2. Ngày 28/06/2013 HĐ số 014 ,Công ty DIST thanh toán hợp đồng lắp đặt thiết bị PCCC số 00066 số tiền 42,045,000 đồng bằng tiền mặt
2.3.3.3 Thủ tục luân chuyển.
Hàng ngày khi có các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kế toán căn cứ vào các chứng từ để ghi vào sổ chi tiết TK 642 và ghi vào Nhật ký sổ cái.
2.3.3.4 Sổ sách kế toán.
- Sổ chi tiết TK 642.
- Sổ tổng hợp : sổ cái TK 642.
2.3.3.5 Nghiệp vụ minh họa.
1 Ngày 05/06 chi tiền mặt trả tiền đóng truyền hình cáp hoá đơn số 454 số tiền 109,818
Nợ TK 642: 99,091
Nợ TK 133 9,909
Có TK 111: 109,818
2 Ngày 07/06 chi tiền mặt trả tiền mua giày bảo hộ cho công nhân phiếu chi số 496 số tiền 2,600,000
Nợ TK 642: 2,600,000
Nợ TK 133: 260,000
Có TK 111: 2,860,000
3 . Ngày 08/06 Chi tiền mặt mua cap + đèn hoá đơn số 487 số tiền 4,455,000
Nợ TK 642: 4,050,000
SVTH: Nguyễn Thị Dung 50 Lớp: 10DKNH01
Có TK 111: 4,455,000
4. Ngày 10/06 Chi tiền gởi ngân hàng trả các khoản phí giao dịch 3.529.112
Nợ TK 642: 3,529,112
Có TK 334: 3,529,112
5 Ngày 13/06 chi tiền mặt đổ xăng theo phiếu chi số 465 số tiền 1,065,000
Nợ TK 642: 1,065,000
Có TK 111 1,065,000
6 Ngày 17/06 chi mua điện thoại và phụ kiện phiếu chi số 485 số tiền 2,989,000 Nợ 642: 2,718,182
Nợ 133: 277,818 Có 111: 2,989,000
7 Ngày 19/06 dùng tiền gởi ngân hàng mua cuốn sec hoá đơn số 041 số tiền 5.000 dồng
Nợ 642: 5,000 Có 112: 5,000
8 Ngày 26/06 dùng tiền mặt chi đóng tiền cước điện thoại . số tiền 337,898 Nợ 642: 307,180
Nợ 133: 30,718
Có 111: 337,898
9 30/06 Kết chuyển lương vào chi phí . số tiền 11,053,846
Nợ 642: 11,053,846
Có 334: 11,053,846 10 Kết chuyển 642 sang 911
Nợ 911 : 93,029,055 Có 642 : 93,029,00
SVTH: Nguyễn Thị Dung 51 Lớp: 10DKNH01
Bảng 2.6: Sổ kế toán chi tiết TK 642
Tháng 6 ĐVT: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số TT Ngày Số CT Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 0 0
25 05/06 454 Chi tiền đóng cước truyền hình cáp.
111 99,091
11 0
07/06 496 Chi mua giày bảo hộ . 111 2,600,000
12 5
26/06 C090 Chi trả tiền cước đt 111 307,180
23 5
30/06 C150 Chi trả tiền lương cho công nhân viên. 111 11,053,486 …. ….. ….. ……… …. …… Kết chuyển TK 642 sang TK 911. 911 93,029,055 93,025,055 Cộng phát sinh 93,029,055 93,029,055 Số dƣ cuối kỳ 0 0