Có th th y cho đ n nay đư có nhi u công trình nghiên c u v m c đ công b thông tin t nguy n đ c th c hi n. Các nghiên c u v c đ nh tính và đ nh l ng t i nhi u n c trên th gi i đ u ch ra t m quan tr ng c a vi c công b thông tin t nguy n trên báo cáo th ng niên. Và m c dù công b thông tin không ph i là v n
đ m i nh ng các nghiên c u ph n nhi u v n đ c th c hi n các công ty phi tài chính, nghiên c u trong l nh v c ngân hàng không nhi u. Các nghiên c u đnh
l ng v n t p trung vào các ngân hàng t i các qu c gia phát tri n, n i đư v n d ng chu n m c k toán qu c t và có các quy đ nh nghiêm ng t v công b thông tin.
Trong khi đó nghiên c u th c nghi m v công b t nguy n trong h th ng ngân hàng t i Vi t Nam v n ch a đ c th c hi n.
Do đó, nghiên c u các nhân t nh h ng đ n m c đ công b thông tin t nguy n trên báo cáo th ng niên c a các NHTM t i m t qu c gia ông Nam Á đang phát tri n nh Vi t Nam là vi c c n thi t th c hi n.
K t lu n ch ng 1:
Trong ch ng 1 ng i nghiên c u đư li t kê và tóm t t nh ng đi m quan tr ng c a các công trình nghiên c u tr c đây v đ tài công b thông tin t nguy n trong các công ty phi ngân hàng và l nh v c ngân hàng c Vi t Nam và các n c trên th gi i. Qua đó cho th y tính c p thi t c a đ tài nghiên c u các nhân t nh h ng
CH NG 2
C S LÝ THUY T VÀ XU T MÔ HÌNH NGHIÊN C U 2.1. Nh ng v n đ c b n v h th ng Ngơn hƠng th ng m i t i Vi t Nam 2.1.1. Khái quát v h th ng NHTM t i Vi t Nam
Ngân hàng là lo i hình t ch c tín d ng th c hi n ho t đ ng kinh doanh ti n t và d ch v ngân hàng v i n i dung th ng xuyên là nh n ti n g i, tín d ng, cung ng d ch v thanh toán, và các ho t đ ng kinh doanh khác có liên quan. (Lu t các T ch c tín d ng)
NHTM là c u n i thu hút v n t n i nhàn r i và b m vào n i khan hi m. Ho t đ ng c a NHTM ph c v cho nhu c u v v n c a m i t ng l p dân chúng, lo i hình doanh nghi p và các t ch c khác trong xã h i. T i các n c đang phát
tri n nh Vi t Nam, NHTM th c s đóng m t vai trò r t quan tr ng, vì nó đ m nh n vai trò gi cho dòng v n c a n n kinh t đ c l u thông, do đó góp ph n bôi
tr n cho ho t đ ng c a n n kinh t th tr ng.
H th ng NHTM đ c hình thành t n m 1951 b t đ u t s ra đ i c a Ngân hàng Qu c gia Vi t Nam. ây đ c xem là b c ngo t l ch s trong quá trình phát tri n h th ng ti n t - ngân hàng Vi t Nam. Ho t đ ng c a Ngân hàng Qu c gia trong th i k này đư góp ph n r t quan tr ng c ng c h th ng ti n t đ c l p, t ch c a đ t n c, phát tri n s n xu t, l u thông hàng hóa, t ng c ng l c l ng kinh t qu c doanh, ph c v cu c kháng chi n ch ng Pháp.
Cùng v i quá trình phát tri n, đ i m i và h i nh p kinh t , h th ng NHTM Vi t Nam đư có nhi u thay đ i quan tr ng. Cho đ n nay, h th ng các t ch c tín d ng c a Vi t Nam bao g m NHTM Nhà n c, NHTM c ph n, các ngân hàng
chính sách, các chi nhánh ngân hàng n c ngoài, ngân hàng liên doanh, ngân hàng 100% v n n c ngoài, v n phòng đ i di n ngân hàng n c ngoài, công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính và các t ch c tín d ng h p tác.
