14,541 17,283 13,159 2,742 18,85 (4,124) (23,86)
7.Chi phí quản lý doanh nghiệp 63,212 26,887 51,562 (36,325) (57,47) 24,675 91,77
8.Lợi nhuận thuần từ HĐKD 139,397 38,025 40,159 (101,372) (72,72) 2.134 5,61
9.Thu nhập khác 7,505 3,294 14,174 (4,211) (56,11) 10,881 330,35
10.Chi phí khác 1,932 1,251 909 (681) (35,24) (342) (27,36)
11.Lợi nhuận khác 5,573 2,043 13,266 (3,530) (63,35) 11,223 549,45
Năm 2012 so với năm 2011
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 là 1.699,441 triệu đồng đến năm 2012 doanh thu đạt 1.605,929 triệu đồng, giảm 93,512 triệu đồng tức giảm 5,5%. Tuy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm nhưng giá vốn hàng bán lại tăng 43,254 triệu đồng tương ứng tăng 2,95%, cụ thể năm 2011 giá vốn hàng bán là 1.467,237 triệu đồng cịn năm 2012 giá vốn hàng bán là 1.510,491 triệu đồng. Lợi nhuận gộp của cơng ty năm 2012 giảm rất mạnh so với năm 2011. Cụ thể năm 2011 lợi nhuận gộp đạt 232,204 triệu đồng cịn năm 2012 lợi nhuận gộp chỉ cịn 95,438 triệu đồng đã giảm 136,766 triệu đồng tức giảm 58,9% so với năm 2011. Nguyên nhân do năm 2012 doanh thu giảm nhưng giá vốn hàng bán lại tăng làm cho lợi nhuận gộp đã giảm mạnh.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của cơng ty năm 2012 cũng giảm mạnh so với năm 2011 từ 139,397 triệu đồng giảm cịn 38,025 triệu đồng, đã giảm 101,372 triệu đồng tương ứng giảm 72,72% so với năm 2011. Nguyên nhân lợi nhuận gộp của năm 2012 giảm cũng đã ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh. Mặc dù năm 2012 doanh thu từ hoạt động tài chính tăng 3,390 triệu đồng tương ứng đã tăng 36,73% so với năm 2011, bên cạnh doanh thu từ hoạt động tài chính tăng thì các khoản chi phí như chi phí tài chính và chi phí bán hàng cũng tăng. Cụ thể năm 2012 chi phí tài chính tăng 1,579 triệu đồng tương đương tăng 6,5% và chi phí bán hàng đã tăng 2,742 triệu đồng tương đương 18,85% so với năm 2011. Cịn chi phí quản lý doanh nghiệp giảm mạnh, năm 2011 là 63,212 triệu đồng đến năm 2012 giảm cịn 26,887 triệu đồng tức đã giảm 36,325 triệu đồng tương ứng 57,47%.
Lợi nhuận trước thuế của cơng ty năm 2012 giảm 72,36% tương đương 104,902 triệu đồng so với năm 2011. Cụ thể năm 2011 lợi nhuận trước thuế của cơng ty là 144,970 triệu đồng, đến năm 2012 lợi nhuận trước thuế chỉ cịn 40,068 triệu đồng. Nguyên nhân do ảnh hưởng bởi sự biến động kinh tế nên lợi nhuận trước thuế của cơng ty đã giảm mạnh.
Năm 2013 so với năm 2012
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 là 1.605,929 triệu đồng nhưng đến năm 2013 chỉ cịn 1.477,204 triệu đồng tức giảm 128,725 triệu đồng tương ứng 8,02%. Giá vốn hàng bán năm 2013 giảm 152,622 triệu đồng từ 1.510,491 triệu đồng năm 2012 đến năm 2013 cịn 1.357,869 triệu đồng tương ứng giảm 10,10%. Chính việc này đã làm cho lợi nhuận gộp năm 2013 tăng 23,897 triệu đồng tương ứng 25,04%. Cụ thể năm 2013 lợi nhuận gộp đạt được 119,335 triệu đồng cịn năm 2012 chỉ đạt được 95,438 triệu đồng.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của cơng ty năm 2013 cũng tăng so với năm 2012 từ 38,025 triệu đồng tăng lên 40,159 triệu đồng, đã tăng 2,134
triệu đồng tương ứng tăng 5,61% so với năm 2012. Nguyên nhân do lợi nhuận gộp tăng cũng ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh.
