- Chi phí quản lí doanh nghiệp của công ty bao gồm các khoản lương phải trả cho công nhân viên quản lý doanh nghiệp, Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho văn phòng,chi tiếp khách....
Chứng từ sử dụng:
- Bảng lương
- Bảng phân bổ tiền lương
Tài khoản sử dụng
- TK 642: Chi phí quản lý kinh doanh
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau :
Nghiệp vụ 1: Ngày 24/04/2014 công ty đặt tour của công ty TNHH MTV lữ hành SAIGONTOURIS tổ chức đi nghiên cứu thị trường tại nhật bản và hàn quốc với tổng chi phí 95.339.273đ, VAT 10% chưa trả tiền.
Nợ TK 642: 95.339.273
Nợ TK133: 9.533.927
Có TK 331_DD624: 104.873.200
- Chứng từ : PKT57_Phụ lục 01 HĐ0002404_Phụ lục 01
Bảng đối chiếu công nợ (DD624)_Phụ lục 01
Nghiệp vụ 2: Ngày 30/04/2014 hạch toán tiền lương phải trả cho bộ phận quản lý doanh nghiệp tháng 4 là 133.000.000đ và các khoản trích theo lương theo quy định.
- Tiền lương phải trả
Nợ TK 642: 133.000.000
Có TK 334: 133.000.000
- Các khoản trích theo lương
Nợ TK 642: 30.590.000
Nợ TK 334: 13.965.000
Có TK 338: 44.555.000
- Chứng từ: Bảng phân bổ tiền lương và khoản trích theo lương _Phụ lục 01
Nghiệp vụ 3: Ngày 22/07/2014 chi phí tiếp khách tại doanh nghiệp tư nhân Ken quán ngày 24/05 không hợp lệ kế toán ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp số tiền 800.000đ.
Có TK 642: 800.000 - Chứng từ : PKT2014-119_Phụ lục 01
Nghiệp vụ 4: Ngày 31/12/2014 kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để tính kết quả hoạt động kinh doanh.
Nợ TK 911: 7.499.399.992
Có TK 642: 7.499.399.992
- Chứng từ: PKT2014- 251_Phụ lục 01
Ghi sổ kế toán:
Sơ đồ quy trình kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Sinh viên: Lê Thị Huyền – MSSV: 11018963 Trang 71
Chứng từ gốc : bảng lương, HĐGTGT …
Sổ nhật kí
Đơn vị: Công ty TNHH KD Dược Thiên Thành
Địa chỉ: Số 42, Phố Thọ Lão, Phường Đông Mác, Hai Bà Trưng, Hà Nội
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Năm: 2014
Tên tài khoản:”642” chi phí quản lí doanh nghiệp
Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải NKC Số hiệu TK đối ứng Số tiền
Số hiệu thángNgày Trang số dòngSTT Nợ Có
A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm x x
- Số phát sinh trong tháng
... ... ... ... ... ... ... ... ...
24/04 HĐ002404 24/04 Chi phí đi nghiên cứu thị trường nhật bàn và hàn quốc 04 01 331 95.339.273 30/04 BPBTL 30/04 Chi phí tiền lương tháng 4 04 04 334 133.000.000
30/04 BPBTL 30/04 Các khoản trích theo lương 04 06 338 30.590.000
27/07 PKT119 27/07 Giảm chi phí QLDN 07 02 111 727.272
31/12 PKT251 31/12 Kết chuyển chi phí quản lí DN sang kqkd 12 05 911 7.499.399.992
- Cộng số phát sinh tháng 7.499.399.992 7.499.399.992
- Số dư cuối tháng x x X x x
- Sổ này có 12 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 12 - Ngày mở số:
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên)
Lê Thị Nhung
(Ký, họ tên)
Tô Minh Tiến
(Ký tên, đóng dấu)
Tô Đông Tiến