III Các khoản phả
2.7.3.Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp
Khả năng thanh toán của công ty là tình trạng sẵn sàng của công ty trong việc trả các khoản nợ. Đây là một chỉ tiêu quan trọng đánh giá tiềm lực tài chính của công ty ở một thời điểm nhất định. Khả năng thanh toán của công ty không chỉ là mối quan tâm của bản thân công ty, mà còn là của các nhà đầu tư, các chủ nợ và các cơ quan quản lý.
1. Phân tích tình hình thanh toán
cứu. Còn nhu cầu thanh toán là các khoản công nợ ngắn hạn, dài hạn (cả chưa đến hạn, đến hạn, quá hạn)
Nhiệm vụ: Chỉ ra được tình hình thanh toán của công ty như thế nào, đâu là nguyên nhân của tính thanh toán đó, đề ra giải pháp giải quyết.
Hệ số đánh giá khái quát khả năng thanh toán của doanh nghiệp được tính theo công thức :
Bảng 33: Tình hình thanh toán của doanh nghiệp ST
T Chỉ tiêu
Đầu năm Cuối năm So sánh ĐN/CN
Số tiền (đồng) % Số tiền (đồng) % Số tiền trọng± Tỷ
± %
A Các khoản phải thu 460,797,259,311 100 81,359,261,653 100.00 379,437,997,658- -82.34 I Các khoản phải thu dài hạn 46,175,675,603 10.02 52,311,157,844 64.30 6,135,482,241 13.29 54.28 I Các khoản phải thu dài hạn 46,175,675,603 10.02 52,311,157,844 64.30 6,135,482,241 13.29 54.28
1 Phải thu dài hạn của khách hàng 0.00 0.00 0 0.00 0.00
2 Vốn KD của đơn vị
trực thuộc 0.00 0.00 0 0.00 0.00
3 Phải thu dài hạn nội bộ 0.00 0.00 0 0.00 0.00
4 Phải thu dài hạn khác 46,175,675,603 10.02 52,311,157,844 64.30 6,135,482,241 13.29 54.28
5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 0.00 0.00 0 0.00 0.00
II Các khoản phải thungắn hạn 414,621,583,708 89.98 29,048,103,809 35.70 385,573,479,899- (835.01) (54.28) 1 Phải thu khách
hàng 395,743,268,456 85.88 6,263,992,660 7.70
-
389,479,275,796 (843.47) (78.18) 2 Trả trước cho người bán 174,122,125 0.04 91,622,125 0.11 -82,500,000 (0.18) 0.07
5 Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD
0.00 0.00 0 0.00 0.00
6 Dự phòng các khoản phải thu khó
đòi -165,000,000 -0.04 0.00 165,000,000 0.36 0.04
B Các khoản phải trả 1,548,120,533,093 100.00 1,731,423,158,179 100.00 183,302,625,086 396.97 0.00 I Các khoản phải trả I Các khoản phải trả
dài hạn 235,547,957,242 15.22 552,096,089,848 31.89 316,548,132,606 685.53 16.67
1 Phải trả dài hạn người bán 0.00 0.00 0 0.00 0.00
2 Phải trả dài hạn nộibộ 0.00 0.00 0 0.00 0.00
3 Phải trả dài hạn khác 0.00 0.00 0 0.00 0.00
4 Vay và nợ dài hạn 234,869,431,154 15.17 552,096,089,848 31.89 317,226,658,694 687.00 16.72 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 0.00 0.00 0 0.00 0.00
6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 0.00 0.00 0 0.00 0.00
7 Doanh thu chưa thực hiện 0.00 0.00 0 0.00 0.00
8 Dự phòng phải trả
dài hạn 0.00 0.00 0 0.00 0.00
9 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ
0.00 0.00 0 0.00 0.00
1 Vay và nợ ngắn hạn 579,235,675,146 37.42 182,890,711,743 10.56 396,344,963,403- (858.34) (26.85) 2 Phải trả người bán 453,526,062,666 29.30 231,022,564,738 13.34 -
222,503,497,928
(481.86
) (15.95)3 Người mua trả tiền trước 0 0.00 323,436,586,700 18.68 323,436,586,700 700.45 18.68 3 Người mua trả tiền trước 0 0.00 323,436,586,700 18.68 323,436,586,700 700.45 18.68 4 Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 182,082,263,296 11.76 351,511,639,050 20.30 169,429,375,754 366.92 8.54 5 Phải trả NLĐ 49,941,536,481 3.23 53,539,155,992 3.09 3,597,619,511 7.79 (0.13) 6 Chi phí phải trả 14,071,506 0.00 0 0.00 -14,071,506 (0.03) (0.00) 7 Phải trả nội bộ 0.00 0.00 0 0.00 0.00
8 Doanh thu chưa thực hiện 21,721,295 0.00 7,446,576 0.00 -14,274,719 (0.03) (0.00) 9
Phải trả theo tiến độ kế hoạch
HĐXD 0.00 0.00 0 0.00 0.00
10 Các khoản phải trả
phải nộp khác 18,893,564,335 1.22 6,520,759,877 0.38 -12,372,804,458 (26.80) (0.84) 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 0.00 3643162497 0.21 3,643,162,497 7.89 0.21 12 Quỹ khen thưởng phúc lợi 28,857,681,126 1.86 26,755,041,158 1.55 -2,102,639,968 (4.55) (0.32)
Các khoản phải thu cuối năm của doanh nghiệp giảm xuống 379,437,997,658 đồng, tương ứng 82.34% so với đầu năm. Tất cả các khoản phải thu đều là các khoản phải thu dài hạn.Các khoản phải thu dài hạn cuối năm so với đầu năm tăng 6,135,482,241đồng, tương ứng 54.28%. Đây là khoản phải thu lớn nhất hiện tại của công ty.