Trong đó, các NHTM kh ng đnh là m t kênh d n v n quan tr ng cho n n kinh t , đóng góp vào quá trình đ i m i và thúc đ y t ng tr ng kinh t , đ y nhanh quá trình công nghi p hoá - hi n đ i hoá.
2.1.2. Các giai đo n phát tri n c a h th ng ngân hàng Vi t Nam
Giai đo n 1945 - 1954
phù h p v i yêu c u c a n n kinh t kháng chi n, ngày 3/2/1947, Nha tín d ng s n xu t, t ch c tín d ng đ u tiên n c ta đ c thành l p. Ngày 6/5/1951,
Ch t ch H Chí Minh đư ký S c l nh s 15-SL thành l p Ngân hàng Qu c gia Vi t
Nam. H th ng t ch c c a Ngân hàng Qu c gia Vi t Nam g m Ngân hàng trung ng, Ngân hàng liên khu và ngân hàng t nh, thành ph .
Giai đo n 1955 - 1964
M ng l i ngân hàng đ c m r ng t i các huy n, qu n, th xư. Ngày
26/10/1961, Ngân hàng Qu c gia Vi t Nam đ c đ i tên thành Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam. C ng trong giai đo n này, Ngân hàng Ki n thi t Vi t Nam và Ngân hàng Ngo i th ng Vi t Nam đ c thành l p và đi vào ho t đ ng.
Giai đo n 1965 – 1975
Ngân hàng Nhà n c đư thành l p các đ n v đ c bi t v i nhi m v nh n và v n chuy n các kho n vi n tr c a bè b n trên th gi i t mi n B c vào mi n Nam, ph c v cu c kháng chi n gi i phóng mi n Nam, th ng nh t đ t n c.
Giai đo n 1976 – 1980
ng và Nhà n c đư đ ra nhi u ch tr ng, chính sách đ khôi ph c và phát
tri n kinh t - xư h i sau chi n tranh. th ng nh t ti n t trên c n c, ngày 1/4/1978, B Chính tr ra Ngh quy t s 08/NQ-TW v vi c phát hành ti n ngân hàng m i, thu h i ti n c c hai mi n.
Giai đo n 1980 – 1985 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trong th i k này, ho t đ ng s n xu t kinh doanh, l u thông phân ph i g p r t nhi u khó kh n, Ngân hàng Nhà n c đư ban hành nhi u v n b n pháp quy, ch đ nghi p v , m ra nhi u hình th c cho vay m i nh m đáp ng nhu c u v n và ti n m t, góp ph n th c hi n k ho ch khôi ph c kinh t , h tr ngành th ng nghi p qu c doanh thu mua n m ngu n hàng ph c v đ i s ng nhân dân và n đ nh giá.
Giai đo n 1986 – 1989
H th ng Ngân hàng c ng t ng b c đ i m i và phát tri n, hoàn thi n v mô hình t ch c, th ch pháp lý, công ngh và d ch v ngân hàng. Theo đó, b n ngân hàng chuyên doanh đ c thành l p trên c s chuy n và tách ra t Ngân hàng Nhà n c, g m: Ngân hàng Công th ng Vi t Nam, Ngân hàng Phát tri n nông nghi p, Ngân hàng u t và Xây d ng Vi t Nam, Ngân hàng Ngo i th ng Vi t Nam.
Giai đo n 1990 - 1996
Mô hình ngân hàng m t c p chuy n thành mô hình ngân hàng hai c p, tách b ch d n ch c n ng qu n lý nhà n c c a Ngân hàng Nhà n c v i ch c n ng kinh doanh ti n t tín d ng c a các TCTD. T n m 1991, NHTM c ph n đ c phép đi vào ho t đ ng và các ngân hàng n c ngoài đ c phép tham gia vào th tr ng Vi t
Nam. C ng trong th i k này, Vi t Nam bình th ng hóa quan h tín d ng v i các t ch c tín d ng qu c t (IMF, WB, ADB)
Giai đo n 1997 – 2007
N m 1997, Qu c h i thông qua Lu t Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam và Lu t Các t ch c tín d ng, t o n n t ng pháp lý c n b n và m nh m h n cho h th ng ngân hàng ti p t c đ i m i ho t đ ng phù h p v i c ch th tr ng và h i nh p qu c t .
