TẠI TRƯỜNG TIỂU HỌC NGUYỄN VĂN HUYÊN NĂM 2012 2.1 Khái quát về trường Tiểu học Nguyễn Văn Huyên
2.2.4.Kế toán vốn bằng tiền 1 Kế toán tiền mặt
2.2.4.1. Kế toán tiền mặt
Hàng tháng để đảm bảo cho nhu cầu chi tiêu bằng tiền mặt, kế toán lập Giấy rút dự toán ngân sách về nhập quỹ tại đơn vị. Khi có nhu cầu chi tiêu, căn cứ vào quyết định đã được duyệt, kế toán căn cứ vào các chứng từ có liên quan để hạch toán các nghiệp vụ có liên quan để làm căn cứ quyết toán cuối năm.
Bảng 1. TÌNH HÌNH TIỀN MẶT TẠI ĐƠN VỊ TRONG NĂM 2012
Đơn vị tính: đồng
Số dư tiền mặt đầu năm 0
Số tiền phát sinh trong năm 2.574.599.000
Số tiền đã chi trong năm
Tiền lương 1.150.654.800 Tiền công 13.770.000 Phụ cấp lương 734.423.380 Tiền thưởng 13.840.000 Phúc lợi tập thể 780.000 Các khoản đóng góp 317.473.551
Các khoản thanh toán cá nhân 0
Thanh toán dịch vụ công cộng 3.838.100 Thông tin, tuyên truyền liên lạc 47.641.450
Vật tư văn phòng 386.050
Hội nghị 2.525.000
Công tác phí 42.790.000
Chi phí thuê mướn 4.450.000
Sửa chữa tài sản từ KP TX 221.807.269 Chi phí nghiệp vụ chuyên môn 13.199.400
Chi khác 7.020.000
Tổng 2.574.599.000
Số tiền tồn quỹ cuối năm 0
Nghiệp vụ 1: Ngày 13/01/2012, căn cứ vào Giấy rút dự toán ngân sách (mẫu số C2-02/NS) thực chi lương, số tiền 224.536.086 đồng về nhập quỹ, kế toán ghi:
Nợ TK 111 : 224.536.086
Có TK 461 : 224.536.086 Đồng thời ghi đơn: Có TK 008 : 224.536.086
Có TK 461 : 8.000.000 Đồng thời ghi đơn Có TK 008 : 8.000.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 13/01/2012, căn cứ vào Phiếu thu (mẫu số C30-BB) rút lương tháng 2, số tiền 224.536.086 đồng về nhập quỹ, kế toán ghi:
Nợ TK 111 : 224.536.086
Có TK 461 : 224.536.086
Nghiệp vụ 4: Ngày 22/02/2012, căn cứ vào Phiếu chi (mẫu số C31-BB) thanh toán tiền điện, số tiền 1.388.100 đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 331 : 1.388.100 Có TK 111 : 1.388.100
Nghiệp vụ 5: Ngày 06/03/2012, căn cứ vào chi (mẫu số C31-BB) thanh toán tiền bảo trì phần mềm máy, số tiền 2.500.000 đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 331 : 2.500.000 Có TK 111 : 2.500.000