Doanh thu từ hoạt động tài chính của năm 2013 đã giảm 2,407 triệu đồng tương ứng 19,07% so với năm 2012. Cụ thể năm 2012 Doanh thu từ hoạt động tài chính là 12,620 triệu đồng đến năm 2013 doanh thu này giảm cịn 10,213 triệu đồng. Chi phí tài chính và chi phí bán hàng của năm 2013 cũng giảm so với năm 2012. Cụ thể là năm 2012 chi phí tài chính là 25,863 triệu đồng, chi phí bán hàng là 17,283 triệu đồng. Đến năm 2013 chi phí tài chính giảm xuống cịn 24,668 triệu đồng tương ứng giảm 4,62% và chi phí bán hàng giảm 4,124 triệu đồng xuống cịn 13,159 triệu đồng tương ứng đã giảm 23,86%. Nhưng chi phí doanh nghiệp lại tăng 24,675triệu đồng tương ứng tăng 91,77% cụ thể năm 2012 là 26,887 triệu đồng đến năm 2013 là 51,562 triệu đồng.
Năm 2013 tình hình kinh tế cĩ nhiều chuyển biến tốt nên lợi nhuận trước thuế của cơng ty cũng tăng 13,357 triệu đồng tương ứng tăng 33,34% so với năm 2012. cụ thể là năm 2012 lợi nhuận trước thuế chỉ cĩ 40,068 triệu đồng cịn năm 2013 tăng lên 53,425 triệu đồng.
Nguyên nhân cĩ nhiều khoản chi phí trong doanh nghiệp giảm như giá vốn hàng bán, chi phí tài chính và chi phí bán hàng nên làm cho lợi nhuận của cơng ty cĩ phần khởi sắc so với năm 2012.
3.6 PHÂN TÍCH SẢN LƯỢNG, DOANH THU, CỦA XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG VỊ THANH TỪ NĂM 2011 – 2013
Xí nghiệp đường Vị Thanh chỉ là chi nhánh nên việc xác định doanh thu trong bài chỉ xác định qua sản lượng sản xuất ra và giá bình quân một năm để xem xét xí nghiệp hoạt động cĩ đem lại hiệu quả khơng từ việc sản xuất đường với nguyên liệu từ cây mía. Sản lượng hàng năm tăng giảm như thế nào và giá bán chênh lệch ra sao trong bối cảnh khơng ổn định như hiện nay.
Bảng 3.7: Doanh thu từ sản lượng và giá bán qua các năm 2011 -2013
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Sản lượng Kg 53.964.510 54.995.885 49.477.300
Đơn giá đ/kg 16.418 14.772 13.352
Doanh thu Triệu đồng 885,989 811,808 660,621
Bảng số liệu cho thấy sản lượng đường sản xuất ra tăng giảm qua các năm với mức tăng khơng nhiều, mức giảm cĩ phần đáng kể. Phần giá bán giảm đều qua các năm giá đường năm 2011 đang ở mức 16.418 đồng giảm xuống chỉ cịn 13.352 đồng vào năm 2013. Sản lượng, giá bán giảm qua các năm dẫn đến doanh thu cũng giảm.
Nguyên nhân giá giảm là do lượng đường dư thừa trên thế giới cịn nhiều khiến nhiều nhà máy trên thế giới phải đĩng cửa. Tình trạng cung vượt cầu liên tiếp nhiều năm ở hầu hết các quốc gia sản xuất đường lớn, làm xĩi mịn lợi nhuận của ngành mía đường. Đĩ cũng là khĩ khăn của ngành mía đường Việt Nam nĩi riêng và những ngành cơng nghiệp khác nĩi chung. Đến cả một nước xuất khẩu đường thứ 2 thế giới như Thái Lan cũng khơng tránh khỏi việc giảm lợi nhuận do giá thấp trên tồn cầu.
Tuy nhiên, xí nghiệp đường Vị Thanh vẫn đứng vững trên thị trường trong tình hình bất ổn như hiện nay là nhờ vào xí nghiệp đầu tư đúng mức cho quá trình hoạt động, biết tận dụng nguồn nguyên liệu từ các chất thải để sản xuất điện phục vụ quá trình sản xuất của nhà máy, tận dụng các chất hữu cơ từ bã bùn để nuơi vi sinh, bã mía thì sản xuất phân bĩn, làm nhiên liệu đốt cho quá trình vận hành hệ thống, phối hợp với cơng ty chế biến thức ăn gia súc để bán nguyên liệu cho họ. Việc giảm được giá thành sản phẩm đĩ cũng là một trong những chiến lược để đứng vững trong thời buổi khĩ khăn như hiện nay.