Trong khi đó, các khoản phải trả lại tăng lên 183,302,625,086 đồng, tương ứng với 396.97%. Các khoản phải trả bao gồm cả nợ dài hạn và nợ ngắn hạn.Các khoản nợ dài hạn thì tăng cuối năm, còn nợ ngắn hạn thì giảm
Từ đây, ta có thể thấy doanh nghiệp đang đi đúng hướng về các khoản nợ của mình,các khoản phải trả ngắn hạn có thể được trả đúng hạn. Nhưng tình hình phải thu của doanh nghiệp có xu hướng giảm và giảm về các khoản thu ngắn hạn.Điều này có thể là do ảnh hưởng bởi các khoản thu khó đòi. Từ đó cần đưa ra giải pháp khắc phục cho các khoản nợ khó đòi.
2. Phân tích khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp cho biết năng lực sản xuất trước mắt và lâu dài của doanh nghiệp, khả năng thanh toán của doanh nghiệp cầng cao thì năng lực tài chính càng lớn, an ninh tài chính càng vững chắc và ngược lại. Phân tích khả năng thanh toán
Để đánh giá khái quát khả năng thanh toán của Công ty, chúng ta thường xem xét mối quan hệ giữa khả năng thanh toán và nhu cầu thanh toán. Khả năng thanh toán là toàn bộ toàn bộ tài sản của doanh nghiệp bao gồm tất cả tài sản mà doanh nghiệp có khả năng thanh toán theo giá trị thực tại thời điểm nghiên cứu. Còn nhu cầu thanh toán là các khoản công nợ ngắn hạn, dài hạn (cả chưa đến hạn, đến hạn, quá hạn).
1. Hệ số khả năng thanh toán
Hệ số đánh giá khái quát khả năng thanh toán của doanh nghiệp được tính theo công thức :
Hk =
2. Khả năng thanh toán dài hạn(KTTd.h)
Chỉ tiêu này cho biết khả năng thanh toán các khoản nợ dài hạn đối với toàn bộ giá trị thuần của tài sản dài hạn.
Hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn
Kết quả tính toán cho thấy, hệ số thanh toán dài hạn của Công ty cuối năm tăng 0,23 đồng/ đồng so với đầu năm, tuy nhiên chúng đều nhỏ hơn 1, chứng tỏ doanh nghiệp chưa đủ khả năng thanh toán các khoản nợ dài hạn.
ngắn hạn . (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán ngắn hạn được tính toán trong bảng 2.30 cho thấy kết quả tại thời điểm đầu năm Công ty không đủ tài sản ngắn hạn đáp ứng yêu cầu thanh toán nợ ngắn hạn. Tuy nhiên, trong năm nợ ngắn hạn chưa được thanh toán bớt từ các nguồn như tài sản ngắn hạn, vay trung hạn, dài hạn dẫn đến tại thời điểm cuối năm hệ số thanh toán nợ ngắn hạn của Công ty càng giảm xuống, Công ty có đủ và thừa tài sản ngắn hạn để trang trải nợ ngắn hạn. Cho thấy khả năng thanh toán của công ty vẫn chưa tốt.
