- Việc thanh toán khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành đuề phải căn cứ vào hợp đồng với các nhà thầu, các biên bản nghiệm thu chuyển giai đoạn, dự toán được duyệt và các quy định về cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản..
- Việc thanh toán các khoản dịch vụ mua ngoài căn cứ vào hóa đơn, chứng từ hợp đồng mua bán … làm thủ tục thanh toán cho nhà cung cấp.
a, Sổ sách sử dụng:
Để theo dõi số liệu trên tài khoản tiền gửi, Công ty sử dụng các loại sổ sau:
- Sổ chi tiết Nợ TK 1121 - Sổ chi tiết Nợ TK 1122 - Sổ chi tiết Có TK 1121 - Sổ chi tiết Có TK 1122 - Sổ tổng hợp chi tiết TK 1121; 1122 - Chứng từ ghi sổ
Nội dung của các loại sổ này cũng giống như sổ tiền mặt đã được trình bày ở phần kế toán tiền mặt.
b, Phương pháp ghi chép
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng, kế toán sẽ theo dõi riêng trên sổ tiền gửi được lập ra và ghi chép thường xuyên liên tục các nghiệp vụ phát sinh
Cuối tháng, căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh trong tháng, kế toán sẽ phản ánh trên sổ chi tiết nợ TK 1121, 1122 các nghiệp vụ tăng tiền gửi và bên có TK 1121, 1122 các nghiệp vụ làm giảm tiền gửi.
Cuối mỗi quý, căn cứ vào số liệu của các sổ chi tiết, kế toán sẽ tổng hợp lên sổ tổng hợp của tài khoản 112, từ số liệu của sổ tổng hợp sẽ được sử dụng để lập bảng cân đối số phát sinh và lên báo cáo tài chính quý.
c, Hạch toán một số nghiệp vụ cụ thể
1/ GBC ngày 17/01/2008: tạm thu kinh phí điều hành đợt 6 của Cienco6, số tiền : 55.058.669đ
Kế toán định khoản:
Nợ TK 1121: 55.058.669 Có TK 411: 55.058.669
2/ GBC ngày 17/01/2008: tạm thu kinh phí điều hành đợt 11 của Cienco1, số tiền 58.644.844đ
Kế toán định khoản: Nợ TK 1121: 58.644.844 Cóp TK 411: 58.644.844
3/ GBC ngày 05/05/2008: tạm thu khối lượng tạm ứng của Cienco5, số tiền 1.842.458.773đ
Kế toán định khoản:
Nợ TK 1121:1.842.458.773 Có TK 331: 1.842.458.773
4/ GBC ngày 05/05/2008: thuế GTGT được cục thuế tỉnh Bến Tre hoàn lại, số tiền 2.234.819.875đ
Kế toán định khoản:
Nợ TK 1121: 2.234.819.875 Có TK 133: 2.234.819.875
5/ Phiếu tính lãi ngày 31/05/2008: Ngân hàng tính lãi tiền gửi tháng 05/2008, số tiền 14.628.099đ
Kế toán định khoản:
Nợ TK 1121: 14.628.099 Cpo1 TK 411: 14.628.099 6/…………
4 Chi tiền gửi Ngân hàng
1/ UNC số 01 ngày 10/01/2008: Huỳnh Thị Hồng thanh toán tiền tiếp khách, số tiền 7.319.400đ
Kế toán định khoản:
Nợ TK 133: 665.400 Có TK 1121: 7.319.400
2/ Ngân hàng thu phí chuyển tiền tiếp khách , số tiền 19.800đ
Kế toán định khoản:
Nợ TK 642: 19.800 Có TK 1121: 19.800
3/ Thanh toán tiền cước ADSL, cước điện thoại, tháng 12 /2007, số tiền: 3.684.643đ
Kế toán định khoản:
Nợ TK 642: 3.349.675 Nợ TK 133: 334.968 Có TK 1121: 3.684.643
4/ Phiếu thu số 01 ngày 14/02/2008: Lương Thị Thủy rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, số tiền 100.000.000đ
Kế toán định khoản:
Nợ TK 1111: 100.000.000 Có TK 11251: 100.000.000
5/ UNC ngày 22/02/2008 thanh toán tiền điện sinh hoạt kỳ 1 tháng 01/2008, số tiền 3.420.390đ
Kế toán định khoản: Nợ TK 642: 3.420.390 Có TK 1121: 3.420.390
6/UNC ngày 28/01/2008, thanh toán tiền phí kiểm toán BCTC năm 2007,số tiền 30.000.000đ
Kế toán định khoản:
Nợ TK 642:27.272.727 Nợ TK 133: 2.727.273 Có TK 1121: 30.000.000
7/ Giấy nộp tiền bằng chuyển khoản, Lương Thị Thủy nộp tiền thuế thu nhanp65 cá nhân quý 4 năm 2007 vào kho bạc, số tiền 1.241.304đ
Nợ TK 3335: 1.241.304 Có TK 1121: 1.241.304 8/………..
CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