Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
SVTH: Lê Huỳnh Minh Hằng 20 MSSV: 1054030165 Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ nhật ký chung– Sổ cái…) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào) , kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
SVTH: Lê Huỳnh Minh Hằng 21 MSSV: 1054030165
CHƯƠNG 2
KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SỢI SÀI GÒN LONG AN VN 2.1 Giới thiệu chung về công ty
2.1.1 Giới thiệu về quá trình hình thành và phát triển công ty
- Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN SỢI SÀI GÒN LONG AN VN - Tên giao dịch: SALATEX JSC
- Tên viết tắt: SALATEX - Mã số thuế: 1100793770 - Ngày thành lập: 14/09/2007 - Vốn điều lệ: 46.000.000.000 đồng - Mệnh giá cổ phần: 10.000đ
- Tổng số cổ phần: 4.600.000
- Địa chỉ công ty: Lô 14 Đường Đức Hòa Hạ, KCN Tân Đức, Xã Đức Hòa Hạ, Huyện Đức Hòa, Tỉnh Long An, Việt Nam.
- Điện thoại: 0723.769 979 – 769 949 - Fax: 0723.769 959
- Email: sales@salatexjsc.com – salatex@vnn.vn - Website: www.salatexjsc.com
Từ năm 2000 đến nay, ngành nghề dệt may bước vào thời kỳ ổn định phát triển với cùng một ý tưởng là làm giàu cho bản thân, làm giàu cho đất nước nên CÔNG TY CỔ PHẦN SỢI SÀI GÒN LONG AN VN được thành lập với những doanh nhân thành đạt ( họ cũng đang là những chủ doanh nghiệp chuyên về ngành dệt may):
1. Ông Nguyễn Ngọc Châu – Chủ tịch HĐQT kiêm phó giám đốc Công ty TNHH May Thành Đạt.
2. Ông Trần Đức Triển – Tổng giám đốc kiêm giám đốc Công ty TNHH Dệt May Thêu Tiến Đạt
3. Ông Lưu Ngọc Khoa – Phó tổng giám đốc kiêm giám đốc Công ty TNHH Lưu Ngọc Khoa.
SVTH: Lê Huỳnh Minh Hằng 22 MSSV: 1054030165 Ngày 12/08/2010, Sở Kế Hoạch & Đầu Tư tỉnh Long An cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 1100793770 (GCN cũ là 5033000253 ngày 12/09/2007) cho phép công ty bắt đầu xây dựng và hoạt động.
Ngày 20 – 11 - 2007 dự án công ty đã được khởi công với tổng số vốn đầu tư là: 119.032.000.000 VNĐ (Một trăm mười chín tỷ ba mươi hai triệu đồng chẵn).
Trong một thời gian ngắn với sự hợp tác của các công ty xây dựng, đèn, điện, nước…, đến đầu tháng 03/2008 dự án xây dựng đã được hoàn tất bao gồm: Nhà xưởng, văn phòng, vệ sinh, xe và tường rào bảo vệ.
Vận hành chạy thử từ tháng 07/2008 Với sự hiểu biết của các kỹ sư công ty và sự hợp tác của các khách hàng, máy móc thiết bị đã được mua từ nhiều nước như: Trung Quốc, Đài Loan, CHLB Đức, Nhật…, chỉ trong 2 tháng, (tháng 04/2008 – 06/2008) trang thiết bị máy móc đã được lắp đặt hoàn toàn.
Việc vận hành chạy thử từ tháng 7/2008 đến tháng 10/2008, và lô hàng được xuất bán ra thị trường đầu tiên của công ty vào ngày 18/08/2008.Từ tháng 11/2008 công ty chính thức sản xuất cho đến nay.
