L ỜI MỞ ðẦ U
2.3.1Trình tự luân chuyển chứng từ
Kế toán doanh thu taxi Mai Linh
Sơ ựồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Quy trình:
- Tài khoản 5111 ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ theo yêu cầu của khách
hàng ựi taxi gọi ựến tổng ựàịSau khi thực hiện chuyến ựi hai bên tiến hành xác nhận số Kilomet ựi qua ựể tắnh tiền hiện lên ựồng hồ taxị
- Mỗi lần giao ca, lái xe nộp phiếu theo dõi lịch trình taxi cho nhân viên
Checker, nhân viên Checker kiểm tra ựồng hồ taxi và ghi nhận doanh thu của
xe ựó, sau ựó trả lại cho lái xe, lái xe nộp doanh thu và lịch trình cho nhân viên
Thu ngân. Nhân viên Thu ngân sẽ lập bảng kê doanh thu bằng tiền mặt, doanh
thu phải thu trả qua thẻ chuyển lên bộ phận kế toán. Từ doanh thu bằng tiền Sổ chi tiết
Nhật ký chung
Bảng cân ựối số phát sinh
Sổ cái TK 511
Trang 36
mặt kế toán lập phiếu thu, doanh thu phải thu trả qua thẻ sau ựó kế toán nhập
liệu thông tin hàng hóa vào hóa ựơn GTGT có sẵn trong phần mềm và in hóa
ựơn gồm 3 liên: liên 1 lưu tại phòng kế toán, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 lưu nội bộ ghi vào phiếu hạch toán từựó ghi vào chứng từ ghi sổ, từ chứng từ
ghi sổ ghi vào sổ cáị
- Khi quá trình hoàn tất tất cả các thông tin sẽ tựựộng cập nhập vào các sổ sách có liên quan. Cuối tháng, kế toán ựối chiếu kiểm tra với bảng doanh thu trong tháng kết chuyển 511 sang tài khoản 911 phần mềm sẽ tự cập nhập bảng cân
ựối số phát sinh và BCTC tháng.
Kế toán doanh thu xe khách
Số hiệu tài khoản sử dụng: 5111.
Nội dung:
-Doanh thu này dùng ựể phản ánh doanh thu ựạt ựược khi công ty cung cấp dịch
vụ vận tải hành khách bằng xe otọ Hiện Cty TNHH MTV Mai Linh ựang thực
hiện vận tải hành khách thường lệ trên các tuyến ựi Gia Lai ựi các tỉnh như: Bình
định, TP HCM, đà NẵngẦ..
-Chứng từ sử dụng: danh sách chuyến ựi, báo cáo bán Ờ hoàn Ờ hủy vé, báo cáo nhập Ờ xuất Ờ tồn, hóa ựơn GTGT- Phiếu thu tiền cước vận chuyển, véẦ.
Mô tả phương pháp hạch toán:
-Cuối ngày, nhân viên bán hàng gửi báo cáo bán Ờ hoàn Ờ hủy vé và báo cáo nhập xuất tồn vé cho công ty, kế toán doanh thu bán căn cứ vào chứng từựể ghi nhận doanh thu chưa thực hiện.
-Hàng ngày, sau khi các chuyến ựi ựược thực hiện tại các bến xe sẽ chuyển chứng từ cho công ty (danh sách chuyến ựi kèm theo vé vận chuyển). Sau ựó kế (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
toán doanh thu vận tải sẽựối chiếu chứng từ với hệ thống phần mềm quản lý vé
ựể kiểm tra tắnh chắnh xác, kế toán thường xuyên nắm bắt số liệu thông qua hệ
thống phần mềm quản lý vé và cuối tháng tiến hành ghi nhận doanh thu bằng cách nhập số liệu kế toán ở phẩn mềm Misa sau ựó tựựộng phần mềm sẽ kết nối tới các sổ có liên quan.
-Sở dĩ, trong kế toán doanh thu chuyến ựi thường lệ có chia ra kế toán doanh thu bán và kế toán doanh thu vận tải vì ựặc thù công ty là cung cấp dịch vụ vận tảị
Trang 37
Khi khách hàng mua vé ở các ựại lý nhưng chưa hẳn ựã ựi do ựó kế toán chưa thể
ghi nhận doanh thu mà chỉ xem như doanh thu chưa thực hiện hay nói cách khác
là khách hàng ứng trước tiền dịch vụ (kế toán doanh thu bán theo dõi và ghi nhận) phải tới khi khách hàng thực hiện chuyến ựi thì mới chắnh thức ghi nhận
doanh thu (kế toán doanh thu theo dõi và ghi nhận).