I Kết quả đầu ra
3Suất hao phí cho CPBH 12246.969 4649.84 7,598 62
- Sản lượng tiêuthụ(đ/tấn) đ/tấn 12237.031 4648.426 -7,589 -62.01
thụ(đ/tấn)
- Doanh thuthuần(đ/đ) đ/đ 0.055 0.063 0 15.66
- Lợi nhuận (đ/đ) đ/đ 52.314 15.357 -37 -70.64
Nhận xét: Qua bảng phân tích trên cho thấy số liệu giữa năm nay so với năm trước thay đổi như sau:
Doanh thu thuần năm 2015 tăng lên so với năm 2014 là 135,960,493,266 đ, tương ứng với 3.02%.
Lợi nhuận sau thuế cuối năm tăng 13,201,912,127 đồng, tương ứng với 307.02%. Tổng giá thành sản phẩm trong năm 2015 tăng 37,515,650,988 đồng tương ứng 22.91%.
• Suất hao phí của tổng chi phí trong giá thành của sản phẩm tiêu thụ trong năm 2015 so với năm 2014
+ Để tạo ra 1 tấn sản phẩm tiêu thụ cần 46480426 đồng chi phí giá thành
+ Để tạo ra 1 đồng doanh thu cần 1.046 đồng chi phí giá thành
+ Để tạo ra 1 đồng lợi nhuận cần 254.226đồng chi phí giá thành
• Suất hao phí của chi phí giá vốn hàng bán trong giá thành của sản phẩm tiêu thụ trong năm 2015 so với năm 2014
+ Để tạo ra 1 tấn sản phẩm tiêu thụ cần 1083220.448 đồng giá vốn hàng bán.
+ Để tạo ra 1 đồng doanh thu cần 0.915 đồng giá vốn hàng bán
+ Để tạo ra 1 đồng lợi nhuận cần 222.401 đồng giá vốn hàng bán.
• Suất hao phí của chi phí quản lý doanh nghiệp trong giá thành của sản phẩm tiêu thụ trong năm 2015 so với năm 2014.
+ Để tạo ra 1 tấn sản phẩm tiêu thụ cần 7497.8730 đồng giá vốn hàng bán.
+ Để tạo ra 1 đồng doanh thu cần 0.004 đồng giá vốn hàng bán
+ Để tạo ra 1 đồng lợi nhuận cần 0.955 đồng giá vốn hàng bán .
Qua bảng số liệu cho thấy công tác quản lý của công ty ngày càng tốt, chi phí của công ty tốt hơn. Các nhà quản trị cần quan tâm, tìm các biện pháp làm giảm chi phí của công ty như phát động tiết kiệm, chống lãng phí, ra quy định và thực hiện thưởng phat đối với hành vi gây lãng phí.
2. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn
Phân tích chung hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn thông qua một số chỉ tiêu: Các công thức cần áp dụng:
- Sức sản xuất theo giá trị = Sức sinh lợi =
Số vòng luân chuyển =
Thời gian một vòng luân chuyển =
Bảng 36: Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn STT Chỉ tiêu ĐVT TH2014 TH2015 So sánh TH2015/TH2014 Số tiền Số tiền ± % I Kết quả đầu ra 1 Sản lượng tiêu thụ Tấn 3,488,623 3,594,131 105,508 3.02
2 Doanh thu thuần Đồng 4,117,342,050,876 4,253,302,544,142 135,960,493,266 3.30
3 Lợi nhuận 9,966,020,640 39,824,929,831 29,858,909,191 299.61
- Lợi nhuận trước thuế Đồng 5,665,985,759 22,322,982,823 16,656,997,064 293.98
- Lợi nhuận sau thuế Đồng 4,300,034,881 17,501,947,008 13,201,912,127 307.02
II Tài sản ngắn hạn bq 633,859,413,919 590,697,349,713 -43,162,064,206 -6.81 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Đầu năm 529,090,132,071 738,628,695,766 209,538,563,695 39.60
- Cuối năm 738,628,695,766 442,766,003,660 -295,862,692,106 -40.06
III Các chỉ tiêu cần tính toán 0
1 Sức sản xuất của VNH 0 - Tính bằng đơn vị giá trị đ/đ 6.496 7.200 1 10.85 SSXdtt=DTT/TSNHbq - Tính bằng đơn vị hiện vật Tấn/1000đ 0.0000055 0.0000061 0 10.55 SSXqtt=Qtt/TSNHbq 2 Sức sinh lời đ/đ 0.007 0.030 0 336.76 SSL=LNst/TSNHbq
3 Số vòng luân chuyển Vòng/kỳ phân tích 6.496 7.200 1 10.85
Klc=DTT/TSNHbq 4
Thời gian một vòng luân
chuyển ngày/vòng 55 50 -5 -9.09
Qua bảng phân tích ta thấy :
Sức sản xuất của công ty đều tăng cả về giá trị và hiện vật đây là một chỉ tiêu không tốt chứng tỏ công ty đã sản xuất chưa hiệu quả, cụ thể là:
- Sức sản xuất về hiện vật cuối năm 2015 là tăng 0.00000261( tấn /1000đ), tương ứng với 10.55%.