3.7 PHÂN TÍCH CÁC CHI PHÍ MƠI TRƯỜNG TỔNG QUÁT CỦA
XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG VỊ THANH
Đối với đặc thù của ngành mía đường thì cơng tác bảo vệ mơi trường là điều cần thiết, trong quá trình hoạt động xí nghiệp phải bỏ ra nhiều chi phí phục vụ cho quá trình sản xuất như: chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân cơng, chi phí hao mịn trang thiết bị, máy mĩc, chi phí hĩa chất, bảo quản,….Những chi phí này ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận của xí nghiệp do đĩ xí nghiệp cần quan tâm tới cơng tác chi phí chi cho mơi trường để cĩ thể thực hiện tốt hoạt động kinh doanh của mình và trách nhiệm đối với xã hội.
Hoạt động đầu tư cho mơi trường mà Xí nghiệp phải bỏ ra mỗi năm khoảng 2 tỷ đồng, chi cho tất cả các hoạt động bảo vệ mơi trường cho tồn xí nghiệp từ khâu sản xuất đến các khâu xử lý (nước thải, khí thải,..). Tất cả chi phí được thể hiện cụ thể qua bảng số liệu sau:
Bảng 3.8: Tổng hợp chi phí mơi trường thực tế cho một năm sản xuất
Stt Hạng mục Đvt S.l Đơn giá (đ) Thành tiền (đ)
1 Điện năng sử dụng KWh 780.000 1.400 1.092.000.000 2 Công quản lý 480.000.000 3 Clorine Kg 456 49.500 22.547.250 4 Phèn đơn Kg 4.561 5.500 25.082.750 5 NaOH Kg 10.450 14.200 148.390.000 6 Chế phẩm EM Lít 600 32.000 19.200.000 7 Permethin 50EC Lít 10 650.000 6.500.000 8 Xăng A92 Lít 170 23.650 4.020.500 9 Nhớt SP220 Lít 20 49.800 996.000 10 Mỡ SKF Kg 20 121.945 2.438.900 11 Thuốc thử COD Hộp 10 4.800.000 48.000.000 12 Bạt các loại M2 4.000 5.750 23.000.000
13 Lưới che bụi M2 1.200 12.000 14.400.000
14 Hệ thống phun bắt bụi 20.000.000
15 Chi phí đo môi trường
(Vụ) 102.039.000
Tổng cộng 2.008.614.400
(Nguồn: Báo cáo ĐTM của xí nghiệp đường Vị Thanh)
Số liệu thể hiện qua bảng 3.9 trên cho thấy HTXLNT tại Xí nghiệp đường Vị Thanh khơng như HTXLNT tại các xí nghiệp, nhà máy khác chỉ chủ yếu dựa vào phương pháp sinh học kỵ khí ít sử dụng thiết bị máy mĩc. HTXLNT của Xí nghiệp vận hành chủ yếu dựa vào thiết bị máy mĩc nên tiêu tốn điện năng rất nhiều, dẫn đến đầu tư khoản chi phí cho điện năng khá cao 1.092.000.000 đồng, trong thời buổi cạnh tranh địi hỏi các doanh nghiệp phải áp dụng các phương pháp sản xuất hiệu quả như tận thu những nguồn phế thải, phụ phẩm để sản xuất hoặc liên kết để bán cho các cơng ty, doanh nghiệp khác, việc tự sản xuất điện để phục vụ cho quá trình hoạt động của xí nghiệp khơng những đem lại lợi ích kinh tế cho xí nghiệp mà cịn gĩp phần đem lại nhiều lợi ích khác cho xã hội. Chi phí chi cho việc mua hĩa chất xử lý nước thải với khoản tiền khá cao 196.020.009 đồng, chi phí đo mơi trường cũng tốn kém khơng nhỏ 102.039.000 đồng đây là chi phí đo mơi trường nước và khơng khí. Cho thấy mức quan tâm đến chất lượng mơi trường của xí nghiệp thực hiện đúng như cam kết đối với vấn đề bảo vệ mơi trường và sự phát triển bền vững của đất nước.
