Nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc sản xuất kinh doanh và đảm bảo cho việc cập nhật sổ sách kế toán, công ty đã tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tổ chức kế toán tập trung. Tất cả các, công việc kế toán như: phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu, định khoản kế toán, ghi sổ tổng hợp và chi tiết , lập báo cáo tài chính….. đều được tiến hành và xử lý trên máy vi tính tại phòng kế toán của công ty.
Hình thức sổ kế toán của công ty là hình thức Nhật ký sổ cái
Công ty lựa chọn hình thức ghi sổ theo hình thức Nhật ký sổ cái để tiện theo dõi tình hình của Công ty đồng thời khi lập báo cáo tài chính cũng dễ dàng hơn.
Sơ đồ 2.3: Báo cáo kế toán
Chứng từ gốc Sổ quỹ Nhật ký sổ cái Bảng tổng hợp chứng từ gốc
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ hoặc thẻ kế
SVTH: Nguyễn Thị Dung 36 Lớp: 10DKNH01
Quan hệ đối chiếu
Ghi hàng ngày hoặc ghi định kỳ Ghi cuối tháng
1.4.4.1 Trình tự ghi sổ.
Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian, sau đó căn cứ vào sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái. Trường hợp dùng sổ chi tiết đặc biệt thì hằng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt có liên quan, định kỳ cuối tháng tổng hợp các nghiệp trên sổ nhật ký đặc biệt và lấy số liệu tổng hợp ghi một lần vào sổ cái. Cuối tháng tổng hợp số liệu của sổ cái và lấy số liệu của sổ cái ghi vào bảng cân đối phát sinh của tài khoản tổng hợp.
Đối với các tài khoản có mở các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết, thì sau khi ghi sổ nhật ký chung, phải căn cứ vào các chứng từ gốc ghi vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết liên quan, cuối tháng cộng sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết của từng tài khoản để đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng với số liệu, bảng cân đối số phát sinh được dùng làm căn cứ để lập bảng cân đối kế toán và các báo biểu kế toán khác.