K t 01/04/2007, ngoài các hình th c v n phòng đ i di n, ngân hàng hàng liên doanh, chi nhánh ngân hàng n c ngoài, các TCTD n c ngoài đ c phép thành l p ngân hàng 100% v n n c ngoài t i Vi t Nam. i u này đư làm thay đ i đáng k môi tr ng kinh doanh c a h th ng NHTM t i Vi t Nam.
Giai đo n 2008 đ n nay
Cu c kh ng ho ng tài chính và suy thoái kinh t toàn c u n m 2008 tác đ ng r t tiêu c c đ n kinh t n c ta. Th c hi n các Ngh quy t c a Qu c h i và Chính ph , Ngân hàng Nhà n c đư đi u hành chính sách ti n t ch đ ng và linh ho t, t u tiên ki m ch l m phát cao n m 2008 sang t p trung ng n ch n suy gi m kinh t n m 2009, khôi ph c đà t ng tr ng n m 2010.
T 01/01/2011, Lu t m i v Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam và Lu t v các t ch c tín d ng b t đ u có hi u l c. Theo đó, NHNN là m t c quan ngang b c a Chính ph và ho t đ ng nh m t ngân hàng trung ng c a n c C ng hòa Xư h i Ch ngh a Vi t Nam.
Nh v y, trong su t hai th p k k t l n c i cách đ u tiên, ngành ngân hàng Vi t Nam đư phát tri n m nh m , ít nh t là s l ng các ngân hàng. T h th ng m t ngân hàng đ c nh t – v i NHNN đ ng th i kiêm c ch c n ng c a NHTM và ngân hàng trung ng, h th ng ngân hàng đư tr nên đông đ o. S phát tri n t p
trung vào hai giai đo n và hai nhóm ngân hàng th p niên 90 là th i đ i c a các NHTM c ph nvà giai đo n đ u nh ng n m 2000 đánh d u th i đi m tham gia c a các ngân hàng n c ngoài.
S l ng các NHTM nhà n c v n n đ nh, t b n NHTM nhà n c đ c thành l p ban đ u, ch có m t ngân hàng Nhà ng B ng Sông C u Long đ c thành l p thêm vào n m 1997. Trong khi đó, s l ng các NHTM c ph n t ng m nh trong nh ng n m 1990, lên đ nh đi m v i 51 ngân hàng trong n m 1996, nh ng đư gi m d n t đó xu ng còn 38 ngân hàng do các quy đ nh liên quan t i v n đi u l t i thi u và t l an toàn v n t i thi u, d n đ n vi c sáp nh p và h p nh t c a m t lo t các ngân hàng nh và y u kém.
Hình 2.1: S l ng các NHTM t n m 1991-2013
Ngu n: NHNN Cùng v i s t ng tr ng v s l ng, khu v c ngân hàng c ng ch ng ki n s t ng tr ng đáng k v quy mô tài s n. Vietinbank ti p t c là NHTM có t ng tài s n l n nh t trong kh i NHTM c ph n. Theo sát ngân hàng này là BIDV và
Vietcombank. i v i kh i NHTM c ph n không có c ph n đa s thu c v Nhà
n c, SCB và MB là nh ng đ n v hàng đ u. Hình 2.2: Nhóm 10 NHTM có t ng tƠi s n l n nh t n m 2013 (Ngu n: T ng h p t BCTN c a các NHTM n m 2013) 0 10 20 30 40 50 60 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 2014 NHTM 0 100000 200000 300000 400000 500000 600000 700000
V n ch s h u, trong đó bao g m v n đi u l , là c s và c ng là đi u ki n đ m t NHTM xác đ nh quy mô ho t đ ng c a mình. Nói cách khác, quy mô v n ch s h u c a ngân hàng chi ph i quy mô t ng tài s n c a ngân hàng. Do v n đi u l chi m ph n l n trong v n ch s h u, nên nhìn chung, các ngân hàng có v n đi u l l n nh t c ng là nh ng ngân hàng có v n ch s h unhi u nh t. Hình 2.3: Nhóm 10 NHTM có v n ch s h u l n nh tn m 2013 (Ngu n: T ng h p t BCTN c a các NHTM n m 2013) 2.1.3. C c u h th ng NHTM Vi t Nam hi n nay Các NHTM t i Vi t Nam đ c chia thành 3 nhóm: NHTM Nhà n c, NHTM c ph n và NHTM 100% v n n c ngoài.
