2. Ngày 28/06/2013 HĐ số 014 ,Công ty DIST thanh toán hợp đồng lắp đặt thiết bị PCCC số 00066 số tiền 42,045,000 đồng bằng tiền mặt
2.3.4Chi phí hoạt động tài chính 1 Nội dung
2.3.4.1 Nội dung
Chi phí tài chính là những chi phí hoạt động tài chính phát sinh trong kỳ như: chi phí đi vay, khoản lỗ do chênh lệch tỷ giá, chiết khấu thanh toán.
SVTH: Nguyễn Thị Dung 52 Lớp: 10DKNH01
2.3.4.2 Chứng từ sử dụng.
- Phiếu tính lỗ.
- Hóa đơn giá trị gia tăng.
2.3.4.3. Thủ tục luân chuyển chứng từ:
Định kỳ phải trả lãi tiền vay ngân hàng khi nhận được giấy báo nợ của ngân hàng gửi về kế toán sẽ ghi vào sổ chi tiết TK 635 và nhật ký sổ cái.
2.3.4.4 Sổ sách kế toán.
- Sổ chi tiết TK 635.
- Sổ tổng hợp: Sổ cái TK 635.
2.3.4.5. Nghiệp vụ minh họa.
1. Ngày 10/06 chi trả tiền lãi vay bằng tiền gowtr ngân hàng . số tiền 1,301,277
Nợ TK 635: 1,301,277
Có TK 131: 1,301,277
2. Ngày 10/06 Chi trả tiền lãi vay ngắn hạn cho ngân hàng Quân Đội là 1,287,998
Nợ TK 635: 1,287,998
Có TK 121: 1,287,998
3.Ngày 10/06 chi tiền gởi ngân hàng trả lãi vay tháng 05/09 theo BBTT là 1.131.156
Nợ TK 635: 1,131,156
Có TK 111: 1,131,156
4. Cuối kỳ, kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh, với tổng chi phí hoạt động tài chính của năm 2013 là 3.720.431
Nợ TK 911: 3,720,431
SVTH: Nguyễn Thị Dung 53 Lớp: 10DKNH01
Bảng 2.7: Sổ kế toán chi tiết TK 635
Tháng 6 ĐVT : VNĐ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số TT Ngày Số CT Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 0 0
05 10/06 GBN Trích thu tiền vay lãi 112 1,301,277 08 10/06 GBN Chi trả tiền lãi vay NH cho NH
Quân Đội
112 1,287,998
15 10/06 GBN Chi tiền gởi ngân hàng trả lãi vay tháng 05/09 theo BBTT. 112 1,131,156 Kết chuyển TK 635 sang TK 911 911 3,720,431 Cộng phát sinh 3,720,431 3,720,431 Số dƣ cuối kỳ 0 0 2.3.5 Kế toán chi phí khác
Công ty không phát sinh các khoản chi phí khác. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});