Sinh viên: Lê Thị Huyền – MSSV: 11018963 Trang 29
TK 811 TK 911 TK 211,213 TK 111,112… TK 112,338,333 TK 333 (3333) TK 112,141,144 TK 333, (3333) TK 111,112,152 Giảm TSCĐ do nhượng bán thanh lý (1.1) Giá trị còn lại K/c chi phí khác (7) TK 211,213 Giá trị HNLK (1.2) phát sinh do HĐ nhượng bán (2) Các khoản bị gạt do vi phạm hợp đồng kinh tế truy nhập thuế
(3) GTTS, vật tư thiếu và mất mát
(4) CP khác CP khắc phục tổn thất bão lụt
(5) Truy thu thuế xuất khẩu TK 511
(6) Các khoản CP thiệt hại (đã mua BH) TK 133
• Chứng từ sử dụng.
- Chứng từ gốc: + Thông báo thuế và biên lai nộp thuế
+ Các tờ khai thuế tạm nộp/ quyết toán thuế TNDN + Các chứng từ có liên quan
- Chứng từ ghi sổ: Phiếu kế toán. • Tài khoản sử dụng
- Tài khoản cấp 1: 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
- Tài khoản cấp 2: + 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành + 8212 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
- Kết cấu tài khoản:
Nợ TK 821 “Chi phí thuế TNDN” Có
-Chi phí thuế TNDN hiện hành phát sinh trong năm
-Thuế TNDN hiện hành của năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu
-Chi phí thuế TNDN hoãn lại phát sinh trong năm từ việc ghi nhận thuế TNDN hoãn lại phải trả
-Ghi nhận chi phí thuế TNDN hoãn lại -Kết chuyển chênh lệch giữa số phát sinh bên Có TK 8212 lớn hơn bên Nợ TK 8212 vào bên Có TK 911
-Số thuế TNDN hiện hành thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN hiện hành tạm phải nộp được giảm trừ vào chi phí thuế THDN hiện hành đã ghi nhận trong năm
-Số thuế TNDN phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu
-Ghi giảm chi phí thuế TNDN hoãn lại và ghi nhận tài sản thuế TNDN hoãn lại -Kết chuyển số chênh lệch giữa chi phí thuế TNDN hiện hành phát sinh trong năm lớn hơn khoản ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành trong năm vào TK 911
-Kết chuyển chênh lệch giữa số phát sinh bên Nợ TK 8212 lớn hơn số phát sinh bên Có TK 8212 phát sinh trong kỳ vào bên Nợ TK 911
Tổng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Có