Theo d li u t i trang đi n t http://www.sbv.gov.vn c a Ngân hàng Nhà
n c, tính đ n 31/12/2014, trong h th ng ngân hàng Vi t Nam có 1 NHTM nhà
n c, 37 NHTM c ph n và 5 NHTM 100% v n n c ngoài.
2.1.4. Các đ c đi m ho t đ ng chính c a các NHTM t i Vi t Nam
Ho t đ ng c a các NHTM có th đ c nh n d ng thông qua m t s đ c đi m nh sau: 0 10000 20000 30000 40000 50000 60000
Th nh t, ho t đ ng NHTM là lo i hình kinh doanh v i m c đích ki m l i (bao g m 2 hình th c ch y u là kinh doanh ti n t và d ch v ngân hàng). Trong
đó, ho t đ ng kinh doanh ti n t đ c bi u hi n nghi p v huy đ ng v n d i các hình th c khác nhau đ c p tín d ng cho khách hàng có nhu c u v v n v i m c tiêu tìm ki m l i nhu n. Còn ho t đ ng d ch v ngân hàng đ c bi u hi n thông qua các nghi p v s n có v ti n t , thanh toán, ngo i h i và ch ng khoán đ cam k t th c hi n công vi c nh t đ nh cho khách hàng trong m t th i h n nh t đ nh nh m m c đích th h ng ti n công d ch v do khách hàng chi tr d i d ng phí hay hoa h ng.
Th hai, ho t đ ng NHTM là lo i hình ho t đ ng kinh doanh có đi u ki n, ngh a là ch khi nào NHTM tho mưn đ y đ nh ng đi u ki n kh t khe do pháp lu t quy đ nh (v n pháp đ nh, ph ng án kinh doanh,...) thì m i đ c phép ho t đ ng trên th tr ng.
Th ba, ho t đ ng NHTM là lo i hình kinh doanh có đ r i ro cao h n nhi u so v i các lo i hình kinh doanh khác và th ng có nh h ng sâu s c, mang tính ch t dây truy n đ i v i n n kinh t . Vì v y, ho t đ ng ngân hàng th ng đ c đi u ch nh và ki m soát h t s c ch t ch b ng nh ng đ o lu t riêng bi t, nh m đ m b o cho ho t đ ng này đ c v n hành an toàn và hi u qu trong n n kinh t th tr ng.
2.2. Nh ng v n đ c b n v công b thông tin (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thông tin là nh ng s ki n, con s đ c th hi n trong m t hình th c h u ích v i ng i s d ng đ ph c v vi c ra quy t đnh. Thông tin có ích v i vi c ra quy t
đnh vì nó gi m thi u s không ch c ch n và t ng tri th c v v n đ đ c đ c p. Báo cáo và công b thông tin là nh ng công c quan tr ng nh t mà các công ty s d ng đ giao ti p v i các bên liên quan. Công b thông tin là m t y u t r t quan tr ng trong vi c gi m b t s b t cân x ng thông tin gi a công ty và các bên liên quan. Nói cách khác, công b thông tin là c u n i m t công ty v i r t nhi u đ i
Thông tin trên báo cáo th ng niên đ c cung c p cho nhà qu n lý các c p, h i đ ng qu n tr và ng i s d ng bên ngoài đ h ra quy t đnh phù h p. Nh ng
thông tin này cho phép ng i đ c hình dung đ c b c tranh t ng th v ho t đ ng c a doanh nghi p c ng nh ti m n ng, kh n ng sinh l i t ng lai. Do đó, công
b thông tin là m t yêu c u không th thi u đ đ m b o lòng tin và s công b ng
cho ng i s d ng thông tin, đ c bi t là công b thông tin t nguy n.
2.2.1. Khái ni m v công b thông tin
Theo quan đi m c a B Tài chính, công b thông tin đ c hi u là ph ng
th c đ th c hi n quy trình minh b ch c a doanh nghi p nh m đ m b o các c đông và công chúng đ u t có th ti p c n thông tin m t cách công b ng và đ ng th i.