Loại hình sản xuất kinh doanh
STT Tên ngành Mã ngành
01 Sản xuất sợi, phục vụ ngành dệt trong nước và xuất khẩu 1311
02 Mua bán: vải sợi, tơ, xơ, sợi dệt, hàng may mặc;
phụ liệu may mặc 4611 – 4669
03 Mua bán: máy móc, thiết bị, phụ tùng mát dệt may 4659 - Khẳng định vị thế vai trò ngành Sợi Việt Nam đối với thị trường nội địa và các nước
trong khu vực cụ thể cung cấp thị trường các công ty Dệt tại Bình Dương, Tp. Hồ Chí Minh, Dệt May Nha Trang, Hòa Thọ ( Đà Nẵng), Dệt may Huế, Hệ thống đại lý tại Tp. Hồ Chí Minh… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Sản phẩm từ sợi PE khi dệt:
Tạo ra sản phẩm từ dệt KIM, ra vải thun các loại
Tạo ra sản phẩm từ dệt THOI, ra vải Kate các loại.
SVTH: Lê Huỳnh Minh Hằng 23 MSSV: 1054030165 Sản phẩm Sợi của công ty: sợi PE các loại với các chỉ số 28/1, 30/1, 40/1
2.1.2 Cơ cấu tổ chức, quản lý ở công ty
Sơ đồ 2.1. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Nhiệm vụ và quyền hạn
Chức năng của Ban Giám Đốc công ty
- Giám đốc là người lãnh đạo điều hành mọi hoạt động của công ty, đại diện pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm trước cơ quan chủ quản, trước nhà nước, trước người lao động của công ty.
- Xây dựng chiến lược, kế hoạch trong từng giai đoạn.
- Có quyền khen thưởng, kỷ luật, điều hành cấp dưới và ký kết các hợp đồng của công ty.
Chức năng của Ban Giám Đốc nhà máy
- Chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty về công tác quản lý, thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của xưởng theo qui định của Giám đốc công ty, kịp thời nhanh chóng đúng qui trình, qui định. Thực hiện chế độ báo cáo hàng ngày, tuần, tháng.
- Tổ chức điều hành thực hiện kế hoạch sản xuất đảm bảo kỹ thuật, chất lượng sản phẩm, năng suất.
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
PHÒNG KINH DOANH - XNK BAN GIÁM ĐỐC CÔNG TY
BAN GIÁM ĐỐC NHÀ MÁY
PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN PHÒNG IT PHÒNG HÀNH CHÍNH PHÒNG KỸ THUẬT BẢO TRÌ Xưởng sản xuất CA A CA B CA C
SVTH: Lê Huỳnh Minh Hằng 24 MSSV: 1054030165 - Triển khai xử lý các vấn đề liên quan đến chất lượng kỹ thuật trong sản xuất, nghiên
cứu và phát triển sản phẩm mới.
- Tổ chức thực hiện các kế hoạch chuyên môn nghiệp vụ, hướng dẫn kiểm tra, đề xuất các phương án chỉ đạo, uốn nắn những sai lệch không phù hợp.
- Tổ chức thực hiện việc hướng dẫn chuyên môn nghiệp vụ theo đúng yêu cầu của khách hàng.
Chức năng phòng kế toán - tài chính
- Đảm nhiệm công tác kế toán tài chính của công ty, phản ánh tổng hợp, chính xác chi phí sản xuất kinh doanh, tính giá thành sản phẩm, hạch toán tiêu thụ, tính ra lãi lỗ và lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị theo định kỳ,…
- Bộ phận kế toán phải đảm bảo thông tin liên tục, đầy đủ, chính xác, giúp giám đốc quản lý quá trình sản xuất chặt chẽ, hiệu quả và từ đó đề ra phương hướng kinh doanh, phương hướng đầu tư đúng đắn, kịp thời,…
Chức năng phòng IT
- Tham mưu và chịu trách nhiệm về hệ thống quản lý công ty, hệ thống mạng, ứng dụng và phát triển các công nghệ thông tin mới trong việc phát triển chung của công ty.Quản lý và đảm bảo hoạt động vận hành hệ thống mạng, máy tính, máy chiếu, máy in và các thiết bị công nghệ thông tin khác.
- Xây dựng, tham gia nghiên cứu, phát triển hoặc tổ chức triển khai các ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý điều hành.
Chức năng phòng kinh doanh xuất nhập khẩu
Là đơn vị chuyên môn chịu trách nhiệm mảng cung ứng xuất nhập khẩu trog và ngoài nước của công ty. Tham mưu, giúp việc cho Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc công ty trong các lĩnh vực: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Định hướng chiến lược hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu của Tổng công ty, Tổ chức và quản lý công tác thị trường, tìm thị trường xuất nhập khẩu cho Tổng công ty và các đơn vị thành viên.Thực hiện các công việc do Lãnh đạo Tổng công ty giao phó.