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH CHI PHÍ MƠI TRƯỜNG VỀ HỆ THỐNG XỬ LÝ NƯỚC THẢI TẠI XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG VỊ THANH
4.1 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC GHI CHÉP CHI PHÍ MƠI TRƯỜNG VỀ HTXLNT TẠI XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG VỊ THANH VỀ HTXLNT TẠI XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG VỊ THANH
Để thể hiện sự quan tâm cũng như trách nhiệm của mình đối với mơi trường thì Xí Nghiệp đã thực hiện thơng qua các giấy phép nghiệm thu cơng trình xử lý nước thải. Giấy phép nghiệm thu mơi trường tổng thể, Sổ chủ nguồn thải (nhà quản lý mơi trường nắm tồn bộ quy trình xử lý nước thải của đơn vị), Báo cáo giám sát mơi trường định kỳ (nhằm mục đích ngăn chặn các hậu quả xấu về mơi trường do sản xuất và dịch vụ gây ra), Báo cáo đánh giá tác động mơi trường (là quá trình phân tích, đánh giá, dự báo ảnh hưởng đến mơi trường của các dự án quy hoạch, phát triển kinh tế - xã hội của các cơ sở sản xuất, kinh doanh, cơng trình kinh tế, khoa học kỹ thuật, y tế, văn hĩa, xã hội, an ninh quốc phịng và các cơng trình khác, đề xuất các giải pháp thích hợp về bảo vệ mơi trường). Đăng ký đạt tiêu chuẩn mơi trường.
Thế nhưng việc ghi chép, bĩc tách các chi phí mơi trường ra khỏi chi phí sản xuất và phân bổ chúng vào các tài khoản phù hợp chưa được rõ ràng, chưa cĩ tài khoản riêng cho các chi phí mơi trường. Các chi phí mơi trường theo quan điểm của doanh nghiệp qua quá trình tìm hiểu thì họ cho rằng chi phí mơi trường là nhỏ khơng đáng kể. Một số khoản mục chi phí liên quan đến yếu tố mơi trường dễ nhận thấy thì được Xí nghiệp đưa vào một khoản mục riêng, cịn các chi phí mơi trường khác lại thường bị ẩn đi hoặc tính gộp vào trong các khoản khác nằm ở chi phí sản xuất chung hay chi phí quản lý doanh nghiệp.
Các khoản chi phí mơi trường tại Xí Nghiệp được hạch tốn như sau: - Đối với chi phí khấu hao các thiết bị xử lý chất thải, kế tốn thực hiện lập bảng trích khấu hao TSCĐ sau đĩ hạch tốn phân bổ vào TK 6274
- Đối với tiền lương căn cứ vào bảng tính lương cho cơng nhân, kế tốn tiến hành hạch tốn vào sổ chi tiết TK 627
- Các khoản phí, lệ phí, thuế liên quan đến mơi trường phát sinh tại Xí Nghiệp bao gồm: Phí cấp thốt nước, phí BVMT đối với nước thải cơng nghiệp, phí vận chuyển rác thải, phí dịch vụ xả rác thải. Căn cứ vào hĩa đơn GTGT hàng tháng của các khoản phí, lệ phí này kế tốn tiến hành lập phiếu chi, từ phiếu chi đã được duyệt, kế tốn vào sổ chi tiết TK 627
- Đối với các chi phí, dịch vụ mua ngồi khác bao gồm: Mua văn phịng phẩm, chi phí điện thoại, bưu phẩm, hội nghị, tiếp khách kế tốn ghi vào sổ chi tiết TK 627
- Chi phí trang bị bảo hộ lao động cho cơng nhân được hạch tốn vào TK 6278 Ở Xí nghiệp đường Vị Thanh cĩ rất nhiều loại chi phí mơi trường nhưng do giới hạn về thời gian nên đề tài chỉ dừng ở mức chi phí mơi trường – trường hợp hệ thống xử lý nước thải.
4.2 CHI PHÍ XỬ LÝ CHẤT THẢI VÀ KIỂM SỐT PHÁT THẢI
HTXLNT của xí nghiệp đã hồn thành xây dựng và đi vào hoạt động. Chi phí xây dựng hệ thống là chi phí cố định khơng thay đổi qua các năm nên khơng thể xét đến tính hiệu quả của nĩ. Vì thế, đề tài khơng đi sâu vào phân tích chi phí xây dựng mà đề tài sẽ tập trung vào chi phí vận hành. Việc vận hành hệ thống sẽ tốn rất nhiều chi phí bởi trong quá trình hoạt động luơn cĩ những chi phí phát sinh. Khi đánh giá một HTXLNT hoạt động cĩ hiệu quả hay khơng người ta thường hay xem xét ở chi phí vận hành (bao gồm: Chi phí điện năng, chi phí nhân cơng, chi phí hĩa chất). Để thấy rõ hơn hiệu quả chi phí mà HTXLNT mang lại chi xí nghiệp tất cả các chi phí được xét cụ thể trên 1 m3 nước thải.
4.2.1 Chi phí xây dựng HTXLNT
HTXLNT được sự chấp thuận của Ban giám đốc xí nghiệp sau khi xem xét trên tổng chi phí hồn thành dự án, nếu chi phí xây dựng chiếm khoảng 6%