- Sức sản xuất về giá trị cuối năm tăng 7.2 (đ/đ), tương ứng với 10.85%.
Sức sinh lợi của công ty tăng đó là năm 2015 đạt 0.03đ/đ và tăng nhẹ so với năm 2014 cho thấy do sản xuất tăng dẫn đến sức sinh lợi tăng, cần phải tìm hiểu rõ nhuyên nhân và có biện pháp khắc phục hiệu quả.
Số vòng luân chuyển năm 2015 là 7.2 vòng/năm tăng nhẹ so với năm 2014 là 1 vòng/năm tương ứng với 10.85% chứng tỏ số vòng luân chuyển vốn của công ty tăng chậm, khả năng sử dụng vốn và sản xuất bị hạn chế hơn so với năm 2014.
Thời gian 1 vòng luân chuyển năm 2015 là 50 ngày/vòng giảm so với năm 2014 là 5 ngày/vòng tương ứng với 9.09%, cho thấy công ty quay vòng vốn chậm. Đây là những hiệu quả mà công ty đã chưa đạt được chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn chưa tốt so với năm 2014.
3. Phân tích khả năng sinh lợi của vốn kinh doanh
Trong điều kiện hiện nay đối với các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh công nghiệp nói chung và công ty than Cao Sơn nói riêng thì đối tượng phân tích chủ yếu thường là lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh, do đó bộ phận đó thường chiếm tỷ trọng chủ yếu trong cơ cấu lợi nhuận của doanh nghiệp. Tuy nhiên ngày nay, các hoạt động tài chính của doanh nghiệp đang dần có một vai trò lớn hơn và cũng cần phải xem xét đến
Khả năng sinh lời của vốn kinh doanh được thể hiện qua các chỉ tiêu sau:
- Vốn kinh doanh bình quân =
- Vốn chủ sở hữu bình quân =
- Tỷ suất sinh lợi của vốn đầu tư của CSH =
Bảng 37: Khả năng sinh lợi vốn kinh doanh
STT Chỉ tiêu TH 2014 TH 2015 So sánh TH2015/2014
Số tiền Số tiền ± %
1 Lợi nhuận sau thuế 4,300,034,881 17,501,947,008 13,201,912,127 307.02 2 Vốn kinh doanh bình quân 1,743,802,498,108 1,910,189,934,801 166,387,436,694 9.54 - Đầu năm 1,670,696,573,898 1,816,908,422,317 146,211,848,419 8.75 - Cuối năm 1,816,908,422,317 2,003,471,447,285 186,563,024,968 10.27 3 Vốn chủ sở hữu bình quân 268,883,027,599 270,418,089,165 1,535,061,566 0.57 - Đầu năm 268,978,165,974 268,787,889,224 -190,276,750 -0.07 - Cuối năm 268,787,889,224 272,048,289,106 3,260,399,882 1.21 4 Vốn đầu tư CSH bình quân ( vốn điều lệ) 149,992,290,000 149,992,290,000 0 0.00 - Đầu năm 149,992,290,000 149,992,290,000 0 0.00 - Cuối năm 149,992,290,000 149,992,290,000 0 5 Các chỉ tiêu cần tính toán 0
- Tỷ suất sinh lợi của VKD 0.247 0.916 0.669 271.57
- Tỷ suất doanh lợi của Vốn CSH 1.599 6.472 4.913 304.71
- Tỷ suất doanh lợi của VĐT của Vốn CSH
2.867 11.669 8.802 307.02
Qua bảng phân tích ta thấy các chỉ tiêu khả năng sinh lợi của vốn kinh doanh đều giảm, cụ thể là: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Tỷ suất sinh lời của vốn kinh doanh năm 2015 là 0.916 tăng 0.669 tương ứng với 271.57 % so với năm 2014.
- Tỷ suất sinh lời của vốn vốn chủ sở hữu năm 2015 là 6.472 tăng 4.913 tương ứng với 304.71% so với năm 2014.
- Tỷ suất sinh lời vốn đầu tư của chủ sở hữu năm 2015 là 11.669 tăng 8.802 tương ứng với 307.02 % so với năm 2014.
Vậy các chỉ tiêu sinh lời của vốn kinh doanh năm 2015 đều tăng so với năm 2014 ,như vậy khả năng sinh lời của vốn kinh doanh năm 2015 tốt hơn năm 2014 và có hiệu quả. Vì thế trong năm 2015 công ty nên mở rộng sản xuất do tình hình sản xuất kinh doanh, khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu có chiều hướng tăng.