Kế toỏn sử dụng cỏc chứng từ sau: - Húa đơn GTGT
- Phiếu xuất kho
2.2.3.2.Quy trỡnh xuất kho hàng hoỏ
Quy trỡnh xuất kho ở Cụng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Và Thiết Bị Y Tế T&C như sau:
Hàng chỉ đượ c xuất khi cú đầy đủ cỏc chứng từ sau:
- Đối với khỏch hàng ngoài cụng ty phải cú hoỏ đơn với đầy đủ chữ ký, dấu, giấy giới thiệu của cơ quan, chứng minh thư hoặc bảo lónh của phụ trỏch phũng kinh doanh.
- Đối với nhõn viờn trong Cụng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Và Thiết Bị Y Tế T&C
Phải cú hoỏ đơn xuất nội bộ hoặc lệnh xuất hàng của phụ trỏch phũng kinh doanh với đầy đủ chữ ký.
- Chỉ cấp hàng đỳng quy cỏch, chủng loại, cũn hạn dựng ỏp dụng nguyờn tắc nếu cựng chủng loại hàng thỡ hàng cú hạn sử dụng ngắn được xuất trước, thao tỏc nhanh, chớnh xỏc, trỏnh phiền hà cho khỏch hàng.
- Nhận và kiểm tra hoỏ đơn, chứng từ:
Khỏch hàng đến nhận hàng phải xuất trỡnh hoỏ đơn, chứng từ hợp lệ.
Hoỏ đơn phải cú đầy đủ chữ ký của người lập hoỏ đơn, thủ trưởng đơn vị, con dấu..
Kiểm tra nội dung hoỏ đơn: Tờn hàng, chủng loại…
Y/c khỏch hàng xuất trỡnh chứng từ Kiểm tra tớnh hợp lệ của chứng từ Viết phiếu xuất kho Giao hàng
52
+ Khỏch hàng mới: yờu cầu cung cấp đầy đủ tư cỏch phỏp nhõn rồi mới xuất hàng.
- Viết phiếu xuất kho
Trớch tài liệu: Ngày 12/03/2008 Cụng ty bỏn lụ hàng Mặt nạ thanh quản cho Bệnh viện Đa khoa Đụng Anh.
Bảng 02:
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG liờn 1:Lưu Ngày 12 thỏng 03 năm 2008 MẪU SỐ:01 GTGT - 3LL PY/2008B 0022921
Đơn vị bỏn hàng:Cụng ty TNHH TMDV Và Thiết Bị Y Tế T&C Địa chỉ:P1310 CT4 A2 Bắc Linh Đàm, Đại Kim, Hoàng Mai, HN Số tài khoản:
Điện thoại:0435400416 MST:0101993957 Họ tờn người mua hàng: Trần Văn Hựng
Tờn đơn vị:Bệnh Viện ĐK Đụng Anh Địa chỉ:Thị trấn Đụng Anh-Hà Nội Số tài khoản:
Hỡnh thức thanh toỏn: Chịu MST:
STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơnvị
tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3
01 Mặt nạ thanh quản
Proseal số 2 chiếc 02 4.000.000 8.000.000
02 Mặt nạ thanh quảnProseal số 3 chiếc 02 4.000.000 8.000.000 03 Mặt nạ thanh quản 1nũng Classic số 1 chiếc 01 3.500.000 3.500.000 04 Mặt nạ thanh quản 1nũng Classic số 4 chiếc 02 3.500.000 7.000.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
53
Thuế suất GTGT: 05% Tiền thuế
GTGT:
1.325.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn 27.825.000 Số tiền viết bằng chữ:Hai mươi bảy triệu tỏm trăm hai mươi lăm nghỡn đồng chẵn. Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rừ họ tờn) ( Ký, ghi rừ họ tờn) ( Ký,đúng dấu, ghi rừ họ tờn)
Bảng 3:
Đơn vị: Cty TNHH TMDV Và thiết bị y tếT&C Địa chỉ:P1310 CT4-A2 Bắc Linh Đàm,Đại Kim, Hoàng Mai,HN