- Chỉ đạo, theo dõi, quản lý công tác xuất nhập khẩu và thực hiện công tác nghiệp vụ ngoại thương và chỉ đạo các chương trình sản xuất theo hợp đồng lớn của Tổng công ty với các đối tác.
SVTH: Lê Huỳnh Minh Hằng 25 MSSV: 1054030165
Chức năng phòng hành chính – nhân sự
- Có trách nhiệm về các mặt nhân sự: sắp xếp, bố trí lao động hợp lý trong công ty,theo dõi việc chấm công.
- Quản lý công tác văn thư, lưu trữ.
- Ban hành các thông báo, quyết định của công ty theo chỉ thị của Ban giám đốc. - Tổ chức các phong trào văn nghệ, thi đua, khen thưởng,….
2.1.3 Đặc điểm sản xuất và Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm
Đặc điểm sản xuất
Sợi PE (Polyester) được ứng dụng nhiều trong ngành công nghiệp để sản xuất các loại sản phẩm như quần áo, đồ nội thất gia dụng, vải công nghiệp, vật liệu cách điện… Sợi PE có ưu điểm hơn các loại sợi truyền thống là không hút ẩm nhưng hấp thụ dầu, trở thành một loại vải hoàn hảo đối với ứng dụng chống nước, chống bụi và chống cháy.
Sợi thành phẩm của công ty là sợi có màu trắng với 3 chỉ số: PE 28/1, PE 30/1 và PE 40/1
Chỉ tiêu kỹ thuật PE 28/1 PE 30/1 PE 40/1
Sai lệch chỉ số (%) ± 1.50 ± 1.50 ± 1.50 Hệ số độ bền (%) << 9.00 << 10.00 << 10.50
Điểm mỏng (Thins/km) 1 3 9
Điểm dày ( Thicks/km) << 5 ≤ 20 ≤ 30
Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm
Sơ đồ 2.2.Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm
MÁY CHẢI MÁY TƠI XƠ
MÁY SỢI CON
XƠ MÁY GHÉP
MÁY THÔ ĐÁNH ỐNG SỢI PE
Công đoạn 1 Công đoạn 5 Công đoạn 4 Công đoạn 3 Công đoạn 2
SVTH: Lê Huỳnh Minh Hằng 26 MSSV: 1054030165 KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN VẬT TƯ THỦ KHO KẾ TOÁN THANH TOÁN THỦ QUỸ Cung bông chải ( Giai đoạn 1)
Nguyên liệu Xơ được đưa vào đầu xé bông ( còn gọi là CUNG BÔNG CHẢI), đầu xé sau khi xé chuyển liên tục vào hệ thống làm tơi bông, sau đó tiếp tục qua máy chải, chải đánh ra từng tấm. Qua công đoạn chải thì tiếp tục vào công đoạn ghép.
Công đoạn ghép ( Giai đoạn 2)
Máy ghép đảm trách nhiệm vụ ghép thành từng sợi có đường kính 2cm cho vào thùng cúi.Mỗi thùng cúi chứa khoảng 7 – 10 kg con cúi.Công nhân công đoạn ghép sẽ vận chuyển thùng cúi vào máy Sợi thô.
Công đoạn máy thô ( Giai đoạn 3)
Tại khâu sợi thô, máy thô có chức năng se nhỏ thành từng búp sợi có trọng lượng khoảng 2kg. Búp sợi thô được chuyển vào xe đẩy để tiếp tục qua công đoạn se của máy sợi con. Công đoạn se ( Giai đoạn 4)
Máy sợi con làm nhiệm vụ se nhỏ sợi theo yêu cầu quy cách với các chỉ số sợ P/E 28, P/E 30, P/E 40. Tùy theo đơn đặt hàng mà búp sợi thô được đặt vào máy sợi con với chỉ số tương ứng với chỉ số được yêu cầu. Công ty có ba dãy máy sợi con ứng với 3 chỉ số sợi 28,30,40. Máy sợi con liên tục se nhỏ và được đánh vào lõi nhựa, trọng lượng mỗi lõi đánh xong khoảng 0,3 kg/ lõi. Lõi sợi con được công nhân chuyển vào khay nhựa chuyển qua máy đánh ống.