4. Hệ số thanh toán nhanh nợ gắn hạn
Hệ số K ttn nợ NH = Tiền và các khoản tương đương tiền Tổng nợ ngắn hạn
Bảng 34: Khả năng thanh toán của doanh nghiệp
STT Chỉ tiêu
Đầu năm Cuối năm So sánh ĐN/CN
Số tiền (đồng) % Số tiền (đồng) % Số tiền trọng± Tỷ
± % A TỔNG TÀI SẢN 1,816,908,422,31 7 100.0 0 2,003,471,447,28 5 100.00 186,563,024,968 10.27 I Tài sản ngắn hạn 738,628,695,766 40.65 442,766,003,660 22.10 295,862,692,106- -16.28 -18.55 1 Tiền và các khoản tương
đương tiền 719,654,662 0.04 1,266,424,971 0.06 546,770,309 0.03 0.02
2 Các khoản phải thu ngắn hạn 414,621,583,708 22.82 29,048,103,809 1.45 385,573,479,899- -21.22 -21.37
3 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 0.00 0.00 0 0.00 0.00
4 Hàng tồn kho 266,278,306,992 14.66 295,969,261,750 14.77 29,690,954,758 1.63 0.12
5 Tài sản ngắn hạn khác 57,009,150,404 3.14 116,482,213,130 5.81 59,473,062,726 3.27 2.68 II Tài sản dài hạn 1,078,279,726,551 59.35 1,560,705,443,625 77.90 482,425,717,074 26.55 18.55
1 Các khoản phải thu dài
hạn 46175675603 2.54 52311157844 2.61 6,135,482,241 0.34 0.07
2 Tài sản cố định 744,972,747,485 41.00 1,119,520,168,567 55.88 374,547,421,082 20.61 14.88
3 Bất động sản đầu tư 0.00 0.00 0 0.00 0.00
4 Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 17,669,297,136 0.97 14,495,044,017 0.72 -3,174,253,119 -0.17 -0.25 5 Tài sản dài hạn khác 244,898,498,904 13.48 330,641,663,146 16.50 85,743,164,242 4.72 3.02 B TỔNG NGUỒN VỐN 1,816,908,422,31 7 100 2,003,471,447,28 5 100 186,563,024,968 10.27 0.00 I Nợ phải trả 1,548,120,533,093 85.206 1,731,423,158,179 86.421 183,302,625,086 10.09 1.21 1 Nợ ngắn hạn 1,312,572,575,851 72.242 1,179,327,068,331 58.864 133,245,507,520- -7.33 -13.38
2 Nợ dài hạn 235,547,957,242 12.964 552,096,089,848 27.557 316,548,132,606 17.42 14.59 II Vốn CSH 268,787,889,224 14.794 272,048,289,106 13.579 3,260,399,882 0.18 -1.21 1 Vốn Chủ sở hữu 265,364,810,490 14.60 5 268,815,487,112 13.417 3,450,676,622 0.19 -1.19 2 Nguồn kinh phí 3,423,078,734 0.188 4 3,232,801,994 0.1614 -190,276,740 -0.01 -0.03 C CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH 1 Hệ số khả năng thanh toán tổng quát 1.17 1.16 -0.02 2 Hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn 4.58 2.83 -1.75
3 Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 0.56 0.38 -0.19
4 Hệ số khả năng thanh
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát: Năm 2015 ( thời điểm cuối năm) 1 đồng nợ phải trả có 1,16 đồng tài sản ngắn hạn sẵn sàng chi trả, giảm so với đầu năm 2015. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát này bằng 1,16 chứng tỏ khả năng thanh toán hiện tại của công ty khá an toàn.
Hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn của công ty: Năm 2015 ( tại thời điểm cuối năm) cứ 1 đồng nợ dài hạn có 2.83 đồng TSDH sẵn sàng chi trả. Kết quả tính toán cho thấy, hệ số thanh toán dài hạn của Công ty cuối năm giảm so với đầu năm, hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn đều lớn hơn 1, chứng tỏ doanh nghiệp đủ và thừa khả năng thanh toán các khoản nợ dài hạn.
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn: Năm 2014 cứ 1 một đồng nợ ngắn hạn có 0.56 đồng tài sản ngắn hạn sẵn sàng chi trả, giảm đi 0.19 đồng so với đầu năm. Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn nhỏ hơn 1 chứng tỏ công ty không đảm bảo được khả năng thanh toán của mình. Công ty không đủ tài sản ngắn hạn để trang trải nợ ngắn hạn. Tình hình tài chính của công ty chưa được cải thiện.
Khả năng thanh toán tức thời nợ ngắn hạn ở cuối năm dần giảm sút so với đầu năm. Điều này chứng tỏ lượng tiền bổ sung quỹ, tài khoản trong khi nợ ngắn hạn chưa được thanh toán không đáp ứng đủ.