+ Kết chuyển doanh thu thuần:
Nợ TK 5112: 38.770.340.000 Nợ TK 5113: 129.876.455.000 Nợ TK 5117: 54.821.094.608
Có TK 911: 223.467.889.608 + Kết chuyển doanh thu hoạch động tài chính:
Nợ TK 515: 4.002.530.000 Có TK911: 4.002.530.000 + Kết chuyển thu nhập khác Nợ TK 711: 2.969.000.698 Có TK 911: 2.969.000.698 + Kết chuyển giá vốn hàng bán
Nợ TK 911: 110.632.004.500
Có TK 6322: 23,882,529,440 Có TK 6323: 59,603,852,414 Có TK 6327: 27,145,622,646
+ Kết chuyển chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911: 92.098.616.002
Có TK 641: 18.329.650.002 Có TK 642: 73.768.966.000 + Kết chuyển chi phí tài chính:
Nợ TK 911: 1.423.600.000 Có TK 635: 1.423.600.000 + Kết chuyển chi phí khác
Nợ TK 911: 2.786.365.520 Có TK 811: 2.786.365.520 + Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Nợ TK 821: 5.874.708.386 Có TK 3334: 5.874.708.386
+ Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp: (Thuế suất thuế TNDN 25%) Nợ 911: 5,874,708,386
Có TK 821: 5,874,708,386 + Kết chuyển lợi nhuận sau thuế:
Nợ TK 911: 17.624.125.898 Có TK 421: 17.624.125.898
Phụ lục 10: Sổ cái minh họa TK 911
Dựa vào các số liệu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 201 3, ta lập bảng phân tích báo cáo KQHĐKD bằng phương pháp so sánh số tương đối như sau:
BẢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ H0ẠT ĐỘNG KINH DOANH
ĐVT: VNĐ
STT Chỉ tiêu Mã Số năm nay Số năm trước Mức độ biến động Chênh lệch Tỷ lệ %
(1) (2) (3) (5) (6) (7)= (5)-(6) (7)/(6)*100
1 Doanh thu bán hàng và cung cấpdịch vụ 01 223,467,889,608 323,257,565,297 (99,789,675,68) -45%
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 -
3 Doanh thu thuần về bán hàngvà cung cấp dịch vụ (10=01+02) 10 223,467,889,608 323,257,565,297 (99,789,675,68) -45%
4 Gía vốn hàng bán 11 110,632,004,500 192,500,020,000 (81,868,015,50) -74%
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng vàcung cấp dịch vụ( 20= 10- 11) 20 112,835,885,108 130,757,545,297 (17,921,660,189 -16%
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 4,002,530,000 2,222,820,872 1,779,709,128 44% 7 Chi phí hoạt động tài chính 22 1,423,600,000 1,200,000,000 223,600,000 16%
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8 Chi phí bán hàng 24 18,329,650,002 27,468,776,213 ( 9,139,126,211) -50% 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 73,768,966,000 79,670,994,045 (5,902,028,045) -8%
10 Lợi nhuận thuần từ họat độngkinh doanh (30=20+(21-22)-
(24+25)) 30 23,316,199,106 24,640,595,911 (1,324,396,805) -6%
11 Thu nhập khác 31 2,969,000,698 2,201,230,967 767,769,731 26% 12 Chi phí khác 32 2,786,365,520 2,630,169,203 156,196,317 6% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 182,635,178 (428,938,236) 611,573,414 335%
14 Tổng lợi nhuận kế toán trướcthuế(50=30+40) 50 23,498,834,284 24,211,657,675 ( 712,823,391) -3%
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 5,874,708,571 6,052,914,419 ( 178,205,848) -3%
16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 -
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhậpdoanh nghiệp (60=50-51-52) 60 17,624,125,713 18,158,743,256 ( 534,617,543) -3%
18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 Nhận xét:
Dựa vào bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, ta thấy hoạt động kinh doanh của Công ty có lãi. So với năm 2012, lợi nhuận sau thuế giảm 3% tương đương 534.617.543 đồng:
- Chỉ tiêu Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 45% tương đương 99,789,675,689 đồng.
- Chỉ tiêu Lợi nhuận thuần từ họat động kinh doanh giảm 6% tương đương 1,324,396,805 đồng
- Lợi nhuận doanh thu từ hoạt động tài chính tăng 44% tương đương 1,779,709,128 đồng do năm 2013 Công ty nhận được tiền chia cổ tức từ công ty CP ĐT XD CSHT Bình Phước và một số công ty liên kết cao hơn so với năm 2012.
- Chỉ tiêu Lợi nhuận khác tăng 335% tương đương 611,573,414 đồng
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp có giảm so với năm 2012.
Một số nguyên nhân dẫn đến doanh thu trong năm 2013 Công ty có chiều hư ớng giảm: - Công ty giảm nhận thầu Công trình xây dựng, mà tập trung nguồn lực để xây dựng nhà Máy Xi măng Nam Đông tại Thừa Thiên Huế. Dự kiến hoàn thành và đưa vào hoạt động vào năm 2017.
- Công ty thanh lý 01 trạm bê tông nên doanh thu từ thành phẩm giảm.
- Chi phí bỏ ra trồng và chăm sóc cho rừng Cao su Lộc Ninh - Bình Phước tương đối cao, tuy nhiên cây cao su chưa đến thời gian thu hoạch, chưa mang lại doanh thu cho Công ty.