Công đoạn đánh ống ( Giai đoạn 5) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Máy đánh ống tự động sẽ nhận lõi sợi con và đánh sợi vào ống giấy, trọng lượng bình quân của cối sợi khoảng 2kg. Đây là khâu cuối cùng, công nhân đóng gói sẽ đóng gói vào bao PE và PP. Mỗi bao PP chứa khoảng 45 kg sợi.
2.1.4 Cơ cấu tổ chức kế toán tại công ty
SVTH: Lê Huỳnh Minh Hằng 27 MSSV: 1054030165 Nhiệm vụ và quyền hạn
Dựa trên quy mô sản xuất, đặc điểm tổ chức quản lý của công ty cùng mức độ chuyên môn hóa và trình độ cán bộ, phòng kế toán được biên chế 6 người và được tổ chức theo các phần hành kế toán sau:
Kế toán trưởng:Chịu trách nhiệm trước giám đốc về tài chính và kế toán của công ty,
phụ trách chung, điều hành, chỉ đạo và giám sát mọi hoạt động trong phòng kế toán, xây dựng mô hình bộ máy kế toán ở công ty, đồng thời phụ trách thêm kế toán tiêu thụ.
Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ so sánh, đối chiếu, tổng hợp số liệu từ các bộ phận kế
toán, tính giá thành sản xuất lập báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính.
Kế toán vật tư: Tổ chức theo dõi,ghi chép, phản ánh tình hình nhập - xuất – tồn kho vật
tư. Tính toán chính xác số lượng và giá trị vật tư đã tiêu hao và sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh.Đồng thời tham gia kiểm kê, đánh giá lại vật tư khi có yêu cầu.
Kế toán thanh toán:Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh số hiện có và tình hình biến động
của các khoản vốn bằng tiền (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển); ghi chép, theo dõi công tác thanh toán với các ngân hàng, khách hàng và nhà cung cấp; giúp kế toán trưởng xây dựng và quản lý kế hoạch tài chính của doanh nghiệp.
Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt của công ty trong việc thu, chi cho các hoạt
động khi có chứng từ hợp lệ. Cấp phát lương cho cán bộ công nhân viên khi đến kỳ.
Thủ kho: Có nhiệm vụ quản lý và bảo quản thành phẩm, vật liệu,theo dõi tình hình nhập
- xuất - tồn, lập phiếu nhập kho, xuất kho.
2.1.5 Tổ chức công tác kế toán của công ty
Niên độ kế toán áp dụng : bắt đầu vào ngày 01 tháng 01 của năm và kết thúc vào
ngày 31 tháng 12 cùng năm. Kỳ báo cáo: hàng tháng.
Đơn vị tiền tệ sử dụng: trong sổ kế toán là tiền Việt Nam Đồng.
Phương pháp hạch toán HTK là phương pháp kê khai thường xuyên.
Tính giá xuất kho và giá HTK theo phương pháp bình quân gia quyền liên hoàn.
Tính thuế giá trị gia tăng:theo phương pháp khấu trừ.
Khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng .
SVTH: Lê Huỳnh Minh Hằng 28 MSSV: 1054030165 Hệ thống tài khoản : Áp dụng hệ thống tài khoản ban hành kèm theo quyết định số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính số 244/2009/TT-BTC.
Hình thức kế toán trên máy vi tính
Công ty càng ngày càng mở rộng quy mô sản xuất nên các nghiệp vụ phát sinh trong tháng ngày càng nhiều. Để giảm bớt công tác ghi chép bằng tay, giảm bớt lượng công việc tại phòng kế toán, hạn chế sai sót trong việc xử lý số liệu hiện nay công ty đã đưa phần mềm kế toán IBMS do công ty TNHH Trí Thức Việt Năng thiết kế riêng cho công ty bên cạnh đó công ty cũng kết hợp với Excel để xử lý số liệu.
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ nhật ký chung– Sổ cái…) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào) , kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});