II Đặc điểm tổ chức quản lý tại Đoạn quản lý giao thơng thủy bộ Bến Tre
8. Kế tốn chi phí tài chính
Nội dung:
Chi phí tài chính là những chi phí liên quan đến hoạt động tài chính của cơng ty như: phí chuyển khoản, phí dịch vụ của ngân hàng, phí EMS của ngân hàng.
Nguyên tắc ghi nhận:
Mọi nghiệp vụ phát sinh đều được kế tốn ghi nhận tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ đĩ.
BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Chuyện
Tài khoản, chứng từ, sổ sách kế tốn:
Kế tốn sử dụng TK 635 – “ Chi phí tài chính” để phản ánh chí phí hoạt động tài chính của DN.
Bên cạnh đĩ kế tốn sử dụng các chứng từ liên quan như: ủy nhiệm chi, bảng kê phí dịch vụ.
Sổ sách kế tốn liên quan: sổ cái TK 635 và các sổ liên quan khác
Tháng 12/2011 cơng ty cĩ các nghiệp vụ kinh tế sau:
+ Ngày 16/12/2011, phí chuyển tiền mà cơng ty phải trả cho ngân hàng là 11.000đ, kế tốn căn cứ vào đĩ ghi nhận chi phí:
Nợ TK 635 – 11.000 Cĩ TK 112 – 11.000
+ Ngày 28/12/2011, phí EMS của ngân hàng là 6.900đ, kế tốn ghi: Nợ TK 635 – 6.900
Cĩ TK 112 – 6.900
+ Ngày 31/12/2011, kế tốn đi lấy sổ phụ ngân hàng và kiểm tra đối chiếu lại. Kế tốn tiến hành kết sổ TK 635 và kết chuyển sang TK 911 để xác định KQKD.
Nợ TK 911 – 17.900 Cĩ TK 635 – 17.900
Kế tốn ghi vào sổ cái tài khoản 635 và các sổ cái tài khoản cĩ liên quan. Kế tốn tập hợp và theo dõi chi phí tài chính trên tài khoản 635.
BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Chuyện
SỞ GIAO THƠNG VẬN TẢI BẾN TRE
ĐOẠN QUẢN LÝ GIAO THƠNG THỦY BỘ BẾN TRE MST:1300243710
SỔ CÁI
Số hiệu tài khoản: 635
Tháng 12 năm 2011 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số phát sinh Số Ngày tháng Nợ Cĩ Số dư đầu kỳ: - -
16/12/2011 UNC 16/12/2011 Phí chuyển tiền 112 11.000
28/12/2011 SPNH 28/12/2010 Phí EMS của ngân
hàng 112 6.900 31/12/2011 K/C 31/12/2011 Kết chuyển chi phí tài chính để xác định KQKD 911 17.900 Cộng phát sinh: 17.900 17.900 Số dư cuối kỳ: - - Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc
9. Kế tốn chi phí khác
Cơng ty khơng cĩ phát sinh