Mẫu số: 02 - VT
(Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ-BTC ngày
14/09/2006 của BTC)
PHIẾU XUẤT KHO SỐ 304
Ngày 12 thỏng 03 năm 2008
Nợ TK 632: 24.000.000 Cú TK156: 24.000.000 Họ tờn người nhận: Anh Trần Văn Hựng
Đơn vị: Bệnh viện Đa khoa Đụng Anh Địa chỉ: Thị trấn Đụng Anh
Lý do xuất: Bỏn hàng Kốm 01 chứng từ
Xuất tại kho: Cụng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Và Thiết Bị Y Tế T&C
ST T Tờn sản phẩm, hàng hoỏ dịch vụ Mó số ĐVT Sản lượng
Đơn giỏ Thành tiền Yờu
cầu
Thực xuất
01 Mặt nạ thanh quảnProseal số 2 Chiếc 02 02 3.675.000 7.350.000 02 Mặt nạ thanh quảnProseal số 3 Chiếc 02 02 3.675.000 7.350.000 03 Mặt nạ thanh quản
1 nũng Classic số
54 1 04 Mặt nạ thanh quản 1 nũng Classic số 4 Chiếc 02 02 3.100.000 6.200.000 Cộng 24.000.000
(Bằng chữ: Hai mươi bốn triệu đồng chẵn )
Người lập phiếu (Ký,họ tờn) Người nhận (Ký,họ tờn) Thủ kho (Ký,họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký,họ tờn)
Hàng ngày để theo dừi số lượng nhập, xuất, tồn trong kho của từng mặt hàng, kế toỏn dựng Thẻ kho để ghi chộp. Mỗi một thẻ kho theo dừi cho một mặt hàng. Trớch thẻ kho năm 2008 như sau:
Bảng 4:
Đơn vị: Cty TNHH TMDV Và thiết bị y tếT&C Địa chỉ:P1310 CT4-A2 Bắc Linh Đàm,Đại Kim,
Hoàng Mai,HN Mẫu số: 02 - VT (Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của BTC) THẺ KHO Ngày lập thẻ 01/03/2008
VLSPHH: Mặt nạ thanh quản 2 nũng Proseal số 2 Tài khoản 156: Hàng hoỏ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị tớnh: Chiếc SL tồn đầu:15
55 2 12/03 PX305 Xuất bỏn hàng cho BV
ĐK Đụng Anh 12/03 02 33
…. …. …. … …
Tổng cộng 82 85 12
Sổ này cú …. Trang, từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ 01/03/2008
Thủ kho Kế toỏn trưởng
56
Cuối kỳ kế toỏn tổng hợp cỏc Thẻ kho để lập Bảng Tổng hợp Nhập xuất tồn: Mỗi hàng húa đượ c ghi vào một dũng của bảng tổng hợp.
58
GVHD:Đinh Văn Mậu Bảng 5:
Cụng ty TNHH thương mại dịch vụ và thiết bị y tế t&C
TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN NGÀY 01/03/2008
ĐVT:VNĐ
STT Tờn hàng
ĐG bỡnh quõn
Tồn đầu kỳ Nhập Xuất Tồn cuối kỳ
SL TT SL TT SL TT SL TT
1 Điện cực 150,000 04 600,000 10 1,500,000 11 1,650,000 3 450,000
2 Abumin 646,286 01 646,286 24 15,510,864 22 14,218,292 3 1,938,858
3 Alpha Mylase 1,010,973 08 8,087,784 12 12,131,676 19 19,208,487 1 1,010,973 Bản mạch chớnh CPU
59
………. ……… … …… …… ……….. …. ……….. ….. …………
Tổng cộng 310.462.354 2.925.124.000 2.912.657.000 322.929.354
Sổ này cú …. Trang, từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ 01/01/2008
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
60
tế
GVHD:Đinh Văn Mậu
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});